记账实操-幼儿园的账务处理

会计实操文库1/8记账实操-幼儿园的账务处理一、保教费/伙食费/托管费收入（1–12）收现金保教费（10人，每人800元）借：库存现金8,000贷：主营业务收入—保教费8,000银行收学期保教费（20人，每人1,500元）借：银行存款30,000贷：合同负债—预收保教费30,000按月分摊上述预收（30,000/5个月）借：合同负债—预收保教费6,000贷：主营业务收入—保教费6,000微信收伙食费（30人，每人300元/月）借：其他货币资金—微信9,000贷：其他业务收入—伙食费9,000支付宝收兴趣班费（美术，15人，每人400元）借：其他货币资金—支付宝6,000贷：主营业务收入—兴趣班费6,000收新生报名费（现金，20人，每人100元）借：库存现金2,000贷：其他业务收入—报名费2,000收午休床位费（银行，25人，每人200元/学期）借：银行存款5,000贷：其他业务收入—床位费5,000预收下学期保教费（银行，10人，每人1,200元）借：银行存款12,000贷：合同负债—预收保教费12,000收延时托管费（微信，18人，每人250元/月）借：其他货币资金—微信4,500贷：其他业务收入—托管费4,500幼儿退学，退剩余保教费（银行，800元）借：主营业务收入—保教费800贷：银行存款800收家长补交上月欠交保教费（现金，500元）借：库存现金500贷：主营业务收入—保教费500收到政府普惠性补贴（银行，50,000元）借：银行存款50,000贷：营业外收入—政府补助50,000二、食材/用品/教具采购支出（13–24）购幼儿食材（蔬菜肉类，银行付，3,200元）借：主营业务成本—伙食费3,200贷：银行存款3,200购大米面粉（现金，1,500元）借：主营业务成本—伙食费1,500贷：库存现金1,500购绘本图书（银行，含税1,130元，13%）借：主营业务成本—教学用品1,000借：应交税费—应交增值税（进项）130贷：银行存款1,130购玩具一批（现金，800元）借：主营业务成本—教学用品800贷：库存现金800购办公用品（打印纸、笔，银行，600元）借：管理费用—办公费600贷：银行存款600购清洁用品（消毒液、拖把，现金，450元）借：管理费用—保洁费450贷：库存现金450支付园区水电费（银行，1,800元）借：管理费用—水电费1,800贷：银行存款1,800支付网络费/电话费（银行，500元）借：管理费用—通讯费500贷：银行存款500园区小型维修（门窗，现金，700元）借：管理费用—维修费700贷：库存现金700购园服（代收代发，银行，2,000元）借：其他应收款—园服垫款2,000贷：银行存款2,000收回家长园服费（现金，2,000元）借：库存现金2,000贷：其他应收款—园服垫款2,000支付招生宣传费（传单、海报，银行，1,200元）借：销售费用—宣传费1,200贷：银行存款1,200三、工资/社保/福利（25–32）计提本月教师工资（5人，合计28,000元）借：主营业务成本—工资28,000贷：应付职工薪酬—工资28,000计提保育员工资（3人，合计12,000元）借：主营业务成本—工资12,000贷：应付职工薪酬—工资12,000计提单位社保（8人，合计8,500元）借：主营业务成本—社保8,500贷：应付职工薪酬—社保（单位）8,500代扣个人社保（从工资扣，合计3,800元）借：应付职工薪酬—工资3,800贷：应付职工薪酬—社保（个人）3,800代扣个税（从工资扣，合计1,200元）借：应付职工薪酬—工资1,200贷：应交税费—应交个人所得税1,200银行发放工资（实发：28,000+12,000-3,800-1,200=35,000）借：应付职工薪酬—工资35,000贷：银行存款35,000银行缴纳社保（单位+个人：8,500+3,800=12,300）借：应付职工薪酬—社保（单位）8,500借：应付职工薪酬—社保（个人）3,800贷：银行存款12,300现金发节日福利（端午，8人，每人200元，共1,600）借：主营业务成本—福利费1,600贷：库存现金1,600四、固定资产/折旧（33–38）购空调2台（教学用，银行，含税5,200元，13%）借：固定资产—空调4,601.77借：应交税费—应交增值税（进项）598.23贷：银行存款5,200购大型滑梯（银行，含税11,300元，13%）借：固定资产—滑梯10,000借：应交税费—应交增值税（进项）1,300贷：银行存款11,300计提空调月折旧（原值4,601.77，5年，残值5%）月折旧=4,601.77×95%÷60≈72.86借：主营业务成本—折旧72.86贷：累计折旧—空调72.86计提滑梯月折旧（原值10,000，5年，残值5%）月折旧=10,000×95%÷60≈158.33借：主营业务成本—折旧158.33贷：累计折旧—滑梯158.33支付校车租金（银行，3,000元/月）借：管理费用—租赁费3,000贷：银行存款3,000购监控设备（银行，含税3,390元，13%）借：固定资产—监控3,000借：应交税费—应交增值税（进项）390贷：银行存款3,390五、税费/代收代付（39–44）代收幼儿意外险（现金，50人，每人80元，共4,000）借：库存现金4,000贷：其他应付款—代收保险费4,000支付保险费给保险公司（银行，4,000元）借：其他应付款—代收保险费4,000贷：银行存款4,000计提本月城建税（增值税1,000元×7%=70）借：税金及附加70贷：应交税费—应交城建税70计提教育费附加（增值税1,000×3%=30）借：税金及附加30贷：应交税费—应交教育费附加30银行缴纳上月个税1,200元借：应交税费—应交个人所得税1,200贷：银行存款1,200支付印花税（账簿/合同，现金，150元）借：税金及附加150贷：库存现金150六、月末结转（45–50）结转主营业务收入（本月合计：8,000+6,000+6,000+4,500=24,500）借：主营业务收入24,500贷：本年利润24,500结转其他业务收入（9,000+2,000+5,000=16,000）借：其他业务收入16,000贷：本年利润16,000结转营业外收入（政府补助50,000）借：营业外收入50,000贷：本年利润50,000结转主营业务成本（3,200+1,500+1,000+800+28,000+12,000+8,500+1,600+72.86