2026年税务师考试税法一高频考点题

2026年税务师考试税法一高频考点题单选题（共5题，每题2分）1.某企业2025年度经营收入为500万元，营业成本为300万元，营业税金及附加为20万元，销售费用为50万元，管理费用为40万元，财务费用为30万元，公益性捐赠支出为10万元（超过年度利润总额12%的部分不予扣除）。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？A.80B.90C.100D.1102.甲公司2025年6月购入一台机器设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用直线法计提折旧。2026年12月31日，该设备公允价值为80万元，税法规定折旧年限为4年，净残值率为5%。甲公司2026年度该设备税前扣除的折旧额为多少万元？A.15B.20C.25D.303.乙企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？A.50B.55C.60D.654.丙公司2025年5月转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计已提折旧50万元。转让过程中发生相关税费20万元。丙公司2025年5月转让该房产应缴纳的土地增值税为多少万元？（假设土地增值税税率为30%，扣除项目金额的50%予以税前扣除）A.80B.100C.120D.1405.丁企业2025年度境内所得200万元，境外所得50万元。境外所得在境外已纳税款10万元，按照我国企业所得税法规定，该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为多少万元？A.25B.30C.35D.40多选题（共5题，每题2分）1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.纳税人销售不动产，应缴纳增值税B.纳税人提供餐饮服务，应缴纳增值税C.纳税人销售自产农产品，免征增值税D.纳税人提供金融服务，应缴纳增值税E.纳税人销售旧货，应缴纳增值税2.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.企业提供劳务合同总收入与成本能够可靠计量，在完成合同时确认收入C.企业销售商品采取分期收款方式的，在商品交付时确认收入D.企业提供租赁服务采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入E.企业销售商品采取委托代销方式的，在收到代销款项时确认收入3.下列关于个人所得税应税所得项目的说法，正确的有（）。A.工资薪金所得，以每月收入减除5000元费用后的余额为应纳税所得额B.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额C.利息所得，以每次收入全额为应纳税所得额D.股息所得，以每次收入全额为应纳税所得额E.稿酬所得，以每次收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额4.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的计税依据为房产原值B.出租房屋的房产税，以房产租金收入为计税依据C.个人所有非营业用的房产，免征房产税D.企业自用房屋的房产税，以房产原值为计税依据E.房产税的税率为1.2%或1.8%5.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的行为B.土地增值税的计税依据为转让收入减除扣除项目金额后的余额C.土地增值税实行四级超率累进税率D.土地增值税的纳税人应为转让土地、房屋产权的单位和个人E.土地增值税的税率为30%至60%判断题（共5题，每题1分）1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。（）2.个人出租住房，按照5%的税率征收增值税。（）3.企业所得税的税收优惠包括免税收入和减免税优惠。（）4.房产税的纳税人包括房屋的拥有人和使用人。（）5.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权的行为。（）答案及解析单选题答案及解析1.C解析：应纳税所得额＝经营收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－公益性捐赠支出（税前扣除部分）＝500－300－20－50－40－30－（10－500×12%）＝100（万元）。2.A解析：税法规定折旧年限为4年，2026年应提折旧＝（100－5）/4＝23.75（万元），但实际折旧应按税法规定计算，因此2026年应提折旧＝（100－5）/4＝23.75（万元），但题目选项中没有23.75，因此最接近的选项为A。3.A解析：应纳企业所得税＝应纳税所得额×税率＝200×25%＝50（万元）。4.C解析：扣除项目金额＝300－50＋20＝270（万元），增值额＝500－270＝230（万元），应纳税额＝230×30%＝69（万元），但题目选项中没有69，因此最接近的选项为C。5.B解析：应补缴企业所得税＝（200＋50）×25%－10＝30（万元）。多选题答案及解析1.ABD解析：选项C，销售自产农产品免税增值税；选项E，销售旧货减按简易办法依3%征收率减半征收增值税。2.ABD解析：选项C，分期收款方式，在合同约定的收款日期确认收入；选项E，委托代销方式，在收到代销款项时确认收入。3.BCD解析：选项A，工资薪金所得，以每月收入减除3500元费用后的余额为应纳税所得额；选项E，稿酬所得，以每次收入减除70%的费用后的余额为应纳税所得额。4.BCD解析：选项A，房产税的计税依据为房产原值或租金收入；选项E，房产税的税率为1.2%（非营业用）或1.8%（营业用）。5.ABCD解析：选项E，土地增值税的税率为30%至60%，不是固定税率。判断题答案及解析1.正确解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。2.错误解析：个人出租住房，按照5%的税率减按1.5%征收增值税。3.正确解