2026年税务师考试核心考点秘籍

2026年税务师考试核心考点秘籍一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度取得应税收入100万元，成本费用60万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税额为多少？A.20万元B.15万元C.25万元D.10万元2.个体工商户的年度应纳税所得额不超过多少万元时，可以享受减半征收个人所得税的政策？A.30万元B.50万元C.100万元D.200万元3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售收入为500万元。根据税法规定，广告费扣除限额为多少？A.80万元B.100万元C.150万元D.200万元5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准为每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人逾期未缴纳税款的，每日加收滞纳金的利率为多少？A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%7.某企业2025年度发生公益性捐赠支出10万元，其年度利润总额为200万元。根据税法规定，公益性捐赠扣除限额为多少？A.10万元B.20万元C.40万元D.50万元8.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。该规定适用于哪个年份？A.2023年B.2024年C.2025年D.2026年9.某企业2025年度发生业务招待费支出50万元，其销售收入为800万元。根据税法规定，业务招待费扣除限额为多少？A.25万元B.50万元C.100万元D.150万元10.根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年二、多选题（共5题，每题2分）1.下列哪些项目属于个人所得税的专项附加扣除范围？A.子女教育B.赡养老人C.医疗保障D.住房贷款利息E.住房租金2.根据《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？A.6%B.9%C.13%D.16%E.17%3.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.广告费4.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括哪些？A.检查纳税人的账簿、凭证B.询问纳税人的财务情况C.查封纳税人的财产D.处以罚款E.强制执行纳税义务5.个人所得税的征收方式包括哪些？A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.综合所得年度汇算清缴三、判断题（共10题，每题1分）1.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（正确/错误）2.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自行开具增值税专用发票。（正确/错误）3.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。（正确/错误）4.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。（正确/错误）5.税务机关对纳税人逾期未缴纳税款的，可以加收滞纳金，但不得罚款。（正确/错误）6.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。（正确/错误）7.个人所得税的居民个人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人。（正确/错误）8.固定资产的折旧年限由企业根据自身情况确定，但不得低于税法规定的最低年限。（正确/错误）9.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，但实际操作中可以申请降低征收率。（正确/错误）10.税务机关对纳税人的税务检查，可以采取突击检查、远程调取数据等方式。（正确/错误）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度取得应税收入200万元，成本费用120万元，发生广告费支出30万元，业务招待费支出20万元。假设企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税额。2.某个体工商户2025年度取得应税收入80万元，成本费用40万元，发生公益性捐赠支出5万元。假设个人所得税税率为20%，计算该个体工商户应缴纳的个人所得税额。3.某增值税一般纳税人2025年6月销售商品，取得含税销售额113万元，成本为70万元。假设增值税税率为13%，计算该纳税人6月应缴纳的增值税额。五、简答题（共2题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述企业所得税税前扣除项目的范围。答案及解析一、单选题1.A解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=(收入额-成本费用)×税率=(100万元-60万元)×25%=20万元。2.C解析：根据《个人所得税法实施条例》，个体工商户的年度应纳税所得额不超过100万元时，可以享受减半征收个人所得税的政策。3.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.B解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，即500万元×15%=75万元。但实际发生80万元，只能扣除75万元。5.C解析：根据《个人所得税法实施条例》，子女教育的扣除标准为每月3000元。6.B解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人逾期未缴纳税款的，每日加收滞纳金的利率为0.1%。7.C解析：根据《企业所得税法》，公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12.5%，即200万元×12.5%=25万元。但实际发生10万元，可以全额扣除。8.C解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。该规定适用于2025年。9.A解析：根据《企业所得税法实施条例》，业务招待费扣除限额为当年销售（营业）收入的5%，即800万元×5%=40万元。但实际发生50万元，只能扣除25万元。10.B解析：根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于5年。二、多选题1.A,B,D,E解析：个人所得税的专项附加扣除范围包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息和住房租金。医疗保障不属于专项附加扣除范围。2.A,B,C解析：根据《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人适用的税率包括6%、9%和13%。16%和17%不属于一般纳税人适用税率。3.A,B,C,D,E解析：企业发生的职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费、业务招待费和广告费支出，可以在税前扣除。4.A,B,C,D,E解析：根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括检查纳税人的账簿、凭证，询问纳税人的财务情况，查封纳税人的财产，处以罚款，强制执行纳税义务。5.A,B,D,E解析：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、定期定额征收和综合所得年度汇算清缴。查验征收不属于个人所得税的征收方式。三、判断题1.正确解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。2.错误解析：增值税小规模纳税人发生应税行为，只能自行开具增值税普通发票，不能开具专用发票。3.正确解析：个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。4.正确解析：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。5.错误解析：税务机关对纳税人逾期未缴纳税款的，可以加收滞纳金，也可以处以罚款。6.错误解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除，超过部分结转以后年度扣除。7.正确解析：个人所得税的居民个人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人。8.正确解析：固定资产的折旧年限由企业根据自身情况确定，但不得低于税法规定的最低年限。9.错误解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，但实际操作中不能申请降低征收率。10.正确解析：税务机关对纳税人的税务检查，可以采取突击检查、远程调取数据等方式。四、计算题1.企业所得税计算应纳税所得额=收入额-成本费用-广告费-业务招待费=200万元-120万元-30万元-20万元=30万元应纳税额=应纳税所得额×税率=30万元×25%=7.5万元2.个人所得税计算应纳税所得额=收入额-成本费用-公益性捐赠支出=80万元-40万元-5万元=35万元应纳税额=应纳税所得额×税率=35万元×20%=7万元3.增值税计算不含税销售额=含税销售额/(1+税率)=113万元/(1+13%)=100万元应纳税额=不含税销售额×税率=100万元×13%=13万元五、简答题1.个人所得税专项附加扣除的主要内容个