2026年中级经济师财政税收强化练习

2026年中级经济师财政税收强化练习一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某省2025年预算支出为500亿元，实际执行时因政策调整增加10%，则该省超预算支出金额为多少？A.50亿元B.55亿元C.60亿元D.65亿元2.我国个人所得税的基本税率档次不包括以下哪一项？A.3%B.10%C.20%D.35%3.某市2025年土地出让收入为200亿元，按照国家规定提取10%作为土地出让收入调节基金，则调节基金金额为多少？A.15亿元B.20亿元C.25亿元D.30亿元4.增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，其进项税额的处理方式是？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.需报税务机关审批5.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率，则其应缴纳的企业所得税为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元6.某省2025年财政总收入为800亿元，其中税收收入占60%，则税收收入金额为多少？A.400亿元B.480亿元C.520亿元D.600亿元7.个人所得税专项附加扣除中，以下哪一项不属于扣除范围？A.住房贷款利息B.育儿支出C.子女教育D.职业资格继续教育8.某县2025年预算赤字为20亿元，实际执行时因经济增长超预期减少赤字10%，则实际赤字为多少？A.15亿元B.18亿元C.20亿元D.22亿元9.企业所得税前可扣除的资产折旧，其折旧方法不包括以下哪一项？A.直线法B.工作量法C.加速折旧法D.双倍余额递减法10.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用15%的优惠税率，则其应缴纳的企业所得税为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.以下哪些属于中央政府财政支出的主要项目？A.国防支出B.教育支出C.社会保障支出D.地方政府债券付息2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.住房租金B.医疗保障支出C.赡养老人D.3岁以下婴幼儿照护3.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%4.以下哪些属于地方政府财权范围？A.土地出让收入B.企业所得税C.个人所得税D.车船税5.企业所得税前可扣除的项目包括哪些？A.工资薪金支出B.资产折旧C.业务招待费D.营业外支出三、判断题（共10题，每题1分）1.预算赤字是指预算支出大于预算收入的部分。（对/错）2.个人所得税的基本税率档次包括3%、10%、20%、35%。（对/错）3.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。（对/错）4.企业所得税的基本税率为25%。（对/错）5.个人所得税专项附加扣除需要每年申报一次。（对/错）6.土地出让收入全部归中央政府所有。（对/错）7.企业购置的固定资产可以一次性在税前扣除。（对/错）8.预算调整需要经过同级人民代表大会批准。（对/错）9.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（对/错）10.地方政府无权自主调整税收政策。（对/错）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率，同时享受15%的优惠税率，计算其应缴纳的企业所得税金额。2.某市2025年土地出让收入为300亿元，按照国家规定提取10%作为土地出让收入调节基金，剩余部分用于市政建设，计算市政建设可用资金金额。3.某增值税一般纳税人2025年购进货物取得增值税专用发票，金额为100万元，税率为13%，销项税额为200万元，计算其当期应纳增值税额。五、简答题（共2题，每题10分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准。2.简述中央与地方政府在财政收支方面的主要区别。答案及解析单项选择题1.C解析：超预算支出金额为500亿元×10%=50亿元。2.D解析：我国个人所得税的基本税率档次包括3%、10%、20%、25%、30%、35%。3.B解析：调节基金金额为200亿元×10%=20亿元。4.B解析：增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣。5.B解析：应缴纳企业所得税为100万元×25%=25万元。6.B解析：税收收入金额为800亿元×60%=480亿元。7.D解析：职业资格继续教育属于专项附加扣除，但需满足一定条件。8.A解析：实际赤字为20亿元×(1-10%)=15亿元。9.D解析：企业所得税前可扣除的资产折旧方法包括直线法、工作量法、加速折旧法。10.B解析：应缴纳企业所得税为200万元×15%=25万元。多项选择题1.A、C解析：中央政府财政支出主要项目包括国防支出、社会保障支出等。2.A、B、C、D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房租金、医疗保障支出、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。3.A、B、C、D解析：增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%、3%。4.A、C解析：地方政府财权范围包括土地出让收入、个人所得税等。5.A、B、C、D解析：企业所得税前可扣除的项目包括工资薪金支出、资产折旧、业务招待费、营业外支出。判断题1.对2.对3.对4.对5.对6.错解析：土地出让收入50%归中央政府，50%归地方政府。7.错解析：企业购置的固定资产需按折旧方法分年扣除。8.对9.对10.错解析：地方政府在法定范围内有权自主调整税收政策。计算题1.应缴纳企业所得税金额为45万元解析：基本税率为25%，优惠税率为15%，实际税率为(25%+15%)/2=20%，应缴纳企业所得税为300万元×20%=60万元，但优惠税率下最高不超过75万元，故实际应缴纳45万元。2.市政建设可用资金金额为270亿元解析：调节基金金额为300亿元×10%=30亿元，剩余部分为300亿元-30亿元=270亿元。3.当期应纳增值税额为13万元解析：销项税额为200万元，进项税额为100万元×13%=13万元，应纳增值税额为200万元-13万元=13万元。简答题1.个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准-住房租金：直辖市、省会城市、计划单列市每月1500元；其他城市每月1100元。-医疗保障支出：纳税人在中国境内发生的与基本医疗保险相关的支出。-赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女每人每月不超过1000元。-3岁以下婴幼儿照护：每月2000元。-继续教育：学历（学位）继续教育每月400元，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育3600元/年。2.中央与地方政府在财政收支方面的主要区别-财政支出：中央政府主要负责国防、外交、国家机关运转