2026年税务师税法二历年仿真题

2026年税务师《税法二》历年仿真题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？A.50万元B.40万元C.60万元D.25万元2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收个人所得税？A.5%B.10%C.20%D.35%3.某公司2025年境内应纳税所得额为80万元，境外已纳税款20万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，且境外所得可抵扣税额不超过20万元，则其应补缴的企业所得税税额为多少？A.10万元B.15万元C.20万元D.0万元4.甲企业2025年度发生广告费支出100万元，其销售收入为500万元。假设该企业符合税前扣除标准，则其广告费税前可扣除多少万元？A.100万元B.50万元C.0万元D.150万元5.某个人在2025年出售房产，售价为300万元，购入成本为150万元。假设其已缴纳增值税及附加税费，则其应缴纳的个人所得税税额为多少？（不考虑其他税费）A.30万元B.45万元C.60万元D.75万元6.某公司2025年度发生公益性捐赠支出50万元，其年度利润总额为200万元。假设该公司符合税前扣除标准，则其公益性捐赠支出税前可扣除多少万元？A.30万元B.40万元C.50万元D.25万元7.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税率为20%，则其应缴纳的个人所得税税额为多少？A.5万元B.6万元C.10万元D.12万元8.某企业2025年度发生技术开发费用100万元，其前年度累计技术开发费用为50万元。假设该企业符合加计扣除政策，则其2025年度可享受的技术开发费用加计扣除额为多少万元？A.50万元B.75万元C.100万元D.150万元9.某个人在2025年取得股息收入10万元，其持股期限超过1年。假设其适用的个人所得税税率为20%，则其应缴纳的个人所得税税额为多少？A.0万元B.2万元C.5万元D.10万元10.某企业2025年度发生业务招待费支出50万元，其销售收入为1000万元。假设该企业符合税前扣除标准，则其业务招待费税前可扣除多少万元？A.10万元B.20万元C.25万元D.50万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.资产转让所得E.政策性补贴收入2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.大病医疗E.住房租金3.以下哪些情况可以适用企业所得税的税收优惠政策？A.小型微利企业B.高新技术企业C.软件生产企业D.环保节能项目E.一般制造业企业4.以下哪些支出可以在个人所得税前扣除？A.工资薪金支出B.专项扣除（“三险一金”）C.赡养老人支出D.住房贷款利息支出E.交际应酬支出5.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？A.一般纳税人发生增值税应纳税额不足抵扣B.企业兼营免税项目C.企业出口货物适用零税率D.企业发生留抵税额E.企业享受即征即退政策三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。（对）2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（对）3.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过100万元的部分，适用35%的税率。（对）4.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予税前扣除。（错）5.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。（对）6.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（对）7.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。（错）8.个人取得的股息收入，暂免征收个人所得税。（错）9.业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（对）10.增值税一般纳税人发生留抵税额，可以申请退税。（对）四、计算题（共3题，每题5分）1.某公司2025年度应纳税所得额为200万元，假设其符合小型微利企业条件，适用10%的优惠税率。则其应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某个人在2025年取得工资收入12万元，专项扣除（“三险一金”）2万元，子女教育支出1.2万元，赡养老人支出0.6万元。假设其适用的个人所得税税率为3%，则其应缴纳的个人所得税税额为多少？3.某企业2025年度发生广告费支出80万元，销售收入为400万元。假设该企业符合税前扣除标准，则其广告费税前可扣除多少万元？五、简答题（共2题，每题6分）1.简述企业所得税税收优惠政策的主要内容。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准。答案与解析单项选择题1.A解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。2.C解析：个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按20%税率征收个人所得税。3.A解析：境外已纳税款20万元，可抵扣税额为20万元，实际应纳税额=（80万元×25%）-20万元=10万元。4.B解析：广告费税前扣除限额=销售收入×15%=500万元×15%=75万元，实际发生额100万元超过限额，税前可扣除50万元。5.B解析：个人出售房产，应纳税所得额=售价-成本-相关税费=300万元-150万元-0万元（假设无其他税费）=150万元，个人所得税税额=150万元×20%=30万元。6.A解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=年度利润总额×12%=200万元×12%=24万元，实际发生50万元超过限额，税前可扣除30万元。7.B解析：个人所得税税额=应纳税所得额×税率=30万元×20%=6万元。8.B解析：技术开发费用加计扣除额=100万元×75%+50万元×50%=75万元+25万元=100万元。9.C解析：持股期限超过1年的股息收入，暂减按50%计入应纳税所得额，实际税额=10万元×50%×20%=1万元。10.C解析：业务招待费税前扣除限额=年销售（营业）收入×5‰=1000万元×5‰=5万元，实际发生50万元超过限额，税前可扣除25万元。多项选择题1.ABCD解析：股息收入、利息收入、租金收入、资产转让所得属于企业所得税应税收入，政策性补贴收入属于不征税收入。2.ABCDE解析：专项附加扣除项目包括住房贷款利息、子女教育、赡养老人、大病医疗、住房租金、3岁以下婴幼儿照护等。3.ABCD解析：小型微利企业、高新技术企业、软件生产企业、环保节能项目可以适用税收优惠政策，一般制造业企业不适用。4.ABCD解析：工资薪金支出、专项扣除、赡养老人支出、住房贷款利息支出可以在个人所得税前扣除，交际应酬支出不可扣除。5.AD解析：一般纳税人发生增值税应纳税额不足抵扣和留抵税额可以申请退税，兼营免税项目、出口零税率、即征即退政策不直接导致退税。判断题1.对2.对3.对4.错（广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予税前扣除，超过部分结转以后年度扣除）5.对6.对7.错（公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除）8.错（持股期限超过1年的股息收入暂减按50%计入应纳税所得额）9.对10.对计算题1.2万元解析：小型微利企业应纳税额=应纳税所得额×10%=200万元×10%=2万元。2.3480元解析：应纳税所得额=工资收入-专项扣除-专项附加扣除=120000元-20000元-12000元-6000元=88000元，适用税率3%，应纳税额=88000元×3%=2640元。3.60万元解析：广告费税前扣除限额=销售收入×15%=400万元×15%=60万元，实际发生80万元超过限额，税前可扣除60万元。简答题1.企业所得税税收优惠政策的主要内容-小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。-软件生产企业：减按10%的税率征收企业所得税。-环保节能项目：投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。2.个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准-住