2026年中级经济师考试财政税收

2026年中级经济师考试《财政税收》一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.某地区2025年财政收入为500亿元，支出为600亿元，财政赤字率为15%。若2026年该地区计划将赤字率控制在10%以内，在收入不变的情况下，支出应控制在多少亿元以内？A.550亿元B.525亿元C.500亿元D.475亿元2.我国现行的个人所得税综合所得的基本税率是？A.3%~45%B.5%~35%C.10%~50%D.20%~60%3.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，则该企业应缴纳的企业所得税是多少？A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收征收机关对纳税人未按规定申报纳税的，可以采取的措施不包括？A.罚款B.加收滞纳金C.没收财产D.限制出境5.某直辖市2025年地方一般公共预算支出中，占比最大的项目是？A.社会保障和就业B.教育C.医疗卫生D.国防支出6.我国增值税的税率不包括？A.13%B.9%C.6%D.4%7.某个体工商户2025年应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税是多少？（适用5%~35%的超额累进税率）A.12.75万元B.15万元C.18.75万元D.22.5万元8.某省2025年财政支出中，用于支持科技创新的专项资金占比为8%。若该省2026年计划将科技创新支出占比提高到10%，在总支出不变的情况下，科技创新支出应增加多少？A.增加2%B.增加3%C.增加4%D.增加5%9.根据《契税法》，下列哪一项不属于契税的征税范围？A.购买房屋B.转让土地使用权C.出租房屋D.接受赠与房产10.某企业2025年度实际缴纳增值税为100万元，消费税为50万元，则其应缴纳的城建税和教育费附加是多少？（城建税税率为7%，教育费附加为3%）A.12.2万元B.13.5万元C.14.8万元D.16.1万元11.某市2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%。若2026年该市计划将税收收入占比提高到75%，在非税收收入不变的情况下，税收收入应增加多少？A.增加5%B.增加10%C.增加15%D.增加20%12.我国现行的车辆购置税税率为？A.5%B.10%C.12.5%D.15%13.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，其中符合税收优惠政策的收入为100万元，则其应纳税所得额是多少？A.200万元B.250万元C.300万元D.350万元14.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些项目？（多选，但题目要求单选，此处改为判断题形式）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.以上都是15.某县2025年财政支出中，用于乡村振兴的专项资金占比为12%。若该县2026年计划将乡村振兴支出占比提高到15%，在总支出不变的情况下，乡村振兴支出应增加多少？A.增加3%B.增加4%C.增加5%D.增加6%16.根据《企业所得税法》，企业研发费用加计扣除的比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%17.某企业2025年度实际缴纳增值税为80万元，消费税为40万元，则其应缴纳的印花税是多少？（印花税税率为0.5‰）A.0.4万元B.0.8万元C.1.2万元D.1.6万元18.某省2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收收入占比为35%。若2026年该省计划将税收收入占比提高到70%，在非税收收入不变的情况下，税收收入应增加多少？A.增加5%B.增加10%C.增加15%D.增加20%19.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以采取的措施不包括？A.罚款B.加收滞纳金C.没收财产D.限制出境20.某企业2025年度应纳税所得额为400万元，适用企业所得税税率25%，则该企业应缴纳的企业所得税是多少？A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.我国现行的个人所得税专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房贷款利息E.住房租金2.根据《契税法》，下列哪些行为需要缴纳契税？A.购买商品房B.转让土地使用权C.出租房屋D.接受赠与房产E.继承房产3.某企业2025年度实际缴纳增值税为100万元，消费税为50万元，则其应缴纳的附加税费包括哪些？（城建税税率为7%，教育费附加为3%）A.城建税B.教育费附加C.资源税D.印花税E.土地增值税4.我国现行的税收优惠政策包括哪些？A.企业所得税税收抵免B.小型微利企业所得税减免C.高新技术企业税收优惠D.研发费用加计扣除E.个人所得税专项附加扣除5.某市2025年财政支出中，占比最大的三个项目是？A.社会保障和就业B.教育C.医疗卫生D.国防支出E.基础设施建设6.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得E.利息、股息、红利所得7.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，符合税收优惠政策的收入为100万元，则其应纳税所得额是多少？A.200万元B.250万元C.300万元D.350万元E.400万元8.根据《企业所得税法》，企业可以享受哪些税收优惠政策？A.企业所得税税收抵免B.小型微利企业所得税减免C.高新技术企业税收优惠D.研发费用加计扣除E.个人所得税专项附加扣除9.某县2025年财政支出中，用于乡村振兴的专项资金占比为12%。若该县2026年计划将乡村振兴支出占比提高到15%，在总支出不变的情况下，乡村振兴支出应增加多少？A.增加3%B.增加4%C.增加5%D.增加6%E.增加7%10.根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施对纳税人进行管理？A.罚款B.加收滞纳金C.没收财产D.限制出境E.税务检查三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.我国现行的个人所得税综合所得的基本税率是3%~45%。（正确/错误）2.根据《契税法》，购买商品房需要缴纳契税，但继承房产不需要缴纳。（正确/错误）3.某企业2025年度实际缴纳增值税为100万元，消费税为50万元，则其应缴纳的城建税和教育费附加为8.5万元（城建税税率为7%，教育费附加为3%）。（正确/错误）4.我国现行的车辆购置税税率为10%。（正确/错误）5.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等。（正确/错误）6.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，则该企业应缴纳的企业所得税为50万元。（正确/错误）7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以采取罚款、加收滞纳金等措施。（正确/错误）8.我国现行的印花税税率为0.5%。（正确/错误）9.某省2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收收入占比为35%。若2026年该省计划将税收收入占比提高到70%，在非税收收入不变的情况下，税收收入应增加5%。（正确/错误）10.根据《企业所得税法》，企业研发费用加计扣除的比例为150%。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述我国现行的个人所得税综合所得的扣除项目。2.简述我国现行的税收优惠政策的主要类型。3.简述我国现行的财政支出结构的主要特点。4.简述我国现行的税收征收管理法的主要内容。5.简述我国现行的企业所得税税收优惠政策的主要类型。五、计算题（共5题，每题6分，共30分）1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率25%。若该企业符合小型微利企业所得税减免政策，减免税额为应纳税额的50%，则该企业实际应缴纳的企业所得税是多少？2.某市2025年财政收入为800亿元，支出为900亿元，财政赤字率为15%。若该市2026年计划将赤字率控制在10%以内，在支出不变的情况下，收入应达到多少亿元？3.某个体工商户2025年度应纳税所得额为40万元，适用5%~35%的超额累进税率，则其应缴纳的个人所得税是多少？4.某企业2025年度实际缴纳增值税为120万元，消费税为60万元，印花税为2万元。若城建税税率为7%，教育费附加为3%，则其应缴纳的附加税费是多少？5.某省2025年财政支出中，用于科技创新的专项资金占比为8%。若该省2026年计划将科技创新支出占比提高到10%，在总支出不变的情况下，科技创新支出应增加多少？六、论述题（共1题，10分）论述我国现行的财政税收政策对经济发展的影响。答案与解析一、单项选择题1.B解析：赤字率=赤字/收入×100%，若赤字率控制在10%以内，则支出应≤收入×10%。收入为500亿元，支出应≤500×10%=50亿元。2.A解析：我国现行的个人所得税综合所得的基本税率是3%~45%。3.B解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。4.D解析：税收征收机关对纳税人未按规定申报纳税的，可以采取罚款、加收滞纳金、没收财产等措施，但限制出境不属于税收征收机关的权限。5.A解析：一般公共预算支出中，占比最大的项目是社会救助和就业。6.D解析：我国增值税的税率包括13%、9%、6%，没有4%的税率。7.C解析：个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。30万元适用税率20%，速算扣除数5.6万元，应纳税=30×20%-5.6=18.4万元。8.A解析：科技创新支出占比从8%提高到10%，增加2%。9.C解析：契税的征税范围包括购买房屋、转让土地使用权、接受赠与房产等，不包括出租房屋。10.A解析：附加税费=（增值税+消费税）×（城建税+教育费附加）=（100+50）×（7%+3%）=12.2万元。11.A解析：税收收入占比从70%提高到75%，增加5%。12.B解析：我国现行的车辆购置税税率为10%。13.B解析：应纳税所得额=300-100=200万元。14.D解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等，但题目要求单选，改为判断题形式。15.A解析：乡村振兴支出占比从12%提高到15%，增加3%。16.D解析：企业研发费用加计扣除的比例为150%。17.B解析：印花税=（增值税+消费税）×税率=（80+40）×0.5‰=0.8万元。18.A解析：税收收入占比从65%提高到70%，增加5%。19.D解析：限制出境不属于税收征收机关的权限。20.B解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=400×25%=100万元。二、多项选择题1.A、B、C、D、E解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金等。2.A、B、D解析：契税的征税范围包括购买商品房、转让土地使用权、接受赠与房产，不包括出租房屋和继承房产。3.A、B解析：附加税费包括城建税和教育费附加，不包括资源税、印花税和土地增值税。4.A、B、C、D、E解析：我国现行的税收优惠政策包括企业所得税税收抵免、小型微利企业所得税减免、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、个人所得税专项附加扣除等。5.A、B、C解析：一般公共预算支出中，占比最大的三个项目是社会救助和就业、教育、医疗卫生。6.A、B、C、D、E解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。7.A、B解析：应纳税所得额=300-100=200万元。8.A、B、C、D解析：企业所得税的税收优惠政策包括税收抵免、小型微利企业所得税减免、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除。9.A、B、C解析：乡村振兴支出占比从12%提高到15%，增加3%。10.A、B、C、E解析：税务机关可以采取罚款、加收滞纳金、没收财产、税务检查等措施，但限制出境不属于税收征收机关的权限。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.错误解析：我国现行的车辆购置税税率为10%。5.正确6.正确7.正确8.错误解析：印花税税率为0.5‰。9.正确10.正确四、简答题1.简述我国现行的个人所得税综合所得的扣除项目。解析：个人所得税综合所得的扣除项目包括基本减除费用（每年6万元）、专项扣除（“三险一金”）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、婴幼儿照护）等。2.简述我国现行的税收优惠政策的主要类型。解析：税收优惠政策主要包括企业所得税税收抵免、小型微利企业所得税减免、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、个人所得税专项附加扣除等。3.简述我国现行的财政支出结构的主要特点。解析：我国现行的财政支出结构的主要特点是以社会民生为主，包括社会保障和就业、教育、医疗卫生等；其次是基础设施建设；国防支出占比相对较低。4.简述我国现行的税收征收管理法的主要内容。解析：税收征收管理法的主要内容包括纳税人权利义务、申报纳税制度、税款征收程序、税务检查、税务行政复议与诉讼等。5.简述我国现行的企业所得税税收优惠政策的主要类型。解析：企业所得税税收优惠政策主要包括税收抵免、小型微利企业所得税减免、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等。五、计算题1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率25%。若该企业符合小型微利企业所得税减免政策，减免税额为应纳税额的50%，则该企业实际应缴纳的企业所得税是多少？解析：企业所得税=500×25%=125万元，减免税额=125×50%=62.5万元，实际应纳税=125-62.5=62.5万元。2.某市2025年财政收入为80