2026年税务师税法二仿真题集

2026年税务师税法二仿真题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税额50万元。该企业适用25%的企业所得税税率，假设无其他调整事项，则该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为（）万元。A.25B.50C.75D.02.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人适用的增值税税率为3%B.一般纳税人不得享受增值税即征即退政策C.一般纳税人购进用于免税项目的货物，进项税额不得抵扣D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票3.某个体工商户2025年经营所得为80万元，假定其适用5%~35%的超额累进税率，则其应缴纳的个人所得税为（）万元。A.18.75B.20C.27.5D.304.根据契税的有关规定，下列表述正确的是（）。A.土地使用权转让应缴纳契税，但房屋买卖不缴纳契税B.契税的纳税人是房屋买卖的买方，但土地使用权转让的纳税人是卖方C.契税的税率为3%~5%，具体税率由省级人民政府确定D.契税的计税依据为房屋的评估价值，而非成交价格5.某企业2025年发生广告费支出100万元，营业收入2000万元。假定该企业符合税前扣除条件，则其广告费税前扣除限额为（）万元。A.100B.200C.300D.4006.根据消费税的有关规定，下列表述正确的是（）。A.烟草制品的消费税税率为10%B.化妆品适用的消费税税率为30%C.颜料涂料不征收消费税D.小汽车适用的消费税税率为5%7.某企业2025年发生固定资产折旧费用50万元，其中10万元属于不得税前扣除的部分。假定该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额调减金额为（）万元。A.10B.12.5C.25D.508.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是（）。A.工资薪金所得适用5%~45%的超额累进税率B.劳务报酬所得的应纳税所得额为收入全额C.稿酬所得的应纳税所得额为收入全额，但可减按50%计入应纳税所得额D.股息红利所得的应纳税所得额为收入全额，且适用20%的比例税率9.某企业2025年发生业务招待费支出30万元，假定其符合税前扣除条件，则其业务招待费税前扣除限额为（）万元。A.10B.15C.20D.3010.根据印花税的有关规定，下列表述正确的是（）。A.购销合同适用的印花税税率为1%B.财产租赁合同适用的印花税税率为0.5%C.借款合同不征收印花税D.股权转让合同适用的印花税税率为3%二、多项选择题（共5题，每题2分）1.下列关于企业所得税特别纳税调整的说法，正确的有（）。A.关联交易不得无正当理由收取利息B.关联交易的价格应符合独立交易原则C.特别纳税调整的税率为25%D.特别纳税调整的目的是防止税收流失2.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。A.一般纳税人必须使用增值税专用发票B.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票C.增值税专用发票的开具时限为开票当月D.增值税专用发票的作废需在规定时限内申请3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育可享受每月1000元的专项附加扣除B.继续教育可享受每月400元的专项附加扣除C.大病医疗可享受每年6万元的专项附加扣除D.住房贷款利息可享受每年12000元的专项附加扣除4.下列关于契税的计税依据的说法，正确的有（）。A.土地使用权转让的计税依据为成交价格B.房屋买卖的计税依据为评估价值C.土地使用权赠与的计税依据由税务机关核定D.房屋赠与的计税依据为房屋的市场价格5.下列关于消费税的征税范围的说法，正确的有（）。A.白酒适用的消费税税率为20%B.颜料涂料不征收消费税C.进口消费品需缴纳消费税D.小汽车适用的消费税税率为10%三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。（）2.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，且不得享受即征即退政策。（）3.个人所得税的应纳税所得额为收入全额，且适用5%~45%的超额累进税率。（）4.契税的纳税人是房屋买卖的买方，且税率为3%~5%。（）5.消费税的征税范围包括白酒、化妆品、汽车等高档消费品。（）6.固定资产折旧费用不得在税前扣除，但可作为成本费用处理。（）7.业务招待费支出可在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5%。（）8.印花税的纳税人为合同当事人，且税率为1%。（）9.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）10.特别纳税调整的目的是防止税收流失，且税率为25%。（）四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业2025年境内应纳税所得额为300万元，境外已纳税额80万元。该企业适用25%的企业所得税税率，假设无其他调整事项，则该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为多少万元？2.某小规模纳税人2025年销售额为500万元，适用3%的征收率。假定其符合免征增值税条件，则其应缴纳的增值税为多少万元？3.某个体工商户2025年经营所得为150万元，假定其适用5%~35%的超额累进税率，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？4.某企业2025年发生广告费支出200万元，营业收入3000万元。假定该企业符合税前扣除条件，则其广告费税前扣除限额为多少万元？5.某企业2025年发生固定资产折旧费用100万元，其中20万元属于不得税前扣除的部分。假定该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额调减金额为多少万元？五、综合题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度财务报表显示：营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，所得税费用250万元。假定该企业符合税前扣除条件，且无其他调整事项，则其2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额分别为多少万元？2.某企业2025年度发生以下业务：购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售产品开具增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元；发生业务招待费支出80万元，假定其符合税前扣除条件。假定该企业适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳企业所得税税额为多少万元？答案及解析一、单项选择题1.A解析：企业应补缴的企业所得税税额为（200-50）×25%=25万元。2.C解析：一般纳税人购进用于免税项目的货物，进项税额不得抵扣。3.A解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税所得额为80万元，适用税率20%，应纳个人所得税为80×20%=16万元。但实际应纳税额为80×20%-0.75×6=18.75万元。4.C解析：契税的税率为3%~5%，具体税率由省级人民政府确定。5.B解析：广告费税前扣除限额为营业收入15%，即2000×15%=300万元，但实际扣除限额为100万元。6.B解析：化妆品适用的消费税税率为30%。7.A解析：应纳税所得额调减金额为10万元。8.A解析：工资薪金所得适用5%~45%的超额累进税率。9.A解析：业务招待费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的5%，即2000×5%=100万元，但实际扣除限额为30万元。10.B解析：财产租赁合同适用的印花税税率为0.5%。二、多项选择题1.ABD解析：特别纳税调整的税率为25%，但实际税负应与其他企业一致。2.CD解析：一般纳税人可自行开具增值税专用发票，小规模纳税人可申请代开。3.AD解析：大病医疗可享受每年6万元的专项附加扣除，住房贷款利息可享受每年12000元的专项附加扣除。4.AC解析：房屋买卖的计税依据为成交价格，土地使用权赠与的计税依据由税务机关核定。5.AC解析：小汽车适用的消费税税率为10%，颜料涂料不征收消费税。三、判断题1.√解析：企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。2.×解析：小规模纳税人适用3%的征收率，且可享受即征即退政策。3.×解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的应纳税所得额为收入全额减除20%的费用。4.√解析：契税的纳税人是房屋买卖的买方，且税率为3%~5%。5.√解析：消费税的征税范围包括白酒、化妆品、汽车等高档消费品。6.×解析：固定资产折旧费用可在税前扣除。7.×解析：业务招待费支出可在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5%，且实际发生额的60%。8.×解析：印花税的纳税人为合同当事人，税率为1%、0.5%、0.03%等。9.√解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。10.×解析：特别纳税调整的目的是防止税收流失，但税率应根据实际税负确定。四、计算题1.25万元解析：应补缴的企业所得税税额为（300-80）×25%=25万元。2.15万元解析：应缴纳的增值税为500×3%=15万元。3.30万元解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税所得额为150万元，适用税率20%，应纳个人所得税为150×20%=30万元。4.300万元解析：广告费税前扣除限额为营业收入15%，即2000×15%=300万元。5.5万元解析：应纳税所得额调减金额为20万元。五、综合题1.应纳税所得额：250万元；应纳企业所得税税额：62.5万元解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=2000-1200-200-300-100+50-20=230万元。应纳企业所得税税额=230×25%=57.5万元。2.应