2026年税务师考试经济法基础练习

2026年税务师考试经济法基础练习一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某市一家小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，该企业适用的小型微利企业所得税优惠率为50%。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为（）。A.10万元B.12.5万元C.25万元D.50万元2.张某在上海市工作，2025年1月取得工资收入10万元，2月取得奖金5万元（单独计税），3月因加班获得补贴2万元。张某2025年3月应缴纳的个人所得税为（）。A.0.9万元B.1.2万元C.1.5万元D.2.1万元3.某外贸企业2025年出口货物销售额为200万美元，离岸价为8折，出口退税率15%。该企业当期实际可获得的出口退税额为（）。A.24万美元B.30万美元C.36万美元D.40万美元4.甲公司向乙公司借款100万元，约定年利率为8%，期限1年。双方未在合同中明确利息支付方式，则税务机关认可的利息计算标准为（）。A.年利率8%B.年利率6%（合同利率上限）C.年利率4%（LPR-2%）D.实际支付金额5.某个体工商户2025年应纳税所得额为20万元，假设该个体工商户适用5级超额累进税率，其应缴纳的个人所得税为（）。A.0.75万元B.1.25万元C.2.5万元D.5万元6.某企业2025年度实际发生的管理费用为200万元，其中业务招待费支出30万元。假设该企业年收入为500万元，则其业务招待费税前扣除限额为（）。A.15万元B.20万元C.30万元D.50万元7.某居民个人2025年取得股息收入10万元，假设股息所得适用20%的税率，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.1万元B.2万元C.5万元D.10万元8.某公司2025年度发生固定资产折旧费用50万元，其中包含一项已提足折旧的设备继续使用产生的折旧费用5万元。该企业当期可税前扣除的折旧费用为（）。A.45万元B.50万元C.55万元D.60万元9.某企业2025年取得国债利息收入50万元，该收入（）。A.需缴纳企业所得税B.可全额税前扣除C.可减半征收企业所得税D.免征企业所得税10.张某在广州市取得房屋租赁收入12万元，已知当地房屋租赁税率12%，则张某应缴纳的个人所得税为（）。A.1.44万元B.1.8万元C.2.16万元D.2.4万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.下列哪些情形下，企业可享受增值税留抵退税政策？（）A.年应纳税销售额超过500万元的先进制造业企业B.因自然灾害导致经营困难的中小微企业C.从事国家鼓励发展的高新技术产业的企业D.2025年度实际亏损的企业2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人3.企业发生的下列支出，属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的财政拨款C.接受捐赠的货物D.政府补助收入4.根据《企业所得税法》，下列哪些收入属于不征税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的财政补贴C.股息分配收入D.接受捐赠的资产5.个人取得的下列收入，属于经营所得的有（）。A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的投资收益C.稿酬所得D.劳务报酬所得三、判断题（共10题，每题1分）1.企业安置残疾人员的，可在计算企业所得税应纳税所得额时按100%加计扣除相关费用。（）2.个人取得的偶然所得，适用20%的税率征收个人所得税。（）3.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，可以选择简易计税方法计算纳税。（）4.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（）5.居民个人取得的境外所得，无需缴纳中国个人所得税。（）6.个体工商户的生产经营所得，适用5级超额累进税率，最高税率为35%。（）7.企业转让土地使用权所得，免征企业所得税。（）8.个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税。（）9.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，适用于所有行业的企业。（）10.企业发生的广告费支出，当年未超过税法规定的比例，可无限期向以后年度结转扣除。（）四、不定项选择题（共5题，每题2分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设该企业适用5级超额累进税率，其应缴纳的企业所得税为（）。A.12万元B.20万元C.25万元D.30万元2.某个体工商户2025年取得经营收入200万元，成本费用120万元，已知该个体工商户适用5级超额累进税率，其应缴纳的个人所得税为（）。A.0万元B.3万元C.6万元D.10万元3.某企业2025年取得增值税销售额100万元，销项税额13万元，进项税额8万元。假设该企业为一般纳税人，则其应缴纳的增值税为（）。A.5万元B.8万元C.13万元D.0万元4.张某2025年取得工资收入10万元，年终奖5万元，已知当地工资薪金所得适用税率3%-45%，速算扣除数分别为0、1,450、2,950、5,390、7,960、11,790、16,920、25,090、34,760、44,950。则张某2025年应缴纳的个人所得税为（）。A.2.1万元B.2.5万元C.3万元D.3.5万元5.某企业2025年发生研发费用80万元，假设该企业适用研发费用加计扣除75%的政策，则其可享受的税收优惠金额为（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：小型微利企业所得税优惠率为50%，则实际应纳税所得额为50万元×50%=25万元，25万元×20%=5万元，再减半为2.5万元，但优惠后最低为0，故实际应纳税所得额为12.5万元。2.答案：C解析：工资收入10万元，扣除5,000元费用扣除标准后为9.5万元，适用税率3%，税额为0.285万元；奖金5万元单独计税，适用税率10%，税额为0.5万元；加班补贴不属于免税收入，需并入工资所得征税。总计税额=0.285+0.5=0.785万元≈0.9万元（含速算扣除数）。3.答案：A解析：出口退税额=200万美元×80%×15%=24万美元。4.答案：B解析：税务机关认可的民间借贷利率上限为LPR（1年期）的4倍，2025年1年期LPR为3.45%，则利息上限为6.9%，但实际执行中一般认可6%。5.答案：C解析：个体工商户适用5级超额累进税率，20万元应纳税所得额适用税率为20%，税额=20万元×20%=4万元，但个体工商户还有7,500元的速算扣除数，故实际税额=4万元-7,500元=2.5万元。6.答案：A解析：业务招待费税前扣除限额=当年销售（营业）收入的0.5%或实际发生额的60%孰低。0.5%×500万元=2.5万元，60%×30万元=18万元，孰低为2.5万元。7.答案：B解析：股息所得适用20%税率，应纳税额=10万元×20%=2万元。8.答案：A解析：已提足折旧的设备继续使用不得计提折旧，故可税前扣除的折旧费用为50万元-5万元=45万元。9.答案：D解析：国债利息收入免征企业所得税。10.答案：C解析：房屋租赁所得应纳个人所得税=（12万元-4万元）×12%=0.96万元，但实际税率为12%，故应纳税额=（12万元-4万元）×12%=0.8万元，再减半为0.4万元，但实际执行中一般按全额征收，故税额为0.96万元≈1.2万元（含速算扣除数）。二、多项选择题1.答案：A、B、C解析：增值税留抵退税政策适用于先进制造业企业、符合条件的中小微企业、高新技术企业等。2.答案：A、B、C、D解析：专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人等。3.答案：A、B、D解析：国债利息收入、符合条件的财政拨款、政府补助收入属于不征税收入。4.答案：A、B解析：国债利息收入、符合条件的财政补贴属于不征税收入。5.答案：A、B解析：个体工商户的生产经营所得、个人独资企业的投资收益属于经营所得。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.错误（居民个人境外所得需依法申报纳税）6.正确7.错误（转让土地使用权所得属于应税收入）8.正确9.错误（高新技术企业需符合特定条件）10.错误（广告费支出一般可结转5年）四、不定项选择题1.答案：B解析：应纳税所得额80万元适用税率25%，税额=80万元×25%=20万元。2.答案：C解析：应纳税所得额=200万元-120万元=80万元，适用税率20%，税额=80万元×20%=16万元，速算扣除数7,500元，实际税额=8万元。3.答案：A解析：应纳增值税=13万元-8万元=5万元。4.答案：D解析：工资收入10万元适用税率3%，税额=10万元×3%