记账实操-建筑工程公司全套会计分录

会计实操文库1/10记账实操-建筑工程公司全套会计分录一、前期投标、保证金、开办业务（1-8）1.缴纳项目投标保证金30000借：其他应收款—投标保证金30000贷：银行存款300002.中标收回保证金30000借：银行存款30000贷：其他应收款—投标保证金300003.缴纳履约保证金80000借：其他应收款—履约保证金80000贷：银行存款800004.支付标书制作、咨询费2600借：管理费用—办公咨询费2600贷：银行存款26005.项目部临时办公耗材支出1200借：工程施工—间接费用1200贷：库存现金12006.预付工程安全责任险4500借：预付账款—保险费4500贷：银行存款45007.摊销当期项目保险费1500借：工程施工—间接费用1500贷：预付账款—保险费15008.支付项目报审手续费980借：管理费用—规费980贷：银行存款980二、工程材料采购、领用、周转物资（9-18）9.采购钢筋水泥主材不含税65000，税费1950借：原材料—主材65000应交税费—应交增值税1950贷：银行存款6695010.采购砂石辅料22000未付款借：原材料—辅料22000贷：应付账款—建材供应商2200011.偿还材料欠款22000借：应付账款—建材供应商22000贷：银行存款2200012.购入脚手架周转材料18000借：周转材料—脚手架18000贷：银行存款1800013.工地领用主材投入施工58000借：工程施工—合同成本—材料费58000贷：原材料—主材5800014.领用砂石辅料16000借：工程施工—合同成本—材料费16000贷：原材料—辅料1600015.摊销本期周转脚手架费用3200借：工程施工—合同成本—材料费3200贷：周转材料摊销320016.退回多余材料入库4600借：原材料—主材4600贷：工程施工—合同成本—材料费460017.采购小型工具机具5500借：低值易耗品5500贷：库存现金550018.工具领用分摊2100借：工程施工—间接费用2100贷：低值易耗品2100三、机械租赁、自有设备折旧、台班费（19-24）19.租赁挖掘机，支付台班租赁费9200借：工程施工—合同成本—机械使用费9200贷：银行存款920020.购入工程运输车76000借：固定资产—工程车辆76000贷：银行存款7600021.计提本月机械设备折旧4800借：工程施工—合同成本—机械使用费4800贷：累计折旧480022.支付机械燃油、维修费用2900借：工程施工—合同成本—机械使用费2900贷：库存现金290023.处置报废旧设备残值收入1300借：库存现金1300贷：营业外收入130024.设备报废账面损失850借：营业外支出850贷：固定资产清理850四、人工工资、劳务分包、社保薪酬（25-32）25.计提项目部管理人员工资14000借：管理费用—工资14000贷：应付职工薪酬—工资1400026.计提施工班组工人工资36000借：工程施工—合同成本—人工费36000贷：应付职工薪酬—工资3600027.计提单位承担社保合计5600借：管理费用—社保1600工程施工—间接费用4000贷：应付职工薪酬—社保560028.银行发放职工工资42800借：应付职工薪酬—工资42800贷：银行存款4280029.缴纳社保费用5600借：应付职工薪酬—社保5600贷：银行存款560030.支付外包劳务分包工程款28000借：工程施工—合同成本—人工费28000贷：银行存款2800031.计提项目绩效奖金6300借：工程施工—间接费用6300贷：应付职工薪酬—奖金630032.发放绩效奖金6300借：应付职工薪酬—奖金6300贷：库存现金6300五、工程结算、预收进度款、回款收入（33-39）33.收到甲方预付工程进度款90000借：银行存款90000贷：合同负债—预收工程款9000034.本期办理工程进度结算含税123600借：应收账款—建设单位123600贷：主营业务收入120000应交税费—应交增值税360035.预收账款抵扣本期结算款45000借：合同负债—预收工程款45000贷：应收账款—建设单位4500036.收回甲方工程尾款78600借：银行存款78600贷：应收账款—建设单位7860037.支付项目水电费、场地租赁费3400借：工程施工—间接费用3400贷：银行存款340038.项目宣传、现场标牌费用1700借：销售费用—宣传费1700贷：库存现金170039.出差现场勘测差旅费2200借：管理费用—差旅费2200贷：银行存款2200六、税费、财务费用（40-42）40.计提城建税315、教育附加135借：税金及附加450贷：应交税费—城建税315应交税费—教育费附加13541.银行手续费扣款160借：财务费用—手续费160贷：银行存款16042.缴纳本期增值税3600借：应交税费—应交增值税3600贷：银行存款3600七、月末成本损益结转（43-48）43.结转本期工程总成本169300借：主营业务成本169300贷：工程施工—合同成本16930044.结转主营业务收入120000借：主营业务收入120000贷：本年利润12000045.结转期间管理费用22180借：本年利润22180贷：管理费用2218046.结转销售费用1700借：本年利润1700贷：销售