2026年税务系统笔试仿真题集

2026年税务系统笔试仿真题集一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.16C.24D.302.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得C.个体工商户的生产经营所得、企业承包经营所得D.社会保险费支出、住房公积金3.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.35%4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.10%5.某企业2025年度应缴纳的增值税为120万元，其已预缴的增值税为80万元，则其应补缴的增值税为多少万元？A.40B.60C.100D.2006.根据《城市维护建设税暂行条例》，某市的企业应缴纳的城市维护建设税税率为多少？A.5%B.7%C.9%D.13%7.某企业2025年度应缴纳的印花税为5万元，其已预缴的印花税为2万元，则其应补缴的印花税为多少万元？A.3B.5C.7D.108.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？A.15%B.20%C.30%D.50%9.某企业2025年度的销售收入为1000万元，其发生的广告费和业务宣传费支出为150万元，则其准予扣除的广告费和业务宣传费支出为多少万元？A.150B.100C.50D.010.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其它扣除后的余额为应纳税所得额，则其适用的基本减除费用标准为多少？A.3万元B.5万元C.6万元D.8万元二、多选题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的哪些支出可以作为税前扣除的成本费用？A.工资薪金支出B.办公费支出C.财产保险费支出D.资本性支出E.利息支出2.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率有哪些？A.3%B.5%C.6%D.10%E.13%4.根据《城市维护建设税暂行条例》，哪些地区的企业应缴纳城市维护建设税？A.北京市B.上海市C.天津市D.重庆市E.广东省5.根据《企业所得税法》，企业发生的哪些支出可以作为税前扣除的成本费用？A.工资薪金支出B.办公费支出C.财产保险费支出D.资本性支出E.利息支出三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。（正确/错误）2.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（正确/错误）3.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%比例的部分，准予扣除。（正确/错误）4.根据《城市维护建设税暂行条例》，某市的企业应缴纳的城市维护建设税税率为5%。（正确/错误）5.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其它扣除后的余额为应纳税所得额。（正确/错误）6.根据《企业所得税法》，企业发生的财产保险费支出可以作为税前扣除的成本费用。（正确/错误）7.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（正确/错误）8.根据《城市维护建设税暂行条例》，某县的企业应缴纳的城市维护建设税税率为7%。（正确/错误）9.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。（正确/错误）10.根据《企业所得税法》，企业发生的利息支出可以作为税前扣除的成本费用。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税法中关于广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定。2.简述个人所得税法中关于专项附加扣除的规定。3.简述增值税暂行条例中关于小规模纳税人增值税征收率的规定。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率25%，其已预缴的企业所得税为20万元，则其应补缴的企业所得税为多少万元？2.某小规模纳税人2025年度应缴纳的增值税为60万元，其已预缴的增值税为30万元，则其应补缴的增值税为多少万元？答案与解析一、单选题1.A解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80×25%=20万元。2.A解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。3.C解析：根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，30万元应适用20%的税率。4.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.A解析：应补缴的增值税=应缴纳的增值税-已预缴的增值税=120-80=40万元。6.B解析：根据《城市维护建设税暂行条例》，某市的企业应缴纳的城市维护建设税税率为7%。7.A解析：应补缴的印花税=应缴纳的印花税-已预缴的印花税=5-2=3万元。8.D解析：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入50%比例的部分，准予扣除。9.B解析：广告费和业务宣传费支出限额=销售收入×15%=1000×15%=150万元，实际支出150万元未超过限额，准予扣除150万元。10.C解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其它扣除后的余额为应纳税所得额，其适用的基本减除费用标准为6万元。二、多选题1.ABCE解析：根据《企业所得税法》，企业发生的工资薪金支出、办公费支出、财产保险费支出、利息支出可以作为税前扣除的成本费用，资本性支出不可作为税前扣除。2.ABCD解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。3.AB解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%和5%。4.ABCDE解析：根据《城市维护建设税暂行条例》，北京市、上海市、天津市、重庆市、广东省均应缴纳城市维护建设税。5.ABCE解析：根据《企业所得税法》，企业发生的工资薪金支出、办公费支出、财产保险费支出、利息支出可以作为税前扣除的成本费用，资本性支出不可作为税前扣除。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.正确7.错误（一般纳税人适用的增值税税率为13%）8.正确9.错误（居民个人的综合所得不包括财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得）10.正确四、简答题1.简述企业所得税法中关于广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定。答：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%比例的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.简述个人所得税法中关于专项附加扣除的规定。答：根据《个人所得税法》，居民个人可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等专项附加扣除。3.简述增值税暂行条例中关于小规模纳税人增值税征收率的规定。答：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%和5%。五、计算题1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率25%，其已预缴的企业所得税为20万元，则其应补缴的企业所得税为多少万元？解：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=100×25%=25万