2026年会计职称经济法基础练习题

2026年会计职称经济法基础练习题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某市市场监督管理局对一家餐饮企业违反食品安全法规定的行为进行行政处罚，该行政处罚决定书应当由谁签署？A.市场监督管理局局长B.市场监督管理局法制科科长C.当事企业所在区市场监督管理局负责人D.市场监督管理局执法大队队长2.根据《劳动合同法》，用人单位在哪些情况下可以解除劳动合同，且无需支付经济补偿？A.劳动者严重违反劳动纪律B.劳动者被依法追究刑事责任C.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护3.某企业2025年发生公益性捐赠支出50万元，该企业2025年度利润总额为800万元。根据企业所得税法，该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出是多少？A.25万元B.50万元C.40万元D.60万元4.根据《公司法》，有限责任公司股东会作出增加注册资本的决议，应当经代表多少以上表决权的股东通过？A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.三分之四5.某个体工商户2025年应纳税所得额为20万元，该个体工商户适用的个人所得税税率是多少？A.5%B.10%C.20%D.35%6.根据《票据法》，持票人行使票据权利时，必须在票据上背书转让，以下哪种情况除外？A.转让票据权利B.质押票据权利C.保证票据权利D.转让票据权利7.某企业2025年12月31日购入一台机器设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元。采用年限平均法计提折旧，2026年应计提的折旧额是多少？A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元8.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者可以要求经营者增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额是多少？A.1倍B.2倍C.3倍D.4倍9.某公司2025年度净利润为500万元，其中非公益性捐赠支出50万元，罚款支出20万元。根据《企业所得税法》，该企业2025年度应纳税所得额是多少？A.480万元B.530万元C.550万元D.500万元10.根据《合同法》，合同成立后，双方当事人对合同内容约定不明确，以下哪种情况下，应当适用合同订立时的相关规定？A.履行期限不明确B.履行地点不明确C.履行方式不明确D.履行费用不明确二、多项选择题（共10题，每题2分）1.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列哪些行为属于税务检查范围？A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查纳税人到外地从事生产经营的情况C.查询纳税人在银行的存款账户D.检查纳税人的发票领用和开具情况2.《公司法》规定，公司董事、监事、高级管理人员的下列哪些行为属于忠实义务？A.未经股东会同意，利用职务便利为自己谋取利益B.将公司资金以其个人名义或者其他个人名义开立账户存储C.违反公司章程的规定，未经股东会同意为他人提供担保D.接受他人与公司交易的佣金归为己有3.根据《劳动合同法》，用人单位在哪些情况下应当与劳动者订立无固定期限劳动合同？A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的B.用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足5年的C.连续订立二次固定期限劳动合同，且劳动者没有本法第三十九条和第四十条第一项、第二项规定的情形，续订劳动合同的D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的4.根据《票据法》，票据丧失后，持票人可以采取哪些补救措施？A.通知付款人停止支付B.依照法律规定进行挂失止付C.请求人民法院公示催告D.请求人民法院提起诉讼5.《企业所得税法》规定，企业的下列哪些收入为免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.转让股权所得6.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务存在哪些情形时，消费者可以要求退货？A.商品存在严重质量问题B.经营者提供的商品不符合保障人身、财产安全的要求C.经营者提供的商品或服务存在欺诈行为D.经营者提供的商品或服务不符合明示的质量状况7.《合同法》规定，合同生效后，当事人就合同内容约定不明确，以下哪些情况下，应当依照相关法律规定处理？A.履行期限不明确B.履行地点不明确C.履行费用不明确D.合同标的物不明确8.根据《公司法》，有限责任公司股东可以请求人民法院强制执行其股权的情形包括哪些？A.股东向公司出资后，公司未依法办理出资证明书B.股东未履行或者未全面履行出资义务，公司和其他股东请求其履行出资义务C.公司债权人请求人民法院强制执行股东的股权D.股东请求公司按照合理价格收购其股权9.《个人所得税法》规定，个人的下列哪些所得可以免征个人所得税？A.保险赔款B.按照国家规定缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费C.军人的转业费、复员费D.依照国家规定统一发给干部、职工的补贴10.根据《票据法》，票据行为包括哪些？A.出票B.背书C.承兑D.保证三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（对/错）2.《劳动合同法》规定，用人单位在解除劳动合同时，应当向劳动者支付经济补偿金，除非劳动者存在严重违反劳动纪律的情形。（对/错）3.根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括来源于中国境内外的生产、经营所得和其他所得。（对/错）4.《公司法》规定，股份有限公司的发起人应当在公司成立后2年内未履行公司设立职责的，应当承担相应的法律责任。（对/错）5.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者可以要求经营者赔偿损失，但赔偿金额不得超过消费者购买商品的价款。（对/错）6.《票据法》规定，票据权利的取得，必须给付对价，但法律另有规定的除外。（对/错）7.根据《合同法》，合同成立后，双方当事人对合同内容约定不明确，且无法通过协商解决，则合同不生效。（对/错）8.《个人所得税法》规定，个人的工资薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率。（对/错）9.根据《公司法》，有限责任公司股东会作出的增加注册资本的决议，应当经代表三分之二以上表决权的股东通过。（对/错）10.《票据法》规定，持票人未按照法定期限提示付款的，丧失对前手的追索权。（对/错）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述《劳动合同法》中用人单位解除劳动合同的法定情形。2.简述《个人所得税法》中应纳税所得额的计算方法。3.简述《票据法》中票据丧失的补救措施。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某市一家餐饮企业2025年12月发生以下业务：（1）销售商品收入200万元，成本150万元；（2）接受某公司捐赠的设备一台，价值20万元；（3）支付广告费10万元；（4）支付罚款5万元；（5）支付公益性捐赠支出8万元。该企业2025年度应纳税所得额是多少？2.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向乙公司提供一批货物，总价款100万元，乙公司应在收到货物后30日内支付货款。合同签订后，甲公司按照约定交付了货物，但乙公司未按期付款。甲公司可以采取哪些法律措施维护自身权益？答案及解析一、单项选择题1.A解析：根据《行政处罚法》，行政处罚决定书应当由作出行政处罚决定的行政机关负责人签署。市场监督管理局局长为该机关负责人，故正确。2.B解析：根据《劳动合同法》第三十九条，劳动者被依法追究刑事责任的，用人单位可以解除劳动合同，且无需支付经济补偿。3.C解析：根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。800万元×12%=96万元，实际捐赠50万元未超过96万元，故可全额扣除40万元（50万元×80%）。4.B解析：根据《公司法》，有限责任公司增加注册资本的决议，应当经代表三分之二以上表决权的股东通过。5.B解析：根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。应纳税所得额20万元，适用税率为10%。6.B解析：根据《票据法》，票据权利的转让可以通过背书进行，但质权、保证等权利的行使不适用背书转让。7.A解析：年限平均法下，年折旧额=（原值-净残值）÷预计使用年限=（100-10）÷5=18万元。2026年应计提折旧额为18万元。8.B解析：根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者可以要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的2倍。9.B解析：根据《企业所得税法》，非公益性捐赠支出和罚款支出不得税前扣除。应纳税所得额=500+50+20=530万元。10.A解析：根据《合同法》，合同内容约定不明确，履行期限不明确的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；不能确定的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。二、多项选择题1.A,B,C,D解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，调查纳税人生产经营情况，查询银行存款账户，检查发票使用情况。2.A,B,C,D解析：根据《公司法》，公司董事、监事、高级管理人员应当忠实履行职责，不得利用职务便利谋取不正当利益，不得将公司资金挪用，不得接受他人与公司交易的佣金等。3.A,B,C解析：根据《劳动合同法》，劳动者在该用人单位连续工作满10年，或者用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足5年，或者连续订立二次固定期限劳动合同，续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同。4.A,B,C,D解析：根据《票据法》，票据丧失后，持票人可以通知付款人停止支付，依照法律规定进行挂失止付，请求人民法院公示催告或提起诉讼。5.A,B,C解析：根据《企业所得税法》，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入为免税收入。转让股权所得为应税收入。6.A,B,C解析：根据《消费者权益保护法》，商品存在严重质量问题、不符合安全要求、存在欺诈行为时，消费者可以要求退货。7.A,B,C解析：根据《合同法》，合同内容约定不明确，履行期限、地点、费用不明确的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；不能确定的，履行期限可以随时履行，履行地点可以接受履行，履行费用由履行义务一方负担。8.B,C,D解析：根据《公司法》，股东未履行出资义务，公司和其他股东可以请求其履行；债权人可以请求人民法院强制执行股东的股权；股东可以请求公司按照合理价格收购其股权。9.A,B,C,D解析：根据《个人所得税法》，保险赔款、按规定缴纳的“三险一金”、军人的转业费、复员费、国家统一发放的补贴等均免征个人所得税。10.A,B,C,D解析：根据《票据法》，票据行为包括出票、背书、承兑、保证等。三、判断题1.对解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置、保管账簿或凭证的，可处2000元以上1万元以下罚款。2.错解析：根据《劳动合同法》，用人单位解除劳动合同时，除法定情形外（如劳动者严重违纪），应当支付经济补偿金。3.对解析：根据《企业所得税法》，收入总额包括境内外的生产、经营所得和其他所得。4.错解析：根据《公司法》，股份有限公司发起人应当在公司成立后1年内未履行设立职责的，承担法律责任。5.错解析：根据《消费者权益保护法》，欺诈行为时，赔偿金额为购买商品价款或服务费用的3倍。6.错解析：根据《票据法》，票据权利的取得，可以无偿取得，如继承、赠与等。7.错解析：根据《合同法》，合同内容约定不明确，不能通过协商解决的，可以按照合同有关条款或交易习惯确定。8.对解析：根据《个人所得税法》，工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。9.错解析：根据《公司法》，有限责任公司增加注册资本的决议，经代表三分之二以上表决权的股东通过即可。10.错解析：根据《票据法》，持票人未按法定期限提示付款的，丧失对前手的追索权，但仍有对出票人的付款请求权。四、简答题1.《劳动合同法》中用人单位解除劳动合同的法定情形：-劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；-劳动者严重违反用人单位的规章制度的；-劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；-劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；-劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；-劳动者被依法追究刑事责任的。2.《个人所得税法》中应纳税所得额的计算方法：-工资薪金所得：每月收入额减除5000元基本减除费用后的余额；-个体工商户的生产经营所得：收入总额减除成本、费用以及损失后的余额；-对企事业单位的承包经营、承租经营所得：收入总额减除必要费用后的余额；-劳务报酬所得：每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%；-稿酬所得：每次