2026年中级经济师财政税收全真模拟试题

2026年中级经济师《财政税收》全真模拟试题一、单选题（共10题，每题1分）1.某市2025年财政收入为500亿元，财政支出为600亿元，该市出现了财政赤字。若该市计划通过发行地方政府债券来弥补赤字，其适用的财政政策工具属于（）。A.税收政策B.政府投资政策C.财政转移支付D.债务融资政策2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于工资薪金所得的是（）。A.企业投资者从企业分配的股息B.个人出租房产的租金收入C.劳务派遣人员取得的工资性收入D.个人购买国债的利息收入3.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业税收优惠条件，其实际税负可能为（）。A.20%B.25%C.12.5%D.0%4.增值税一般纳税人销售货物时，若采用简易计税方法，其适用的税率可能是（）。A.13%B.9%C.3%D.6%5.某居民个人2025年取得的专项附加扣除包括子女教育支出、大病医疗支出和住房贷款利息。其中，大病医疗支出在计算时，其扣除限额为（）。A.实际支出金额的60%B.实际支出金额的70%C.年度累计6万元D.年度累计8万元6.根据《契税法》，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.企业之间的股权转让B.个人购买首套自住房C.土地使用权赠与D.政府收回土地使用权7.某省2025年地方一般公共预算支出中，教育支出占比为20%，科学技术支出占比为5%。若该省总支出为1000亿元，则科学技术支出金额为（）。A.100亿元B.50亿元C.200亿元D.25亿元8.消费税属于流转税，其征税环节主要集中在（）。A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.出口环节9.某市2025年通过发行地方政府专项债券筹集资金200亿元，用于基础设施建设项目。该资金属于（）。A.一般公共预算资金B.政府性基金预算资金C.社会保险基金预算资金D.专用收入资金10.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用加计扣除政策，其目的在于（）。A.降低企业税负B.减少财政收入C.鼓励技术创新D.优化产业结构二、多选题（共5题，每题2分）1.财政政策的目标主要包括（）。A.经济稳定B.收入分配C.资源配置D.社会保障E.财政平衡2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人3.增值税的纳税人根据经营规模和会计核算健全程度分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.大型纳税人E.微型纳税人4.契税的征税对象包括（）。A.土地使用权转让B.房屋买卖C.土地使用权赠与D.房屋赠与E.企业合并5.地方政府债券的类型包括（）。A.一般债券B.专项债券C.政府一般债券D.政府专项债券E.企业债券三、判断题（共10题，每题1分）1.财政赤字是指政府支出大于收入，通常需要通过发行国债来弥补。（）2.个人所得税的累进税率适用于工资薪金所得，其税率从3%至45%不等。（）3.企业所得税的小型微利企业税收优惠政策，实际税负最低可达50%。（）4.增值税的进项税额是指企业购进货物或接受服务时支付的增值税，可以抵扣销项税额。（）5.契税的税率一般为3%，但个人购买首套自住房可享受减半征收的优惠。（）6.消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品、成品油等，属于价内税。（）7.地方政府专项债券的资金用途仅限于公益性项目，不得用于非公益性支出。（）8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。（）9.企业发生的研发费用加计扣除政策，是指企业按照实际研发费用的150%计入成本扣除。（）10.财政转移支付是指中央政府对地方政府的财政补助，用于平衡地区间财力差异。（）四、案例分析题（共2题，每题10分）案例一：某市2025年财政收支情况某市2025年一般公共预算收入为800亿元，其中税收收入600亿元，非税收收入200亿元。一般公共预算支出为900亿元，主要支出项目包括：教育支出180亿元、科学技术支出50亿元、社会保障和就业支出150亿元、医疗卫生支出100亿元、城乡社区支出200亿元。该市通过发行地方政府一般债券筹集资金100亿元，用于弥补财政赤字。问题：1.该市2025年的财政赤字金额为多少？2.该市一般公共预算支出中，教育支出占比为多少？3.若该市计划通过提高税收收入来弥补赤字，可能采取哪些措施？案例二：某企业2025年税收情况某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。该企业符合小型微利企业税收优惠条件，实际税负为12.5%。此外，该企业2025年取得增值税销项税额200万元，进项税额150万元。该企业2025年发生研发费用100万元，享受了研发费用加计扣除政策。问题：1.该企业2025年实际缴纳的企业所得税金额为多少？2.该企业2025年的增值税应纳税额为多少？3.该企业享受的研发费用加计扣除金额为多少？答案及解析一、单选题1.D解析：发行地方政府债券属于债务融资政策，是弥补财政赤字的主要手段之一。其他选项中，税收政策通过调整税率或征收对象来影响财政收入，政府投资政策通过调整政府支出结构来促进经济发展，财政转移支付通过中央对地方的补助来平衡地区财力，均与债务融资无关。2.C解析：工资薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴等。选项A的股息属于利息所得，选项B的租金收入属于财产租赁所得，选项D的国债利息收入属于利息所得，只有选项C的劳务派遣人员工资性收入属于工资薪金所得。3.C解析：根据《企业所得税法实施条例》，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，该企业实际税负可能为12.5%。4.C解析：增值税一般纳税人采用简易计税方法的税率一般为3%，适用于小规模纳税人或特定行业。选项A、B、D的税率适用于一般纳税人。5.C解析：个人所得税大病医疗支出专项附加扣除的扣除限额为年度累计6万元，超过部分不得扣除。其他选项中的扣除比例或金额均不符合规定。6.B解析：根据《契税法》，房屋买卖、土地使用权转让、房屋赠与、土地使用权赠与均需缴纳契税，但企业之间的股权转让不属于契税征税范围。个人购买首套自住房可享受减半征收的优惠，但仍是征税对象。7.B解析：该省科学技术支出金额为1000亿元×5%=50亿元。8.C解析：消费税在商品的生产、进口或委托加工环节征收，最终由消费者承担，属于价内税。其他环节的税收如增值税、关税等属于价外税。9.B解析：地方政府专项债券用于公益性项目，属于政府性基金预算资金。一般公共预算资金用于日常支出，社会保险基金预算资金用于社会保障支出。10.C解析：研发费用加计扣除政策旨在鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级。其他选项虽然相关，但并非政策的主要目的。二、多选题1.A、B、C、D解析：财政政策的目标包括经济稳定、收入分配、资源配置和社会保障，财政平衡是手段而非目标。2.A、B、C、D、E解析：专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。3.A、B解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，划分标准主要依据经营规模和会计核算健全程度。4.A、B、C、D解析：契税征税对象包括土地使用权转让、房屋买卖、土地使用权赠与和房屋赠与。企业合并涉及股权转移，不属于契税征税范围。5.A、B、D解析：地方政府债券分为一般债券和专项债券，分别用于一般公共支出和公益性项目。政府一般债券和专项债券是具体分类，企业债券属于企业融资工具，不属于地方政府债券。三、判断题1.正确解析：财政赤字是政府支出大于收入，通常通过发行国债弥补，以维持财政平衡。2.正确解析：个人所得税工资薪金所得适用3%至45%的累进税率，具体税率根据应纳税所得额确定。3.错误解析：小型微利企业实际税负最低可达50%的政策已调整，2025年实际税负最低为12.5%。4.正确解析：增值税进项税额可抵扣销项税额，是增值税抵扣机制的核心内容。5.正确解析：契税税率一般为3%，个人购买首套自住房可减半征收。6.正确解析：消费税在商品生产环节征收，属于价内税，最终由消费者承担。7.正确解析：地方政府专项债券资金用途严格限定于公益性项目，不得挪用。8.正确解析：专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。9.正确解析：研发费用加计扣除政策是指企业按照实际研发费用的150%计入成本扣除。10.正确解析：财政转移支付是中央对地方的补助，用于平衡地区财力差异。四、案例分析题案例一1.财政赤字金额=900亿元-800亿元=100亿元。2.教育支出占比=180亿元/900亿元×100%=2