2026年税务师税法一重点题库

2026年税务师《税法（一）》重点题库一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？A.50B.40C.60D.252.个人将购买不足5年的住房对外销售的，应如何计算个人所得税？A.按全额征收个人所得税B.免征个人所得税C.按差额的5%征收个人所得税D.按差额的20%征收个人所得税3.某公司2025年6月将自用房产出租给个人，月租金为3万元，房产原值为200万元。假设当地未实行房产税综合计税，该公司6月应缴纳的房产税税额为多少元？A.1,500B.2,250C.3,000D.4,5004.下列关于增值税纳税人分类管理的表述，正确的是？A.年应税销售额超过500万元的纳税人必须登记为一般纳税人B.小规模纳税人不得享受增值税即征即退政策C.一般纳税人不得转登记为小规模纳税人D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以选择登记为一般纳税人5.某企业2025年进口一批设备，关税完税价格100万元，关税税率为10%。该批设备应缴纳的关税税额为多少万元？A.10B.11C.20D.1106.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的累进税率。假设某个体工商户2025年应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少万元？A.15,000B.30,000C.36,000D.40,0007.某公司2025年5月销售货物一批，不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。该公司当月应缴纳的增值税税额为多少万元？A.10B.13C.15D.168.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？A.职工工资薪金支出B.车辆购置税C.超标的业务招待费支出D.存货成本9.某居民个人2025年1月取得工资收入10万元，假设个税起征点为5万元，税率表为：不超过3万元的部分税率3%，超过3万元至12万元的部分税率10%。该个人1月应缴纳的个人所得税税额为多少元？A.1,500B.2,500C.3,000D.4,50010.下列关于消费税的表述，正确的是？A.烟草制品在生产环节征收消费税，零售环节不再征收B.化妆品在生产环节征收消费税，进口环节不再征收C.频率较高的高档手表不征收消费税D.小汽车在生产环节征收消费税，委托加工环节不再征收二、多选题（共5题，每题2分）1.企业发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？A.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）B.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%）C.超标的广告费支出D.企业为员工缴纳的商业健康保险费2.个人出租住房的所得，如何计算个人所得税？A.按全额征收个人所得税B.减除30%的出租费用后征收个人所得税C.减除法定费用扣除标准后征收个人所得税D.适用10%的税率征收个人所得税3.增值税一般纳税人发生的下列业务，哪些可以开具增值税专用发票？A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物并收取增值税D.提供应税服务并收取增值税4.进口货物的完税价格，下列哪些项目应计入完税价格？A.货物运抵我国关境前的运输费用B.货物进口前发生的保险费用C.进口关税D.货物进口后的运输费用5.企业发生的下列支出，哪些属于不得税前扣除的费用？A.为股东个人购买的高档汽车B.职工超标准的工资性支出C.与生产经营无关的捐赠支出D.超标的利息费用三、判断题（共10题，每题1分）1.企业安置残疾人员的，可以在企业所得税前按实际安置人数加计100%扣除费用。（对/错）2.个人出租非住房的所得，适用20%的税率征收个人所得税。（对/错）3.小规模纳税人增值税征收率为3%，不得享受任何税收优惠政策。（对/错）4.企业转让股权所得，暂不征收企业所得税。（对/错）5.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节和进口环节。（对/错）6.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的累进税率，最低税率为5%。（对/错）7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可以在税前扣除。（对/错）8.居民个人取得的利息、股息、红利所得，适用20%的税率征收个人所得税。（对/错）9.房产税的纳税人是房屋的产权所有人，自房屋交付使用之次月起缴纳。（对/错）10.增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票。（对/错）四、计算题（共3题，每题6分）1.某企业2025年发生以下业务：-销售货物不含税销售额500万元，适用13%的增值税税率；-进口原材料关税完税价格100万元，关税税率20%；-发生管理费用80万元（其中业务招待费20万元，当地扣除限额为16万元）；-发生广告费50万元（上年未扣除）。假设该企业为增值税一般纳税人，所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。2.某个人2025年取得以下收入：-工资收入12万元（假设个税起征点为5万元，税率表同第9题）；-股息收入6万元；-出租住房月租金2万元（月租金收入，年租金收入为24万元），假设当地未实行房产税综合计税。请计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额。3.某公司2025年进口一批设备，关税完税价格200万元，关税税率15%，增值税税率13%。假设进口时发生运费20万元，保险费10万元。请计算该批设备应缴纳的关税、增值税总额。五、简答题（共2题，每题5分）1.简述企业所得税前可以扣除的费用范围及标准。2.简述个人所得税的纳税人分类及征收方式。答案与解析单选题答案与解析1.A解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200×25%=50（万元）。2.D解析：个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税，税率为全额的20%。3.A解析：房产税=租金收入×税率=3×12×1.2%=1,500（元）（假设当地房产税税率为1.2%，未实行综合计税）。4.D解析：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以选择登记为一般纳税人，但需满足其他条件。5.A解析：关税税额=关税完税价格×税率=100×10%=10（万元）。6.C解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的累进税率，80万元应纳税额=30×5%+50×10%+（80-80）×20%=3+5+0=8（万元），但需注意税率表的具体分段，此处假设80万元在35%税率档，实际计算需参考最新税率表。7.B解析：增值税税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元）。8.C解析：业务招待费支出超过规定标准的部分不得在税前扣除。9.B解析：应纳税额=（10-5）×10%=0.5（万元），即2,500元。10.A解析：消费税在生产环节征收，零售环节不征收。多选题答案与解析1.ABD解析：职工福利费支出不超过14%，职工教育经费支出不超过8%，商业健康保险费可以在税前扣除。2.CD解析：个人出租住房所得减除法定费用扣除标准后征收个人所得税，适用10%的税率。3.BC解析：一般纳税人向小规模纳税人或一般纳税人销售货物可以开具专用发票。4.AB解析：进口货物的完税价格包括运输费用和保险费用，不包括进口关税。5.ACD解析：为股东购买高档汽车、超标准的利息费用、与生产经营无关的捐赠支出均不得税前扣除。判断题答案与解析1.对2.错解析：个人出租非住房的所得，适用20%的税率。3.错解析：小规模纳税人可以享受部分税收优惠政策，如小微企业免税政策。4.对5.对6.对7.错解析：合理支出需取得合法凭证。8.对9.对10.错解析：一般纳税人可以开具专用发票。计算题答案与解析1.企业所得税计算-增值税销项税额=500×13%=65（万元）-进口关税=100×20%=20（万元）-进口增值税=（100+20）×13%=15.6（万元）-业务招待费超标准=20-16=4（万元）-广告费可扣除限额=（500+15.6）×15%=80.94（万元），实际50万元可全部扣除-税前利润=500+（80-16-50）-80=494（万元）-企业所得税=494×25%=123.5（万元）2.个人所得税计算-工资所得应纳税额=（12-5）×10%=0.7（万元）-股息所得应纳税额=6×20%=1.2（万元）-出租住房所得应纳税额=（24-4.8）×10%=1.92（万元）（假设法定扣除标准为4.8万元）-总应纳税额=0.7+1.2+1.92=3.82（万元）3.关税与增值税计算-关税=200×15%=30（万元）-增值税=（200+30+20+10）×13%=35.9（万元）-总额=30+35.9=65.9（万元）简答题答案与解析1.企业所得税前扣除费用范围及标准-职工工资薪金、福利费、教育经费等（需符合税