记账实操-小公司做账指南（附分录实例）

会计实操文库1/1记账实操-小公司做账指南（附分录实例）小公司做账需遵循“简单实用、合规清晰”原则，核心是准确记录收支、规范核算成本费用。以下从建账准备、日常业务分录实例、期末处理三部分展开，涵盖多数小公司常见场景。一、建账前准备（一）确定核算方式小公司建议选择《小企业会计准则》（无需设置“以前年度损益调整”等复杂科目，账务处理更简化），若规模极小（如个体工商户性质），可采用“简易账”（仅记录收支流水+关键台账）。（二）必备账簿与工具账簿/软件：可选“手工账簿”（现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账）或“简易财务软件”（如用友T3普及版、金蝶精斗云），软件可自动生成分录和报表，更高效。原始凭证：留存好所有业务票据（发票、收款小票、付款凭证、费用单据等），这是做账的“依据”。科目设置：按小公司业务精简设置科目，常用核心科目如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款所有者权益类：实收资本、本年利润、利润分配成本类：主营业务成本损益类：主营业务收入、销售费用、管理费用、财务费用二、日常业务分录实例（按场景分类）（一）初始投资与资金往来场景1：股东投入启动资金业务：你作为股东，向公司账户转入5万元启动资金，备注“投资款”。分录：借：银行存款50000贷：实收资本——个人股东50000场景2：向银行/个人借款业务：因资金周转，向朋友借款2万元（无利息，6个月后还），款项转入公司账户。分录：借：银行存款20000贷：其他应付款——XX朋友20000（二）采购与付款（以商贸公司为例）场景3：采购商品（已付款，未收到发票）业务：从供应商采购A商品100件，单价30元，通过银行转账支付3000元，商品已入库，发票未到。分录：借：库存商品——A商品3000（暂估，按实际支付价）贷：银行存款3000（注：后续收到发票若金额一致，无需调整；若有差异，直接红冲原分录再按发票金额重记）场景4：采购商品（未付款，已收到发票）业务：采购B商品50件，单价20元，收到供应商发票（价税合计1130元，增值税13%，小规模纳税人则价税合计计入成本），商品入库未付款。若为小规模纳税人（不能抵扣进项税）：借：库存商品——B商品1130贷：应付账款——XX供应商1130若为一般纳税人（可抵扣进项税）：借：库存商品——B商品1000（50×20）应交税费——应交增值税（进项税额）130贷：应付账款——XX供应商1130场景5：支付前欠货款业务：通过银行转账支付场景4中欠供应商的1130元。分录：借：应付账款——XX供应商1130贷：银行存款1130（三）销售与收款场景6：销售商品（当场收款）业务：销售A商品30件，单价50元，收现金1500元（小规模纳税人，价税合计）。分录：借：库存现金1500贷：主营业务收入——A商品1456.31（1500÷1.03，价税分离）应交税费——应交增值税43.69（15001456.31）场景7：销售商品（客户赊账）业务：销售B商品20件，单价35元，客户未付款（小规模纳税人，价税合计700元）。分录：借：应收账款——XX客户700贷：主营业务收入——B商品679.61（700÷1.03）应交税费——应交增值税20.39场景8：收到客户赊账款项业务：客户通过微信转账支付场景7中的700元欠款。分录：借：其他货币资金——微信零钱700贷：应收账款——XX客户700（四）费用报销与支付场景9：支付房租（季度付）业务：支付办公室季度房租9000元（每月3000元），银行转账支付。分录：支付时：借：预付账款——房租9000贷：银行存款9000当月摊销（按月分摊）：借：管理费用——房租费3000贷：预付账款——房租3000场景10：报销办公费业务：你垫付购买办公用品（打印机纸、笔等）费用200元，凭发票报销，公司以现金支付给你。分录：借：管理费用——办公费200贷：库存现金200场景11：支付员工工资业务：当月支付1名员工工资4500元（无社保，直接现金发放）。分录：计提当月工资（月底计提）：借：管理费用——工资4500贷：应付职工薪酬——工资4500发放时：借：应付职工薪酬——工资4500贷：库存现金4500（五）固定资产相关场景12：购买办公设备业务：购入笔记本电脑1台，价款4000元，银行转账支付（小公司可直接计入费用，无需按固定资产折旧）。分录：借：管理费用——办公设备4000贷：银行存款4000（注：若单价超过5000元，需按固定资产核算，按月折旧，如买6000元空调，分3年折旧，月折旧额=6000÷3÷12=166.67元，分录：借“管理费用——折旧费”166.67，贷“累计折旧”166.67）（六）税费缴纳场景13：缴纳增值税及附加税业务：当月增值税应纳税额100元（场景6+场景7合计），按增值税的12%缴纳附加税（城建税7%+教育费附加3%+地方教育附加2%）。分录：计提附加税时：借：税金及附加12（100×12%）贷：应交税费——城建税7应交税费——教育费附加3应交税费——地方教育附加2缴纳时（银行转账）：借：应交税费——应交增值税100应交税费——城建税7应交税费——教育费附加3应交税费——地方教育附加2贷：银行存款112三、期末处理（按月/按季）（一）结转成本业务：当月销售A商品30件（场景6），A商品采购单价30元，结转销售成本。分录：借：主营业务成本——A商品900（30件×30元）贷：库存商品——A商品900（二）结转损益（月底做）结转收入：借：主营业务收入——A商品1456.31主营业务收入——B商品679.61贷：本年利润2135.92结转成本和费用（当月所有成本费用合计）：借：本年利润8712（假设：成本900+工资4500+房租3000+办公费200+附加税12）贷：主营业务成本——A商品900管理费用——工资4500管理费用——房租费3000管理费用——办公费200税金及附加12（注：若“本年利润”借方大于贷方，为亏损；反之则为盈利，小公司盈利后按《小企业会计准则》缴纳企业所得税，税率20%，按季预缴）四、小公司做账注意事项票据留存：所有收支都要留凭证（发票、收据、转账记录等），无票支出尽量避免（税务不认可，可能调增缴税）。简化优先：不用设置复杂科目，如“其他应收款”“其他应付款”可涵盖多数非核