2026年税务师税法基础通关宝典

2026年税务师税法基础通关宝典一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为12万元，该户业主适用的税率为20%，速算扣除数为1.4万元。则该户业主全年应缴纳的个人所得税为（）。A.2.4万元B.2.6万元C.2.8万元D.3万元2.甲公司2025年6月进口一批设备，关税完税价格200万元，关税税率10%，增值税税率13%。则甲公司应缴纳的增值税为（）。A.26万元B.28.6万元C.30万元D.31.9万元3.张某2025年3月取得工资收入5万元，4月取得稿酬收入3万元（不含税），则张某4月应缴纳的个人所得税为（）。A.0.6万元B.0.75万元C.0.9万元D.1.05万元4.某企业2025年转让一处房产，原值500万元，转让收入800万元，发生相关税费20万元。则该企业转让房产应缴纳的土地增值税为（）。A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元5.个人出租住房2025年月租金收入5000元，则每月应缴纳的房产税为（）。A.100元B.150元C.200元D.250元6.某高新技术企业2025年研发费用投入比上年度增长10%，则其2025年度企业所得税前可加计扣除的研发费用比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.175%7.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.交通运输服务B.金融保险服务C.转让土地使用权D.生活用品零售8.某企业2025年实际应纳税所得额80万元，适用税率25%。因政策优惠，可享受减免税10万元。则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元9.张某2025年取得股息收入10万元，该股息已由上市公司代扣代缴个人所得税20%。则张某应补缴的个人所得税为（）。A.0元B.2万元C.5万元D.10万元10.某公司2025年将自用房产出租，年租金收入12万元，则该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加为（）。A.0.648万元B.0.72万元C.0.864万元D.0.96万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.企业债券利息所得E.社会保险费2.增值税小规模纳税人2025年适用的征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%3.企业所得税前可扣除的项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资产折旧费用D.业务招待费支出E.税收滞纳金4.以下关于土地增值税的说法正确的有（）。A.转让土地使用权应缴纳土地增值税B.个人转让自用住房免征土地增值税C.企业转让房产应缴纳土地增值税D.土地增值税实行四级超率累进税率E.土地增值税的计税依据为转让收入扣除相关成本后的余额5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人E.个人所得税应税所得三、判断题（共10题，每题1分）1.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。（√/×）2.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣。（√/×）3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（√/×）4.个人出租非住房，房产税税率为12%。（√/×）5.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√/×）6.小规模纳税人销售额未超过规定标准的，免征增值税。（√/×）7.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（√/×）8.个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人支出。（√/×）9.企业转让自用房产，应缴纳增值税和土地增值税。（√/×）10.个人取得股息、红利所得，适用20%的比例税率，由支付方代扣代缴个人所得税。（√/×）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年销售货物收入500万元，视同销售收入80万元，销售折扣折让20万元。当期进项税额60万元，销项税额90万元。则该企业2025年应纳增值税为多少？2.张某2025年取得工资收入12万元，4月取得稿酬收入3万元（不含税，适用税率为20%），6月取得国债利息收入1万元。则张某2025年应纳个人所得税为多少？3.某企业2025年转让一处房产，原值600万元，转让收入900万元，发生相关税费30万元。已知该企业转让房产适用的土地增值税税率为30%。则该企业应缴纳的土地增值税为多少？五、综合题（共2题，每题10分）1.某个体工商户2025年经营所得如下：-营业收入200万元-营业成本100万元-营业费用（含工资20万元、福利费2.5万元）30万元-营业外收入5万元-营业外支出3万元-缴纳增值税5万元-缴纳消费税2万元该个体工商户业主为个人独资企业投资者，2025年应缴纳的个人所得税为多少？（注：个人独资企业投资者适用5%~35%的超额累进税率）2.某企业2025年度财务数据如下：-销售收入1000万元-营业成本600万元-营业费用200万元（含广告费80万元、业务招待费30万元）-营业外收入50万元-营业外支出20万元-投资收益30万元（已扣除相关税费）-递延所得税资产10万元该企业2025年度应纳企业所得税为多少？（注：广告费和业务招待费按税法规定比例扣除）答案与解析一、单项选择题答案1.C解析：个人所得税计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=12×20%-1.4=2.8万元。2.B解析：关税=200×10%=20万元；增值税=（200+20）×13%=28.6万元。3.A解析：稿酬所得应纳税额=3×（1-20%）×20%=0.48万元；工资所得个税=（5-5000×2%）×10%-0.5=0.12万元；合计=0.48+0.12=0.6万元。4.C解析：土地增值税计税依据=800-500-20=280万元；适用税率为30%；应纳税额=280×30%=84万元。5.B解析：房产税=5000×4%×70%=140元（个人出租住房减按10%计税）；每月应纳房产税=140÷12=11.67元≈12元（四舍五入），选项B最接近。6.D解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例提高至175%。7.B解析：金融保险服务属于增值税应税范围，生活用品零售属于增值税小规模纳税人范畴。8.B解析：实际应纳税额=80×25%-10=10万元。9.A解析：股息所得已代扣代缴20%个税，无需补缴。10.A解析：增值税=12×5%=0.6万元；城建税、教育费附加=0.6×（7%+3%）=0.648万元。二、多项选择题答案1.ABCD解析：E项为免税项目。2.AB解析：小规模纳税人2025年征收率为3%（一般情况）或5%（特定货物或服务）。3.ABC解析：E项税收滞纳金不得税前扣除。4.ACD解析：B项个人转让自用住房满5年免征，不满5年缴税。5.ABCD解析：E项为应税所得，不属于专项附加扣除。三、判断题答案1.√2.√3.×（广告费和业务招待费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分结转以后年度）4.×（非住房房产税税率为4%）5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、计算题答案1.应纳增值税=销项税额-进项税额=90-60=30万元解析：增值税计算基于销项税额减进项税额。2.工资个税=（12-5000×2%）×10%-0.5=0.5万元稿酬个税=3×（1-20%）×20%=0.48万元国债利息免税合计=0.5+0.48=0.98万元解析：稿酬所得减按20%计税，工资所得适用累进税率。3.应纳土地增值税=（900-600-30）×30%=84万元解析：土地增值税税基为转让收入扣除成本及相关费用。五、综合题答案1.应纳税所得额=200-100-30+5-3-5-2=75万元适用税率20%，速算扣除数10.5万元应纳税额=75×20%-10.5=12.5万元解析：个体工商户经营所得适用超额累进税率。2.应纳税