2026年税务师考试仿真题及考点

2026年税务师考试仿真题及考点一、单项选择题（共15题，每题1分，合计15分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业的条件，可享受20%的优惠税率。请问该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.16B.20C.12D.82.根据《个人所得税法》规定，居民个人工资薪金所得的专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.50003.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，假设其适用5级超额累进税率，请问其应缴纳的个人所得税为多少元？A.4.5万元B.5.25万元C.6万元D.7.5万元4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其中广告费支出20万元，业务招待费支出10万元。假设该企业符合税法规定的扣除比例，请问其可税前扣除的广告费和业务招待费合计多少万元？A.25B.20C.15D.106.根据《企业所得税法》规定，企业的固定资产折旧年限，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，一般应不低于多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年7.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，假设其符合高新技术企业条件，可享受15%的优惠税率。请问该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.7.5B.10C.12.5D.158.根据《个人所得税法》规定，居民个人劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%，假设某人2025年1月取得劳务报酬收入10万元，请问其应预扣预缴个人所得税多少元？A.1.6万元B.2万元C.2.4万元D.3万元9.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设其适用25%的企业所得税税率，请问其应缴纳的企业所得税为多少万元？A.40B.50C.60D.7010.根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为多少？A.20%B.40%C.60%D.80%11.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，假设其符合小型微利企业条件，可享受20%的优惠税率。请问该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.10B.15C.20D.2512.根据《个人所得税法》规定，居民个人稿酬所得的预扣预缴税率为20%，假设某人2025年1月取得稿酬收入10万元，请问其应预扣预缴个人所得税多少元？A.1.6万元B.2万元C.2.4万元D.3万元13.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设其适用25%的企业所得税税率，请问其应缴纳的企业所得税为多少万元？A.16B.20C.24D.2814.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为多少？A.3%B.6%C.9%D.13%15.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，假设其符合高新技术企业条件，可享受15%的优惠税率。请问该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.22.5B.25C.27.5D.30二、多项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.根据《企业所得税法》规定，企业的下列支出中，可以在税前扣除的有：A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.广告费支出2.根据《个人所得税法》规定，居民个人可享受的专项附加扣除包括：A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金E.医疗保障3.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，假设其适用25%的企业所得税税率，请问其应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.25C.30D.35E.404.根据《消费税暂行条例》，下列产品中，属于消费税征收范围的有：A.白酒B.卷烟C.化妆品D.香烟E.护肤品5.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设其符合小型微利企业条件，可享受20%的优惠税率。请问该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.8B.10C.12D.14E.166.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为：A.6%B.9%C.13%D.10%E.11%7.居民个人取得的下列收入中，属于个人所得税应税收入的有：A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息红利所得E.财产租赁所得8.根据《企业所得税法》规定，企业的下列支出中，不得在税前扣除的有：A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.个人消费支出9.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，假设其适用25%的企业所得税税率，请问其应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.30C.40D.50E.6010.根据《个人所得税法》规定，居民个人可享受的专项扣除包括：A.社会保险费B.住房公积金C.子女教育D.继续教育E.住房贷款利息三、计算题（共5题，每题4分，合计20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设其适用25%的企业所得税税率，请问该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？请列出计算过程。2.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，假设其符合小型微利企业条件，可享受20%的优惠税率。请问该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？请列出计算过程。3.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，假设其符合高新技术企业条件，可享受15%的优惠税率。请问该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？请列出计算过程。4.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设其适用25%的企业所得税税率，请问其应缴纳的企业所得税为多少万元？请列出计算过程。5.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，假设其适用25%的企业所得税税率，请问其应缴纳的企业所得税为多少万元？请列出计算过程。四、综合题（共5题，每题10分，合计50分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设其适用25%的企业所得税税率。请问该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？请列出计算过程，并说明税法依据。2.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，假设其符合小型微利企业条件，可享受20%的优惠税率。请问该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？请列出计算过程，并说明税法依据。3.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，假设其符合高新技术企业条件，可享受15%的优惠税率。请问该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？请列出计算过程，并说明税法依据。4.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设其适用25%的企业所得税税率。请问该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？请列出计算过程，并说明税法依据。5.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，假设其适用25%的企业所得税税率。请问该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？请列出计算过程，并说明税法依据。答案及解析一、单项选择题答案及解析1.C解析：小型微利企业实际应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×20%=80万元×20%=16万元。注意：小型微利企业的优惠税率是20%，不是25%。2.C解析：根据《个人所得税法》规定，居民个人子女教育扣除的标准是每月3000元。3.B解析：个体工商户适用5级超额累进税率，应纳税所得额30万元对应的税率为20%，速算扣除数为1.5万元，应纳税额=30万元×20%-1.5万元=5.25万元。4.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.C解析：广告费扣除比例不超过当年销售（营业）收入的15%，业务招待费扣除比例不超过当年销售（营业）收入的5%。假设该企业销售（营业）收入为200万元，广告费20万元未超过30万元（200万元×15%），业务招待费10万元未超过10万元（200万元×5%），可扣除合计15万元。6.C解析：根据《企业所得税法》规定，固定资产折旧年限一般应不低于10年。7.A解析：高新技术企业实际应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×15%=50万元×15%=7.5万元。8.A解析：劳务报酬所得预扣预缴税额=收入×20%=10万元×20%=2万元，但需减除费用（如8000元），实际应预扣预缴=2万元-0.8万元=1.6万元。9.B解析：企业所得税=应纳税所得额×25%=200万元×25%=50万元。10.C解析：根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为60%。11.A解析：小型微利企业实际应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×20%=100万元×20%=20万元。12.A解析：稿酬所得预扣预缴税额=收入×20%×(1-30%)=10万元×20%×70%=1.6万元。13.B解析：企业所得税=应纳税所得额×25%=80万元×25%=20万元。14.D解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。15.A解析：高新技术企业实际应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×15%=150万元×15%=22.5万元。二、多项选择题答案及解析1.A、B、C、D、E解析：根据《企业所得税法》规定，职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、广告费支出均可在税前扣除。2.A、B、C、D、E解析：根据《个人所得税法》规定，居民个人可享受的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、医疗保障。3.A、B、C、D、E解析：企业所得税=应纳税所得额×25%=100万元×25%=25万元。4.A、B、C、D解析：根据《消费税暂行条例》，白酒、卷烟、化妆品、香烟属于消费税征收范围，护肤品不属于。5.A、B、C、D、E解析：小型微利企业实际应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×20%=80万元×20%=16万元。6.A、B、C、D解析：一般纳税人适用的增值税税率为6%、9%、13%、10%，11%不属于一般纳税人税率范围。7.A、B、C、D、E解析：居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、股息红利所得、财产租赁所得均属于个人所得税应税收入。8.E解析：根据《企业所得税法》规定，个人消费支出不得在税前扣除，其他选项均可在税前扣除。9.A、B、C、D、E解析：企业所得税=应纳税所得额×25%=120万元×25%=30万元。10.A、B解析：居民个人可享受的专项扣除包括社会保险费和住房公积金，子女教育、继续教育、住房贷款利息属于专项附加扣除。三、计算题答案及解析1.企业所得税=应纳税所得额×25%=200万元×25%=50万元解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%。2.企业所得税=应纳税所得额×20%=100万元×20%=20万元解析：小型微利企业实际应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×20%。3.企业所得税=应纳税所得额×15%=150万元×15%=22.5万元解析：高新技术企业实际应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×15%。4.企业所得税=应纳税所得额×25%=80万元×25%=20万元解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%。5.企业所得税=应纳税所得额×25%=120万元×25%=30万元解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%。四、综合题答案及解析1.企业所得税=应纳税所得额×25%=200万元×25%=50万元解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%。税法依据为《企业所得税法》第四条。2.企业所得税=应纳税所得额×20%=100万元×20%=20万元解析：小型微利企业实际应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×20%。税法依据为《企业所得税法》及其实施条例。3.企业所得税=应纳税所得额×15%=150万元×15