2026年中级经济师财政税收模拟练习

2026年中级经济师《财政税收》模拟练习单选题（共10题，每题1分）1.某地区2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收入占比为30%。2026年该地区计划将税收收入占比提高到75%，若非税收入保持不变，则税收收入需增长（）。A.5%B.7.14%C.8.33%D.10%2.我国现行的增值税税率中，适用13%税率的商品或服务不包括（）。A.农产品批发零售B.图书报刊C.旅客运输服务D.金属矿采选劳务3.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税为（）。A.125万元B.100万元C.75万元D.50万元4.个人所得税专项附加扣除中，不得扣除的项目是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房租金（直辖市）5.某省2025年一般公共预算支出中，教育支出占比为15%，医疗卫生与社会保障支出占比为20%。若2026年计划将教育支出占比提高到18%，其他支出保持不变，则教育支出需增长（）。A.3%B.4.17%C.5%D.6.25%6.根据《地方政府专项债券管理办法》，专项债券资金主要用于（）。A.一般公共服务领域B.重大基础设施建设C.保障性住房建设D.行政事业单位基本支出7.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合高新技术企业税收优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税为（）。A.200万元B.160万元C.120万元D.80万元8.个人所得税综合所得中，下列收入属于免税项目的是（）。A.劳务报酬所得B.股息红利所得C.稿酬所得D.国债利息收入9.某市2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收入占比为35%。2026年该市计划将税收收入占比提高到70%，若非税收入保持不变，则税收收入需增长（）。A.6.67%B.8.33%C.9.09%D.10%10.我国现行的个人所得税税率表中，适用3%税率的专项附加扣除标准是（）。A.城镇居民人均可支配收入B.子女教育支出每月2000元C.继续教育支出每年12000元D.住房贷款利息每月1000元多选题（共5题，每题2分）1.我国现行的增值税税率中，适用9%税率的商品或服务包括（）。A.水力发电B.图书报刊C.旅客运输服务D.建筑服务E.农产品批发零售2.个人所得税专项附加扣除中，可以享受税前扣除的项目包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息E.赡养老人支出3.地方政府专项债券的资金用途主要包括（）。A.重大基础设施建设B.保障性住房建设C.公共服务领域支出D.生态环保项目E.乡村振兴项目4.企业所得税税收优惠政策中，可以享受低税率或免税优惠的情况包括（）。A.小型微利企业B.高新技术企业C.软件企业D.从事农林牧渔业的企业E.从事公共文化服务的企业5.一般公共预算支出的主要用途包括（）。A.行政事业单位基本支出B.教育支出C.医疗卫生与社会保障支出D.生态环保支出E.重大基础设施建设判断题（共5题，每题1分）1.个人所得税综合所得的税率是累进税率，最高税率为45%。（对/错）2.地方政府专项债券的资金必须专款专用，不得用于一般公共服务领域支出。（对/错）3.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业需就全球所得纳税。（对/错）4.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。（对/错）5.一般公共预算支出中，教育支出占比通常高于医疗卫生与社会保障支出。（对/错）简答题（共2题，每题5分）1.简述我国现行增值税税率及其适用范围。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目和标准。计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为600万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税为多少？2.某纳税人2025年度综合所得收入为15万元，专项扣除（“三险一金”）为5万元，专项附加扣除（子女教育、继续教育、住房贷款利息、赡养老人）共计3万元，其他扣除标准为0.6万元。若该纳税人适用3%的预扣预缴税率，则其2025年度预扣预缴的个人所得税为多少？论述题（1题，15分）试述我国地方政府专项债券的管理和使用现状及其对经济发展的作用。答案与解析单选题1.B解析：设2025年总收入为100，税收收入为70，非税收入为30。2026年税收收入占比75%，则非税收入占比25%，需增长（70/30）×（75%-70%）=7.14%。2.D解析：金属矿采选劳务适用9%税率，其他选项均适用13%税率。3.D解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额=500×12.5%×20%=12.5万元。4.D解析：住房租金可在直辖市按每月1500元的标准扣除，其他选项均属于专项附加扣除项目。5.B解析：设2025年总支出为100，教育支出15，其他支出85。2026年教育支出占比18%，则其他支出占比82%，需增长（15/85）×（18%-15%）=4.17%。6.B解析：专项债券资金主要用于重大基础设施建设、公共服务领域等，不得用于一般支出。7.C解析：高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，实际应纳税额=800×15%=120万元。8.D解析：国债利息收入属于免税项目，其他选项均需缴纳个人所得税。9.A解析：设2025年总收入为100，税收收入65，非税收入35。2026年税收收入占比70%，则非税收入占比30%，需增长（65/35）×（70%-65%）=6.67%。10.B解析：子女教育支出每月2000元为专项附加扣除标准，其他选项不符合。多选题1.A、B、C、D解析：水力发电、图书报刊、旅客运输服务、建筑服务适用9%税率，农产品批发零售适用13%税率。2.A、B、C、D、E解析：所有选项均属于专项附加扣除项目。3.A、D、E解析：专项债券主要用于重大基础设施、生态环保、乡村振兴，保障性住房建设不属于其用途。4.A、B、C、D解析：所有选项均享受税收优惠政策，E选项不属于明确优惠类别。5.A、B、C、D、E解析：一般公共预算支出涵盖所有选项。判断题1.对解析：综合所得适用3%-45%的累进税率，最高税率为45%。2.对解析：专项债券资金必须专款专用，不得挪作他用。3.对解析：居民企业需就全球所得纳税，非居民企业仅就中国境内所得纳税。4.对解析：纳税人需自行申报并提交相关材料，税务机关审核确认。5.对解析：教育支出通常高于医疗卫生支出，但地区差异可能存在。简答题1.我国现行增值税税率及其适用范围-13%税率：适用于大部分货物销售、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等。-9%税率：适用于农产品、图书报刊、旅客运输服务等。-6%税率：适用于现代服务业、金融服务、生活服务、销售无形资产等。-0%税率：适用于出口货物和服务。2.个人所得税专项附加扣除的主要项目和标准-子女教育：每月2000元。-继续教育：每年12000元。-住房贷款利息：每月1000元，最长36个月。-住房租金：直辖市每月1500元，其他城市每月1100元。-赡养老人：每月2000元。计算题1.小型微利企业所得税计算-应纳税所得额：600万元。-小型微利企业优惠：600×12.5%×20%=15万元。-实际应纳税额：15万元。2.个人所得税预扣预缴计算-综合所得：15万元。-专项扣除：5万元。-专项附加扣除：3万元。-其他扣除：0.6万元。-应纳税所得额：15-5-3-0.6=6.4万元。-预扣预缴税额：6.4×3%=0.192万元（1920元）。论述题我国地方政府专项债券的管理和使用现状及其对经济发展的作用-现状：专项债券资金主要用于重大基础设施建设（如交通、水利）、公共服务领域（如教育、