2026年薪税师二级考试核心考点仿真题集

2026年薪税师二级考试核心考点仿真题集一、单选题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。A.1月1日至12月31日B.企业会计年度C.税务机关指定的周期D.任意连续12个月2.某直辖市居民个人2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元，其2025年个人所得税应纳税所得额为（）。A.18万元B.12万元C.6万元D.0万元3.《社会保险法》规定，职工基本养老保险的缴费比例一般不低于（）。A.8%B.10%C.20%D.30%4.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其地方教育附加的缴纳标准为（）。A.3%B.2%C.1%D.0.5%5.《劳动合同法》规定，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可要求（）。A.用人单位补缴并支付滞纳金B.用人单位支付赔偿金C.用人单位支付违约金D.用人单位支付经济补偿金6.某个体工商户2025年应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.4.5万元B.6万元C.7.5万元D.9万元7.《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中扣除（）。A.实际支付工资的100%B.实际支付工资的50%C.实际支付工资的20%D.实际支付工资的10%8.某企业2025年度研发费用投入1000万元，其可享受的加计扣除比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%9.《个人所得税法》规定，专项附加扣除中，子女教育扣除标准为（）。A.每月2000元B.每月1000元C.每年12000元D.每年24000元10.某上市公司2025年度应纳税所得额为200万元，其应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元二、多选题（共10题，每题2分）1.《个人所得税法》规定，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得2.企业缴纳的社会保险费中，可在企业所得税前扣除的有（）。A.职工基本养老保险B.职工基本医疗保险C.职工失业保险D.职工工伤保险3.《社会保险法》规定，职工基本医疗保险的缴费主体包括（）。A.用人单位B.职工个人C.国家财政D.社会统筹4.《企业所得税法》规定，企业不可税前扣除的项目有（）。A.资本性支出B.未经核定的准备金支出C.非广告性质的赞助支出D.职工福利费5.个人所得税专项附加扣除中，符合条件的项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.《劳动合同法》规定，用人单位应依法为劳动者缴纳的社会保险包括（）。A.职工基本养老保险B.职工基本医疗保险C.职工失业保险D.职工生育保险7.企业研发费用加计扣除政策中，符合条件的费用包括（）。A.职工工资薪金B.研发设备折旧C.研发材料费用D.研发人员补充养老保险8.《个人所得税法》规定，专项扣除中包括（）。A.社会保险费B.住房公积金C.养老金D.医疗保险9.企业缴纳的地方税费中，可在企业所得税前扣除的有（）。A.城市维护建设税B.教育费附加C.地方教育附加D.资源税10.《社会保险法》规定，职工基本养老保险的缴费比例由（）。A.用人单位和职工共同缴纳B.用人单位单独缴纳C.职工个人单独缴纳D.税务机关核定三、判断题（共10题，每题1分）1.《个人所得税法》规定，非居民个人在中国境内居住时间不足183天的，其来源于中国境内的所得均不征税。（）2.企业缴纳的职工基本养老保险费可在企业所得税前全额扣除。（）3.《劳动合同法》规定，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可解除劳动合同并要求经济补偿。（）4.《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中全额扣除实际支付工资。（）5.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除限额为每年8万元。（）6.《社会保险法》规定，职工基本医疗保险的缴费比例由省级政府统一确定。（）7.企业研发费用加计扣除政策中，加计扣除比例不得低于50%。（）8.《个人所得税法》规定，专项扣除中包括住房公积金。（）9.《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额12%以内税前扣除。（）10.《社会保险法》规定，职工基本养老保险的缴费比例一般不低于20%。（）四、计算题（共5题，每题5分）1.某直辖市居民个人2025年取得工资收入18万元，年终奖10万元，其2025年个人所得税应纳税额为多少？2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其应缴纳的企业所得税为多少？3.某个体工商户2025年应纳税所得额为40万元，其应缴纳的个人所得税为多少？4.某企业2025年度研发费用投入800万元，其可享受的加计扣除额为多少？5.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，其应缴纳的地方教育附加为多少？五、简答题（共5题，每题6分）1.简述个人所得税专项附加扣除的适用条件。2.简述企业缴纳的社会保险费中，哪些可在企业所得税前扣除。3.简述《劳动合同法》中关于社会保险的规定。4.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。5.简述《个人所得税法》中关于专项扣除的规定。答案与解析一、单选题1.A解析：《个人所得税法》规定，纳税年度为公历1月1日至12月31日。2.A解析：居民个人综合所得应纳税所得额=工资收入+年终奖=12+6=18万元。3.A解析：《社会保险法》规定，职工基本养老保险缴费比例一般不低于8%。4.A解析：地方教育附加的缴纳标准为3%。5.A解析：《劳动合同法》规定，用人单位未依法缴纳社会保险费的，劳动者可要求补缴并支付滞纳金。6.C解析：个体工商户个人所得税应纳税所得额不超过50万元的，税率为10%，应纳税额=30×10%-0.75=2.25万元，实际税负为7.5%。7.A解析：《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中扣除实际支付工资的100%。8.D解析：企业研发费用加计扣除比例为150%。9.C解析：子女教育扣除标准为每年12000元。10.A解析：企业所得税税率为25%，应纳税额=200×25%=50万元，实际税负为40%。二、多选题1.ACD解析：居民个人综合所得包括工资薪金所得、利息、股息、红利所得、劳务报酬所得。2.ABC解析：企业缴纳的社会保险费中，职工基本养老保险、基本医疗保险、失业保险可在企业所得税前扣除。3.AB解析：职工基本医疗保险由用人单位和职工个人共同缴纳。4.ABC解析：资本性支出、未经核定的准备金支出、非广告性质的赞助支出不可税前扣除。5.ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。6.ABCD解析：职工基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、生育保险均需依法缴纳。7.ABC解析：研发费用加计扣除费用包括职工工资薪金、研发设备折旧、研发材料费用。8.AB解析：专项扣除包括社会保险费和住房公积金。9.ABCD解析：地方税费中，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、资源税均可税前扣除。10.AD解析：职工基本养老保险由用人单位和职工共同缴纳，缴费比例由省级政府确定。三、判断题1.×解析：非居民个人来源于中国境内的所得，以每次收入额为应纳税所得额，按20%税率缴税。2.√解析：企业缴纳的职工基本养老保险费可在企业所得税前全额扣除。3.√解析：《劳动合同法》规定，用人单位未依法缴纳社会保险费的，劳动者可解除劳动合同并要求经济补偿。4.√解析：《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中全额扣除实际支付工资。5.×解析：大病医疗扣除限额为每年8万元，但实际扣除不超过1.2万元。6.×解析：职工基本医疗保险的缴费比例由省级政府确定，而非统一确定。7.√解析：企业研发费用加计扣除比例为150%。8.√解析：专项扣除中包括住房公积金。9.√解析：企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额12%以内税前扣除。10.×解析：职工基本养老保险的缴费比例一般不低于8%。四、计算题1.个人所得税应纳税额计算：工资所得应纳税额=(180000-60000-5000)×20%-16920=10120元年终奖应纳税额=100000÷12×3%×6=1500元合计应纳税额=10120+1500=11620元2.企业所得税应纳税额计算：应纳税额=200×25%=50万元3.个人所得税应纳税额计算：应纳税额=400000×10%-7500=32500元4.加计扣除额计算：加计扣除额=800×150%=120万元5.地方教育附加计算：应纳税额=150×3%=4.5万元五、简答题1.个人所得税专项附加扣除的适用条件：-子女教育：子女年满3周岁至小学入学前。-继续教育：学历（学位）继续教育、职业资格继续教育。-大病医疗：个人负担超过1.2万元的部分。-住房贷款利息：首套住房贷款利息支出。-住房租金：主要工作城市无自有住房。2.企业缴纳的社会保险费中，哪些可在企业所得税前扣除：-职工基本养老保险-职工基本医疗保险-职工失业保险-职工工伤保险3.《劳动合同法》中关于社会保险的规定：用人单位应依法为劳动者缴纳社会保险费，未依法缴纳的，劳动者可要求补缴并支付滞纳金，并