2026年税务师考试税法一重点速记

2026年税务师考试《税法一》重点速记一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用13%的增值税税率。该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？A.10B.13C.9.69D.10.302.个人出租住房，月租金收入3000元，当地未按市场价格评估租金，则每月应缴纳的房产税税率为多少？A.1.2%B.1.5%C.2%D.3%3.某公司2025年度会计利润1000万元，经核查，业务招待费超标50万元，广告费超标20万元，公益性捐赠支出超标30万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，则当年应缴纳的企业所得税为多少万元？A.237.5B.250C.262.5D.2754.甲企业2025年将闲置厂房出租给乙公司，签订租赁合同，年租金收入80万元。假设当地房产税税率为1.2%，则甲企业每年应缴纳的房产税为多少万元？A.0.96B.1.44C.1.60D.2.405.某个体工商户2025年经营所得收入80万元，成本费用30万元，假设其适用的五级超额累进税率表为：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少万元？A.3.5B.5.5C.7.5D.9.56.某企业2025年进口一台设备，关税完税价格100万元，关税税率20%，增值税税率13%。该设备当期应缴纳的增值税为多少万元？A.13B.15.8C.26D.31.87.某居民个人2025年取得股息收入5万元，假设股息红利所得适用20%的税率，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？A.1B.1.5C.2D.2.58.某公司2025年发生意外事故，向税务机关申请增值税留抵退税，已知其留抵税额50万元，适用留抵退税率为10%，则其可获得的退税金额为多少万元？A.5B.10C.15D.209.某企业2025年转让一栋旧厂房，取得收入500万元，该厂房原值200万元，累计折旧100万元。假设土地增值税税率为30%，则该企业转让厂房应缴纳的土地增值税为多少万元？A.100B.150C.200D.25010.某个人2025年出租商铺取得租金收入60万元，假设当地房产税税率为12%，则其应缴纳的房产税为多少万元？A.7.2B.9.6C.10.8D.12.0二、多项选择题（共5题，每题2分）1.以下哪些情形属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.将外购货物用于简易计税项目2.以下哪些收入属于企业所得税免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.财政拨款D.股票转让所得3.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）B.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）C.业务招待费（按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰）D.罚金、罚款支出4.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.政策性搬迁补偿款5.以下哪些情形会导致房产税的应纳税额增加？A.房产原值增加B.房产出租，租金收入增加C.房产用途改变（如住宅改为商铺）D.房产原值减少三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（对/错）2.个人出租非住房，房产税税率为4%。（对/错）3.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。（对/错）4.企业转让土地使用权，应缴纳土地增值税。（对/错）5.个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率。（对/错）6.留抵税额是指企业当期未抵扣完的增值税进项税额。（对/错）7.股息红利所得的个人所得税税率为20%，但持股超过1年的可免税。（对/错）8.房产税的计税依据是房产原值，按年征收。（对/错）9.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。（对/错）10.企业将自产货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售，但无需缴纳增值税。（对/错）四、计算题（共3题，每题4分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入200万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？（提示：销项税额=200/1.13×13%，进项税额=13万元，应纳税额=销项税额-进项税额）2.某公司2025年度会计利润500万元，经核查，业务招待费超标40万元，广告费超标10万元，公益性捐赠支出超标20万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，则当年应缴纳的企业所得税为多少万元？（提示：业务招待费税前扣除限额=当年销售收入的60%或发生额的60%，取孰低；广告费和公益性捐赠支出按实际发生额扣除，但需考虑扣除限额）3.某个人2025年出租商铺取得租金收入80万元，假设当地房产税税率为12%，则其应缴纳的房产税为多少万元？（提示：房产税按年征收，计税依据为租金收入）五、简答题（共2题，每题5分）1.简述增值税小规模纳税人的增值税征收率及其适用范围。2.简述企业所得税前可扣除的费用范围及其标准。答案及解析一、单项选择题1.C解析：应纳增值税=100/1.13×13%=11.63万元，但选项中无正确答案，可能存在题目数据错误。2.B解析：个人出租住房，房产税税率为1.5%。3.C解析：业务招待费税前扣除限额=当年销售收入的60%或发生额的60%，取孰低；广告费和公益性捐赠支出按实际发生额扣除，但需考虑扣除限额。调整后应纳税所得额=1000-50×60%-20-30=840万元，应纳所得税=840×25%=210万元。4.A解析：应纳房产税=80×1.2%=0.96万元。5.C解析：应纳个人所得税=（80-30-30）×10%=7.5万元。6.C解析：应纳增值税=100×（1+20%）×13%=15.8万元。7.A解析：应纳个人所得税=5×20%=1万元。8.A解析：退税金额=50×10%=5万元。9.B解析：增值额=500-（200-100）=300万元，应纳土地增值税=300×30%=90万元。10.B解析：应纳房产税=60×12%=7.2万元。二、多项选择题1.ABC解析：D项不属于视同销售行为。2.ABD解析：C项财政拨款属于应税收入。3.ABC解析：D项罚金、罚款支出不得税前扣除。4.ABC解析：D项政策性搬迁补偿款免税。5.ABC解析：D项房产原值减少会导致应纳税额减少。三、判断题1.对2.错解析：个人出租非住房，房产税税率为4%。3.错解析：公益性捐赠支出不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除，但实际扣除限额为当年利润的12%。4.对5.对6.对7.对8.错解析：房产税的计税依据是房产余值或租金收入，按年征收。9.对10.错解析：无偿赠送自产货物视同销售，需缴纳增值税。四、计算题1.应纳增值税=11.63-13=-1.37万元（留抵税额）解析：销项税额=200/1.13×13%=23.01万元，进项税额=13万元，应纳税额=23.01-13=10.01万元。2.应纳企业所得税=210万元解析：业务招待费税前扣除限额=当年销售收入的60%或发生额的60%，取孰低；广告费和公益性捐赠支出按实际发生额扣除，但需考虑扣除限额。调整后应纳税所得额=500-50×60%-10-20=340万元，应纳所得税=340×25%=85万元。3.应纳房产税=7.2万元解析：应纳房产税=80×12%=7.2万元。五、简答题1.简述增值税小规模纳税人的增值税征收率及其适用范围。解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，适用于年应税销售额未超过规定标准的纳税人。具体标准由财政部、国家税务总局规定，一般为年应税销售额200万元以下。小规模纳税人不得抵扣进项税额，采用简易计税方法。2.简述企业所得税前可扣除的费用范围及其标准。解析：企业所得税前可扣除的费用范围包括：-职工工资薪金（不超过实际发生的部分）；-职工福利费（不超过工资薪金