做账实操-电子加工厂全套会计分录

会计实操文库1/10做账实操-电子加工厂全套会计分录一、资金往来（1-8笔）1.股东投入资本金600000元借：银行存款600000贷：实收资本6000002.提现备用金30000元借：库存现金30000贷：银行存款300003.预收客户代工预付款45000元借：银行存款45000贷：预收账款—XX客户450004.短期借款120000元周转借：银行存款120000贷：短期借款1200005.支付银行手续费220元借：财务费用—手续费220贷：银行存款2206.计提当月借款利息560元借：财务费用—利息支出560贷：应付利息5607.支付季度利息1680元借：应付利息1680贷：银行存款16808.收到存款利息240元借：银行存款240贷：财务费用—利息收入240二、固定资产购置折旧（9-15笔）9.购入SMT贴片设备185000元借：固定资产—生产设备185000贷：银行存款18500010.购入检测仪器设备42000元借：固定资产—检测设备42000贷：银行存款4200011.购入办公电脑打印机7500元借：固定资产—办公设备7500贷：银行存款750012.计提生产设备折旧3600元借：制造费用—折旧费3600贷：累计折旧360013.计提检测设备折旧850元借：制造费用—折旧费850贷：累计折旧85014.计提办公设备折旧130元借：管理费用—折旧费130贷：累计折旧13015.处置旧设备收款4800元，账面净值4100元借：银行存款4800贷：固定资产清理4100贷：资产处置损益700三、原材料采购领用（16-22笔）16.采购电路板原料不含税货款38000元，银行付款借：原材料—电路板38000贷：银行存款3800017.采购电子芯片配件26500元借：原材料—芯片26500贷：应付账款—供货商2650018.采购包装耗材4800元现金支付借：原材料—包装材料4800贷：库存现金480019.生产领用电路板32000元借：生产成本—直接材料32000贷：原材料—电路板3200020.生产领用芯片耗材21600元借：生产成本—直接材料21600贷：原材料—芯片2160021.车间领用辅助物料3200元借：制造费用—物料消耗3200贷：原材料—包装材料320022.支付原材料运输装卸费1900元借：原材料1900贷：银行存款1900四、人工薪酬社保（23-29笔）23.计提车间生产工人工资58000元借：生产成本—直接人工58000贷：应付职工薪酬—工资5800024.计提车间管理、质检工资16000元借：制造费用—工资16000贷：应付职工薪酬—工资1600025.计提行政财务人员工资19000元借：管理费用—工资19000贷：应付职工薪酬—工资1900026.计提公司承担社保合计8200元借：生产成本—社保5100借：制造费用—社保1800借：管理费用—社保1300贷：应付职工薪酬—社保820027.发放工资，代扣个税860、个人社保2900，实发89240借：应付职工薪酬—工资93000贷：应交税费—个人所得税860贷：其他应付款—个人社保2900贷：银行存款8924028.缴纳个人所得税860元借：应交税费—个人所得税860贷：银行存款86029.缴纳全部社保11100元借：应付职工薪酬—社保8200借：其他应付款—个人社保2900贷：银行存款11100五、制造费用、水电厂房成本（30-35笔）30.支付车间厂房租金7200元借：制造费用—租赁费7200贷：银行存款720031.生产车间水电费6300元借：制造费用—水电费6300贷：银行存款630032.设备维修保养费2800元借：制造费用—维修费2800贷：银行存款280033.结转本月全部制造费用借：生产成本41750贷：制造费用4175034.产品完工入库，结转完工产品成本借：库存商品153350贷：生产成本15335035.支付产品送货物流费3400元借：销售费用—物流费3400贷：银行存款3400六、销售业务往来（36-40笔）36.销售电子产品货款96000元未收款借：应收账款—客户96000贷：主营业务收入9600037.现款销售成品38000元借：银行存款38000贷：主营业务收入3800038.收回往期销售欠款74000元借：银行存款74000贷：应收账款—客户7400039.冲减预收账款，确认收入43000，退还余款2000借：预收账款45000贷：主营业务收入43000贷：银行存款200040.结转本期销售产品成本82600元借：主营业务成本82600贷：库存商品82600七、管理费用、税费损益结转（41-45笔）41.办公杂费、差旅费合计4100元借：管理费用4100贷：库存现金410042.计提本月附加税费1280元借：税金及附加1280贷：应交税费—附加税128043.计提季度企业所得税7900元借：所得税费用7900贷：应交税费—企业所得税790044.结转本期所有收支至本年利润借：主营业务收入177000贷：本年利润1