2026年税务师CTPS考前冲刺模拟题

2026年税务师CTPS考前冲刺模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业的条件，且其应纳税所得额不超过100万元，则其实际应缴纳的企业所得税税额为多少？A.50万元B.25万元C.20万元D.10万元2.某个人投资者2025年从其经营的个人独资企业中取得税后利润80万元，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为10万元。假设该个人投资者为居民个人，则其应缴纳的个人所得税税率为多少？A.20%B.25%C.30%D.35%3.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，假设其符合研发费用加计扣除政策，且研发费用实际发生额为100万元，加计扣除比例为75%。则该企业实际应纳税所得额为多少？A.225万元B.250万元C.275万元D.300万元4.某企业2025年度应缴纳的增值税为100万元，其2025年度应纳税所得额为200万元。假设该企业符合小微企业增值税减免政策，且其应纳税所得额不超过100万元，则其实际应缴纳的增值税税额为多少？A.0万元B.20万元C.40万元D.60万元5.某企业2025年度应缴纳的印花税为5万元，假设其符合印花税减免政策，且其应纳税所得额不超过100万元，则其实际应缴纳的印花税税额为多少？A.0万元B.1万元C.2万元D.3万元6.某企业2025年度应缴纳的房产税为10万元，假设其符合房产税减免政策，且其应纳税所得额不超过100万元，则其实际应缴纳的房产税税额为多少？A.0万元B.2万元C.4万元D.6万元7.某企业2025年度应缴纳的土地使用税为20万元，假设其符合土地使用税减免政策，且其应纳税所得额不超过100万元，则其实际应缴纳的土地使用税税额为多少？A.0万元B.4万元C.8万元D.12万元8.某企业2025年度应缴纳的车船税为5万元，假设其符合车船税减免政策，且其应纳税所得额不超过100万元，则其实际应缴纳的车船税税额为多少？A.0万元B.1万元C.2万元D.3万元9.某企业2025年度应缴纳的城镇土地使用税为15万元，假设其符合城镇土地使用税减免政策，且其应纳税所得额不超过100万元，则其实际应缴纳的城镇土地使用税税额为多少？A.0万元B.3万元C.6万元D.9万元10.某企业2025年度应缴纳的契税为50万元，假设其符合契税减免政策，且其应纳税所得额不超过100万元，则其实际应缴纳的契税税额为多少？A.0万元B.10万元C.20万元D.30万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.以下哪些情形下，企业可以享受增值税小微企业减免政策？A.年应纳税所得额不超过100万元B.年应纳税所得额超过100万元但不超过200万元C.年应纳税所得额不超过200万元D.年应纳税所得额超过200万元2.以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税小型微利企业减免政策？A.年应纳税所得额不超过100万元B.年应纳税所得额超过100万元但不超过200万元C.年应纳税所得额不超过200万元D.年应纳税所得额超过200万元3.以下哪些情形下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？A.企业符合小型微利企业条件B.企业研发费用实际发生额不低于100万元C.企业研发费用加计扣除比例为75%D.企业研发费用加计扣除比例为100%4.以下哪些情形下，企业可以享受个人所得税独资企业或合伙企业投资者的经营所得减免政策？A.投资者应纳税所得额不超过100万元B.投资者应纳税所得额超过100万元但不超过200万元C.投资者应纳税所得额不超过200万元D.投资者应纳税所得额超过200万元5.以下哪些情形下，企业可以享受印花税减免政策？A.企业应纳税所得额不超过100万元B.企业应纳税所得额超过100万元但不超过200万元C.企业应纳税所得额不超过200万元D.企业应纳税所得额超过200万元6.以下哪些情形下，企业可以享受房产税减免政策？A.企业应纳税所得额不超过100万元B.企业应纳税所得额超过100万元但不超过200万元C.企业应纳税所得额不超过200万元D.企业应纳税所得额超过200万元7.以下哪些情形下，企业可以享受土地使用税减免政策？A.企业应纳税所得额不超过100万元B.企业应纳税所得额超过100万元但不超过200万元C.企业应纳税所得额不超过200万元D.企业应纳税所得额超过200万元8.以下哪些情形下，企业可以享受车船税减免政策？A.企业应纳税所得额不超过100万元B.企业应纳税所得额超过100万元但不超过200万元C.企业应纳税所得额不超过200万元D.企业应纳税所得额超过200万元9.以下哪些情形下，企业可以享受城镇土地使用税减免政策？A.企业应纳税所得额不超过100万元B.企业应纳税所得额超过100万元但不超过200万元C.企业应纳税所得额不超过200万元D.企业应纳税所得额超过200万元10.以下哪些情形下，企业可以享受契税减免政策？A.企业应纳税所得额不超过100万元B.企业应纳税所得额超过100万元但不超过200万元C.企业应纳税所得额不超过200万元D.企业应纳税所得额超过200万元三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.小型微利企业增值税减免政策适用于所有企业，无论其应纳税所得额是否超过100万元。（正确/错误）2.企业所得税小型微利企业减免政策适用于所有企业，无论其应纳税所得额是否超过100万元。（正确/错误）3.研发费用加计扣除政策适用于所有企业，无论其研发费用实际发生额是否超过100万元。（正确/错误）4.独资企业或合伙企业投资者的经营所得减免政策适用于所有投资者，无论其应纳税所得额是否超过100万元。（正确/错误）5.印花税减免政策适用于所有企业，无论其应纳税所得额是否超过100万元。（正确/错误）6.房产税减免政策适用于所有企业，无论其应纳税所得额是否超过100万元。（正确/错误）7.土地使用税减免政策适用于所有企业，无论其应纳税所得额是否超过100万元。（正确/错误）8.车船税减免政策适用于所有企业，无论其应纳税所得额是否超过100万元。（正确/错误）9.城镇土地使用税减免政策适用于所有企业，无论其应纳税所得额是否超过100万元。（正确/错误）10.契税减免政策适用于所有企业，无论其应纳税所得额是否超过100万元。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述小型微利企业增值税减免政策的具体内容。2.简述企业所得税小型微利企业减免政策的具体内容。3.简述研发费用加计扣除政策的具体内容。4.简述独资企业或合伙企业投资者的经营所得减免政策的具体内容。5.简述印花税减免政策的具体内容。五、计算题（共5题，每题6分，共30分）1.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，假设其符合小型微利企业增值税减免政策，且其年应纳税所得额不超过100万元，则其实际应缴纳的增值税税额为多少？2.某企业2025年度应纳税所得额为250万元，假设其符合企业所得税小型微利企业减免政策，且其年应纳税所得额不超过100万元，则其实际应缴纳的企业所得税税额为多少？3.某企业2025年度研发费用实际发生额为120万元，假设其符合研发费用加计扣除政策，且其加计扣除比例为75%，则其实际应纳税所得额为多少？4.某个人投资者2025年从其经营的个人独资企业中取得税后利润100万元，假设该企业2025年度应缴纳的企业所得税为10万元，则该个人投资者应缴纳的个人所得税税额为多少？5.某企业2025年度应缴纳的印花税为10万元，假设其符合印花税减免政策，且其年应纳税所得额不超过100万元，则其实际应缴纳的印花税税额为多少？六、综合题（共5题，每题10分，共50分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设其符合小型微利企业增值税减免政策，且其年应纳税所得额不超过100万元，同时符合企业所得税小型微利企业减免政策，且其年应纳税所得额不超过100万元。请计算该企业实际应缴纳的增值税和企业所得税税额。2.某企业2025年度研发费用实际发生额为150万元，假设其符合研发费用加计扣除政策，且其加计扣除比例为75%，同时符合小型微利企业增值税减免政策，且其年应纳税所得额不超过100万元。请计算该企业实际应缴纳的增值税税额。3.某个人投资者2025年从其经营的个人独资企业中取得税后利润200万元，假设该企业2025年度应缴纳的企业所得税为20万元，同时符合个人所得税独资企业或合伙企业投资者的经营所得减免政策，且其应纳税所得额不超过100万元。请计算该个人投资者实际应缴纳的个人所得税税额。4.某企业2025年度应缴纳的印花税为15万元，假设其符合印花税减免政策，且其年应纳税所得额不超过100万元，同时符合房产税减免政策，且其年应纳税所得额不超过100万元。请计算该企业实际应缴纳的印花税和房产税税额。5.某企业2025年度应缴纳的土地使用税为25万元，假设其符合土地使用税减免政策，且其年应纳税所得额不超过100万元，同时符合车船税减免政策，且其年应纳税所得额不超过100万元。请计算该企业实际应缴纳的土地使用税和车船税税额。答案与解析一、单项选择题1.D解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元，实际应缴纳企业所得税税额为应纳税所得额的50%。2.A解析：个人独资企业投资者的经营所得应缴纳个人所得税，税率为20%。3.C解析：研发费用加计扣除政策下，实际应纳税所得额为应纳税所得额-研发费用×加计扣除比例=300-100×0.75=275万元。4.A解析：小微企业增值税减免政策下，年应纳税所得额不超过100万元的企业实际应缴纳增值税税额为0。5.B解析：印花税减免政策下，年应纳税所得额不超过100万元的企业实际应缴纳印花税税额为应纳税额的20%。6.B解析：房产税减免政策下，年应纳税所得额不超过100万元的企业实际应缴纳房产税税额为应纳税额的20%。7.C解析：土地使用税减免政策下，年应纳税所得额不超过100万元的企业实际应缴纳土地使用税税额为应纳税额的40%。8.B解析：车船税减免政策下，年应纳税所得额不超过100万元的企业实际应缴纳车船税税额为应纳税额的20%。9.D解析：城镇土地使用税减免政策下，年应纳税所得额不超过100万元的企业实际应缴纳城镇土地使用税税额为应纳税额的60%。10.B解析：契税减免政策下，年应纳税所得额不超过100万元的企业实际应缴纳契税税额为应纳税额的20%。二、多项选择题1.A解析：小微企业增值税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。2.A解析：企业所得税小型微利企业减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。3.BC解析：研发费用加计扣除政策适用于研发费用实际发生额不低于100万元的企业，且加计扣除比例为75%。4.A解析：独资企业或合伙企业投资者的经营所得减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。5.A解析：印花税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。6.A解析：房产税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。7.A解析：土地使用税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。8.A解析：车船税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。9.A解析：城镇土地使用税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。10.A解析：契税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。三、判断题1.错误解析：小型微利企业增值税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。2.错误解析：企业所得税小型微利企业减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。3.错误解析：研发费用加计扣除政策适用于研发费用实际发生额不低于100万元的企业。4.错误解析：独资企业或合伙企业投资者的经营所得减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。5.错误解析：印花税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。6.错误解析：房产税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。7.错误解析：土地使用税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。8.错误解析：车船税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。9.错误解析：城镇土地使用税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。10.错误解析：契税减免政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。四、简答题1.小型微利企业增值税减免政策的具体内容：年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，增值税按应纳税额的50%征收；年应纳税所得额超过100万元但不超过200万元的小型微利企业，增值税按应纳税额的75%征收。2.企业所得税小型微利企业减免政策的具体内容：年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，企业所得税按应纳税额的50%征收；年应纳税所得额超过100万元但不超过200万元的小型微利企业，企业所得税按应纳税额的75%征收。3.研发费用加计扣除政策的具体内容：企业研发费用实际发生额的75%可以加计扣除，用于计算应纳税所得额。4.独资企业或合伙企业投资者的经营所得减免政策的具体内容：独资企业或合伙企业投资者的经营所得应缴纳个人所得税，税率为20%，且年应纳税所得额不超过100万元的企业可以享受减免。5.印花税减免政策的具体内容：年应纳税所得额不超过100万元的企业可以享受印花税减免，实际应缴纳印花税税额为应纳税额的20%。五、计算题1.实际应缴纳的增值税税额为0万元。解析：小型微利企业增值税减免政策下，年应纳税所得额不超过100万元的企业实际应缴纳增值税税额为0。2.实际应缴纳的企业所得税税额为0万元。解析：企业所得税小型微利企业减免政策下，年应纳税所得额不超过100万元的企业实际应缴纳企业所得税税额为0。3.实际应纳税所得额为225万元。解析：研发费用加计扣除政策下，实际应纳税所得额为应纳税所得额-研发费用×加计扣除比例=250-120×0.75=225万元。4.个人投资者实际应缴纳的个人所得税税额为20万元。解析：个人投资者应缴纳个人所得税，税率为20%，实际应缴纳税额为100÷(1-20%)×20%=25万元。但考虑到独资企业或合伙企业投资者的经营所得减免政策，实际应缴纳税额为25×80%=20万元。5.实际应缴纳的印花税税额为2万元。解析：印花税减免政策下，年应纳税所得额不超过100万元的企业实际应缴纳印花税税额为应纳税额的20%，即10×20%=2万元。六、综合题1.实际应缴纳的增值税税额为0万元，企业所得税税额为0万元。解析：小型微利企业增值税减免政策下，年应纳税所得额不超过100万元的企业实际应缴纳增值税税额为0；企业所得税小型微利企业减免政策下，年应纳税所得额不超过100万元的企业实际应缴纳企业所得税税额为0。2.实际应缴纳的增值税税额为0万元。解析：研发费用加计扣除政策下，实际应纳税所得额为应纳税所得额-