2026年税务师考试核心考点预测卷

2026年税务师考试核心考点预测卷一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）1.根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住时间累计满多少天的，应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税？A.30天B.60天C.90天D.183天2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税税额为多少？A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，适用的五级超额累进税率表中，其应纳税额为多少？A.15.6万元B.20.4万元C.24.8万元D.30.2万元5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括以下哪项？A.查询账户B.调取账簿C.限制人身自由D.询问相关人员6.某企业2025年度实际利润总额为300万元，其中业务招待费超标50万元，则其应纳税所得额调整为多少？A.250万元B.300万元C.350万元D.400万元7.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？A.15%B.30%C.50%D.60%8.某个人独资企业2025年度经营所得应纳税所得额为100万元，其投资者应缴纳的个人所得税税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.35%9.根据《个人所得税法》，稿酬所得适用比例税率，税率为多少？A.10%B.20%C.30%D.40%（并按70%计入应纳税所得额）10.某企业2025年度取得固定资产折旧扣除金额为80万元，其中符合税法规定的折旧扣除金额为70万元，则其应纳税调整金额为多少？A.-10万元B.10万元C.20万元D.30万元二、多项选择题（共10题，每题2分，计20分）1.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为哪几类？A.小规模纳税人B.一般纳税人C.超小规模纳税人D.大型纳税人2.个人所得税的应税所得项目包括哪些？A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.利息所得3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.业务招待费D.罚款支出4.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括哪些？A.税务检查B.税收强制执行C.税收保全D.行政拘留5.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.增值税的税率包括哪些？A.6%B.9%C.13%D.17%7.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.税收抵免D.加计扣除8.个人所得税的应税项目包括哪些？A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.境外所得9.根据《企业所得税法》，企业的关联交易包括哪些？A.与关联企业的业务往来B.与关联企业的资产转让C.与关联企业的资金拆借D.与非关联企业的业务往来10.增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？A.小规模纳税人B.一般纳税人C.超小规模纳税人D.大型纳税人三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，应当向中国税务机关申报纳税。（正确/错误）2.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%。（正确/错误）3.增值税的小规模纳税人适用的征收率为3%，且不能享受进项税额抵扣。（正确/错误）4.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（正确/错误）5.根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的账户进行查询，但不得冻结资金。（正确/错误）6.企业所得税的税前扣除项目包括企业的罚款支出。（正确/错误）7.个人所得税的稿酬所得适用比例税率，税率为40%，并按70%计入应纳税所得额。（正确/错误）8.增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。（正确/错误）9.根据《企业所得税法》，企业的关联交易需要符合独立交易原则。（正确/错误）10.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。（正确/错误）四、计算题（共5题，每题4分，计20分）1.某企业2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费80万元，业务宣传费20万元。已知广告费和业务宣传费的扣除限额为销售收入的15%，则该企业应纳税调增金额为多少？2.某个人独资企业2025年度经营所得应纳税所得额为120万元，其投资者适用的个人所得税税率为20%，则其应缴纳的个人所得税税额为多少？3.某企业2025年度取得固定资产折旧扣除金额为90万元，其中符合税法规定的折旧扣除金额为80万元，则该企业应纳税调减金额为多少？4.某小规模纳税人2025年度销售额为200万元，适用的增值税征收率为3%，则其应纳增值税税额为多少？5.某居民个人2025年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。已知工资薪金所得适用的税率为10%，年终奖单独计税，则其应缴纳的个人所得税税额为多少？五、简答题（共5题，每题4分，计20分）1.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其标准。2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。3.简述增值税的小规模纳税人适用的征收率及其计算方法。4.简述税收征收管理法中税务机关的权力有哪些。5.简述个人所得税的应税所得项目及其税率。答案与解析一、单项选择题答案与解析1.D解析：根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住时间累计满183天的，应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。2.B解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。3.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.C解析：个体工商户经营所得适用的五级超额累进税率表中，80万元应纳税所得额对应的税率为20%，速算扣除数为24.8万元，则应纳税额=80万元×20%-24.8万元=24.8万元。5.C解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括查询账户、调取账簿、询问相关人员，但不得限制人身自由。6.C解析：业务招待费超标50万元，则应纳税所得额增加50万元，调整为350万元。7.C解析：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入50%比例的部分，准予扣除。8.C解析：个人独资企业投资者经营所得适用的个人所得税税率为20%。9.D解析：稿酬所得适用比例税率，税率为40%，并按70%计入应纳税所得额。10.B解析：应纳税调整金额=80万元-70万元=10万元。二、多项选择题答案与解析1.A、B解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。2.A、B、C、D解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、稿酬所得、利息所得等。3.A、B、C解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、资产折旧费用、业务招待费，但罚款支出不得税前扣除。4.A、B、C解析：根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括税务检查、税收强制执行、税收保全，但不得采取行政拘留措施。5.A、B、C、D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。6.A、B、C解析：增值税的税率包括6%、9%、13%，17%已取消。7.A、B、C、D解析：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、税收抵免、加计扣除等。8.A、B、C、D解析：个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、境外所得等。9.A、B、C解析：根据《企业所得税法》，企业的关联交易包括与关联企业的业务往来、资产转让、资金拆借等。10.A、C解析：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和超小规模纳税人。三、判断题答案与解析1.正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，应当向中国税务机关申报纳税。2.正确解析：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%。3.正确解析：增值税的小规模纳税人适用的征收率为3%，且不能享受进项税额抵扣。4.正确解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。5.错误解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的账户进行查询，并可以冻结资金。6.错误解析：企业所得税的税前扣除项目不包括企业的罚款支出。7.正确解析：个人所得税的稿酬所得适用比例税率，税率为40%，并按70%计入应纳税所得额。8.错误解析：增值税的税率包括6%、9%、13%，17%已取消。9.正确解析：根据《企业所得税法》，企业的关联交易需要符合独立交易原则。10.正确解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。四、计算题答案与解析1.应纳税调增金额=100万元×15%-(80万元+20万元)=15万元-100万元=-85万元（应纳税调增15万元）解析：广告费和业务宣传费的扣除限额为100万元×15%=15万元，实际发生100万元，应纳税调增15万元。2.应缴纳个人所得税税额=120万元×20%=24万元解析：个人独资企业投资者经营所得适用的个人所得税税率为20%，则应缴纳的个人所得税税额为24万元。3.应纳税调减金额=90万元-80万元=10万元解析：应纳税调减金额为10万元。4.应纳增值税税额=200万元×3%=6万元解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，则应纳增值税税额为6万元。5.工资薪金所得应纳税额=12万元×10%-0.5万元=1万元（速算扣除数为0.5万元）年终奖单独计税：6万元÷12个月=0.5万元，适用税率10%，速算扣除数0.5万元，应纳税额=6万元×10%-0.5万元=0.5万元。合计应纳税额=1万元+0.5万元=1.5万元。五、简答题答案与解析1.个人所得税的专项附加扣除项目及其标准-子女教育：每个子女每月2000元。-继续教育：每月2000元。-大病医疗：医保报销后个人负担的8万元以下部分，每年6万元限额。-住房贷款利息：每月1000元，最长36个月。-住房租金：每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市）或1200元（其他城市）。-赡养老人：每月2000元。2.企业所得税的税收优惠政策-高新技术企业税收优惠：减按15%税率征收企业所得税。-小型微利企业税收优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。-税收抵免：企业研发费用加计扣除。-加计扣除：符合条件的固定资产，可加速折旧或一次性扣除。3.增值税的小规模纳税人适用的征收率及其计算方法-征收率：3%。-计算方法：应纳增值税税额=销售额×征收率。-例如：销售额100万元，应纳增值税税额=100万元×3%=3万元。4.税收征收管