记账实操-传媒公司全盘账务会计分录

会计实操文库1/11记账实操-传媒公司全盘账务会计分录一、实收资本、开办类（1-3笔）1.收到股东投资款1000000元，存入银行借：银行存款1000000贷：实收资本—XX股东10000002.现金提取备用金50000元借：库存现金50000贷：银行存款500003.支付公司注册、证照办理费用2200元（办公费）借：管理费用—办公费2200贷：银行存款2200二、固定资产、无形资产采购（4-7笔）4.采购拍摄摄像机、电脑一批，含税价36800元（一般纳税人，进项可抵）借：固定资产—电子设备32566.37借：应交税费—应交增值税（进项税额）4233.63贷：银行存款368005.当月计提固定资产折旧1200元借：主营业务成本—折旧1200贷：累计折旧12006.购买影视版权/素材使用权18000元（无形资产）借：无形资产—影视素材18000贷：银行存款180007.当月摊销无形资产300元借：主营业务成本—摊销费300贷：累计摊销300三、场地、租赁、水电物业（8-11笔）8.支付办公+摄影场地当月租金15000元借：管理费用/主营业务成本—场地租金15000贷：银行存款150009.预付季度场地租金45000元借：预付账款—房租45000贷：银行存款4500010.分摊本月预付房租15000元借：主营业务成本—场地租金15000贷：预付账款—房租1500011.支付水电费、物业费3600元借：管理费用—水电物业费3600贷：银行存款3600四、人员薪酬、社保、公积金（12-18笔）12.计提当月员工工资（编导、主播、行政、销售）共计126000元借：主营业务成本—工资86000借：销售费用—工资22000借：管理费用—工资18000贷：应付职工薪酬—工资12600013.计提公司承担部分社保14800元借：主营业务成本—社保9200借：销售费用—社保3100借：管理费用—社保2500贷：应付职工薪酬—社保（公司部分）1480014.计提公司承担公积金5600元借：主营业务成本—公积金3200借：销售费用—公积金1400借：管理费用—公积金1000贷：应付职工薪酬—公积金（公司部分）560015.发放工资，代扣个人社保8200、个人公积金3800、个税1200借：应付职工薪酬—工资126000贷：银行存款112800贷：其他应付款—个人社保8200贷：其他应付款—个人公积金3800贷：应交税费—应交个人所得税120016.缴纳单位+个人社保合计23000元借：应付职工薪酬—社保（公司）14800借：其他应付款—个人社保8200贷：银行存款2300017.缴纳单位+个人公积金合计9400元借：应付职工薪酬—公积金（公司）5600借：其他应付款—个人公积金3800贷：银行存款940018.代缴员工个人所得税1200元借：应交税费—应交个人所得税1200贷：银行存款1200五、主营业务收入（广告、短视频、活动、直播、宣传片19-24笔）19.收到A客户广告投放款（已开票）68000元借：银行存款68000贷：主营业务收入—广告收入60176.99贷：应交税费—应交增值税（销项税额）7823.0120.承接企业宣传片制作，应收款项42000元（未收款，已开票）借：应收账款—B公司42000贷：主营业务收入—影视制作收入37168.14贷：应交税费—应交增值税（销项税额）4831.8621.收回B公司宣传片尾款42000元借：银行存款42000贷：应收账款—B公司4200022.直播带货、平台流量分成收入35000元（平台直接结算）借：其他货币资金—平台账户35000贷：主营业务收入—直播收入30973.45贷：应交税费—应交增值税（销项税额）4026.5523.平台提现35000元至对公账户借：银行存款35000贷：其他货币资金—平台账户3500024.承接线下活动策划执行，预收客户定金20000元借：银行存款20000贷：合同负债—C客户20000六、主营业务成本（外包、演员、道具、拍摄、后期25-31笔）25.支付外聘演员、模特劳务费用16000元借：主营业务成本—劳务费16000贷：银行存款1600026.外包后期剪辑、特效制作费用9800元（取得专票）借：主营业务成本—外包服务费8672.57借：应交税费—应交增值税（进项税额）1127.43贷：银行存款980027.采购拍摄道具、服装、耗材4300元借：主营业务成本—道具耗材4300贷：银行存款430028.支付场地搭建、活动物料费用7200元借：主营业务成本—活动物料7200贷：银行存款720029.支付外聘摄影师、摄像师酬劳8500元借：主营业务成本—劳务费8500贷：银行存款850030.归还前期临时借款50000元，并支付利息800元借：短期借款50000借：财务费用—利息支出800贷：银行存款5080031.支付快递、物料运输费1200元借：主营业务成本—运输费1200贷：银行存款1200七、销售费用（推广、招待、差旅、提成32-36笔）32.市场推广、线上投放推广费13000元借：销售费用—推广费13000贷：银行存款1300033.业务人员差旅费、交通费4100元借：销售费用—差旅费4100贷：库存现金410034.客户业务招待费2600元借：销售费用—业务招待费2600贷：银行存款260035.计提销售人员业绩提成7500元借：销售费用—提成7500贷：应付职工薪酬—销售提成750036.发放销售提成7500元借：应付职工薪酬—销售提成7500贷：银行存款7500八、管理费用、财务费用、其他收支（37-40笔）37.购买办公文具、打印耗材1500元借：管理费用—办公费1500贷：银行存款150038.银行账户手续费、短信服务费320元借：财务费用—手续费320贷：银行存款32039.收到银行存款利息收入480元借：银行存款480贷：财务费用—利息收入48040.员工报销市内交通费、餐补2900元借：管理费用—交通费/福利费2900贷：库存现金2900九、增值税、附加税费、期末结转（41-45笔）41.计提本月城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计1680元借：税金及附加1680贷：应交税费—应交城建税980贷：应交税费—应交教育费附加420贷：应交税费—应交地方教育附加28042.申报并缴纳本月增值税、附加税合计14260元借：应交税费—应交增值税（已交税金）12580借：应交税费—城建税980借：应交税费—教育费附加420借：应交税费—地方教育附加280贷：银行存款1426043.结转本月收入类科目至本年利润借：主营业务收入128318.53贷：本年利润128318.53