2026年全国理财规划师之二级理财规划师考试重点试题详细参考解析

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年理财规划师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、对实行超额累进税率的个人收入进行税收筹划，基本方法是()。A.隐瞒收入B.尽量降低收入总额C.集中收入，以提高每次的应税所得D.通过改变支付次数、收入均衡支付等方法，以降低每次的应纳税所得额

2、理财规划师在为客户制定财产分配规划时应该注意一些事项，下列关于这些事项的描述不恰当的是()。A.首先正确界定客户家庭财产和其个人财产的范畴B.对夫妻共有财产作理财规划时，应征得夫妻双方同意C.对客户个人财产进行理财规划时，可以涉及客户配偶的财产D.对客户个人财产进行理财规划时，不要涉及客户配偶的财产

3、通过个人收入支出表，可以知道，客户的收入由()共同构成。A.现金收入和股息收入B.现金收入和非现金收入C.资本性收入和劳动收入D.经常性收入和非经常性收入

4、在投资规划的资产配置方面，股票类资产的行业配置中，我们会关注行业的增长类、周期类、稳定类等类别，其中传媒行业和化工行业分别属于()和()。A.增长类；稳定类B.增长类；周期类C.周期类；稳定类D.周期类；增长类

5、某一次还本付息债券的票面额为1000元，票面利率8%，必要收益率为10%，期限为5年，如果按单利计息，复利贴现，其内在价值为()元。A.851.14B.869.57C.913.85D.937.50

6、风险损失是指偶然发生的、非预期的经济价值的减少或灭失，()将直接导致风险损失的发生。A.风险因素B.风险事故C.风险载体D.以上都对

7、小周购买了一辆卡车进行货物运输，并向保险公司投保了车损险和第三者责任险，两年后小周驾驶的卡车发生交通意外车辆全损，后经交通部门认定事故原因卡车严重超载，则保险合同()。A.无效B.有效C.效力未定D.需保险公司确定

8、假设股票A的贝塔值为1，无风险收益率为7%，市场收益率为15%，则股票A的期望收益率为()。A.15%B.12%C.10%D.7%

9、共用题干冯老先生现年78岁，和老伴相依为命，膝下有三个孩子，冯老大、冯老二、冯老三。冯老二3年前因为车祸去世，留下两个儿子冯枫与冯强。冯老先生感到自己身体日渐虚弱，决定通过遗嘱分配自己的遗产。他先后留下两份遗嘱，第一份自书遗嘱将二老居住的价值40万元的房屋留给大儿子并由大儿子赡养老伴。第二份代书遗嘱将家中全部存款20万元平均分配给二儿媳妇和冯老三。2009年12月30日，冯老先生突发脑溢血，被送往医院抢救，在治疗期间冯老先生曾一度清醒，并留下口头遗嘱，将自己的全部遗产留给老伴。对此医院的医生与护士均可证明。后冯先生因抢救无效死亡。根据案例回答下列问题。A.有效，个人可以根据自己的意愿处理财产B.无效，因为分配并不公平C.无效，因为没有给冯枫与冯强留特留份D.无效，因为分配了家庭共同财产

10、共用题干资料：王太太从事个体服装销售近20年，前一段时间，她刚参加了国家的社会养老保险，但是她对国家举办的国家社会养老保险不是很明白；于是她向理财规划师咨询有关情况。根据资料回答下列问题。A.必须要参加社会养老保险B.不能参加社会养老保险C.只被容许参加补充养老保险D.可以参加，也可以不参加基本养老保险

11、关于资产的说法正确的是()。A.资产是可以用货币来计量的B.未来交易或事项可能形成的资产能够确认C.企业对资产负债表中的所有资产都必须拥有所有权D.虽然某些资产不能给企业带来未来经济利益，但也可以作为资产加以确认

12、共用题干袁先生与李女士刚刚结婚，组建家庭。其中，袁先生，28岁，每年的年收入为5万元；李女士，28岁，每年的年收入为3万元，每月还可以获得投资收入500元。以上所得均为税后所得。袁先生一家每月的生活支出为800元，赡养父母每月支付400元，医疗费每月200元，车辆开支每月600元，其他支出每月600元。此外，袁先生还带领家人一起出游，花了8000元。除此之外，没有别的支出。每年生活支出成长率为2%。袁先生和李女士结婚时，买了一套总价25万元的自用房，目前该房产的现值为28万元。

袁先生一家目前在银行的活期存款有3万元，定期存款有1万元。为了使家庭更好地实现财务自由，袁先生投资了一些金融资产，其中股票基金2万元，债券基金2万元。袁先生一家现在没有负债。夫妇双方均在单位参加了五险一金等基本的保障，家庭参保了家庭财产险，年缴保费100元，保额为10万元。未参保任何其他商业保险。购车规划：5年后准备购买一辆10万元左右的家用轿车。假设家用轿车价格增长为4%。

购房规划：10年后准备投资一间50万的门市房，以租养贷，以房养老。假设房屋增长率为2%。退休规划：两人打算30年后同时退休。退休时希望每个月有现值3000元可以用。退休后费用成长率估计为2%。退休后生活20年。薪金增长率5%；储蓄的投资报酬率为6%。

根据案例回答87～103题。A.20000B.30000C.40000D.50000

13、下列错误的是()A.理财规划师在执业过程中，不得以不诚实、欺诈或虚假陈述的方式故意向客户提供虚假或误导性信息B.理财规划师不得夸大自己或所在机构的业务量、业务范围和业务能力，从而骗取客户的信任和委托C.在业务推介活动中理财规划师不得向社会公众传递虚假或误导性的信息D.理财规划师可以向客户做出回报或收益承诺

14、2006年5月24日，建设部等九部门下发《关于调整住房供应结构稳定住房价格的意见》中，提出：自200年6月1日起，个人住房按揭贷款首付不得低于()。对购买自住住房且套型建筑面积90平方米以下的仍执行首付比例20%。A.50%B.35%C.40%D.30%

15、信托主体不包括()。A.委托人B.受托人C.托管人D.受益人

16、买人寿保险和买其他保险一样，需要遵循一定的法则，()是人寿保险的经济基础。A.人力资本B.人的生命价值C.财富积累D.资本保留

17、对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，()内免征营业税。A.5年B.4年C.3年D.2年

18、理财规划师对客户的职业建议的过程一般不包括()。A.试着让客户分析自己的性格、所处环境的优势和劣势B.帮助客户确定职业发展范围C.制定客户的资产负债表，列出未来可能会出现的财务危机D.最后为客户确定其职业选择

19、共用题干张先生夫妇两人今年都已经40岁，他们有一个女儿10岁，张先生的父母与其同住。请理财规划师为其调整家庭的风险管理和保险规划。根据资料回答1～5题。A.财产保险B.人寿保险C.人身保险D.意外伤害保险

20、共用题干李先生购买了某保险单5份。保险费分配如表2-1所示。（单位：元）

根据案例回答45～49题。A.4400B.5280C.5000D.5050

21、X证券的预期报酬率为10%，标准差为12%，Y证券的预期报酬率为18%，标准差为20%，两种证券的相关系数为0.25，若各投资50%，则该投资组合的标准差为()。A.9.08%B.16.22%C.12.88%D.15.82%

22、夫妻财产协议要根据()制定。A.合同法B.婚姻法C.物权法D.继承法

23、共用题干夏某夫妇计划于明年生育一个宝宝，请理财规划师为其调整家庭的风险管理和保险规划。根据案例回答6～9题。A.没有问题，可以实行B.可以实行，但要以合同的方式约定保险费用的给付C.不可以实行，该约定违反保险的最大诚信原则D.不可以实行，该约定违反保险的可保利益原则

24、关于权益类资产配置的分类，下列说法错误的是()。A.按照股票的增长或收益导向可划分为增长类和非增长类资产B.在非增长类资产中不同资产对经济周期的敏感度不同又可以细分为波动类、稳定类和中性类股票C.按照资产成长或收益特征划分可以分为成长型和价值型资产D.按照资产规模可划分为大市值和小市值资产

25、共用题干刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。

(1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。

(2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。

(3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。A.165175B.165275C.165375D.165475

26、王小强计划在未来几天内要买一辆宝马车。这意味着他目前有很高的现金流动性需求，这就表示客户要投资于流动性比较强的资产，那么，理财师最不应该推荐的资产是()。A.现金B.股票C.债券D.艺术品

27、无风险收益率和市场期望收益率分别是0.06和0.12。根据CAPM模型，贝塔值为0.8的证券X的期望收益率为()。A.0.06B.0.144C.0.18D.0.108

28、关于银行汽车贷款和汽车金融公司贷款说法正确的是()。A.银行汽车贷款在贷款比例的要求上较为宽松B.这两种汽车消费信贷都需要申贷人为当地户口C.银行的车贷利率较低D.汽车金融公司贷款杂费较多

29、客户进行理财规划的目标通常为财产的保值和增值，下列哪一项规划的目标更倾向于实现客户财产的增值()。A.现金规划B.风险管理与保险规划C.投资规划D.财产分配与传承规划

30、定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴税额的税率形式。由于采用定额税率的税收，只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而()。A.增加B.减少C.改变D.不变

31、下列关于个人所得税的说法，错误的是()。A.个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税B.个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞C.个人所得税的纳税义务人依据住所这一个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人D.居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务

32、刘先生的下列负债中看，属于中长期负债的是()。A.房贷余额B.医疗欠费C.车贷余额D.创业贷款余额

33、权益净利率在杜邦分析体系中是个综合性最强、最具有代表性的指标。通过对系统的分析可知，提高权益净利率的途径不包括()。A.加强经营管理，提高销售净利率B.加强资产管理，提高其利用率和周转率C.加强负债管理，降低资产负债率D.在资产总额不变条件下，适当开展负债经营

34、理财规划师在进行投资规划时，首先要做的是全面了解客户的财务信息，对客户的基本情况有一个较为准确的把握，然后在此基础上进行投资相关信息的分析以及客户需求分析，其中对客户投资相关信息的分析中关于客户家庭预期收入信息的分析不包括（）。A.客户各项预期收入的用途B.客户各项预期家庭收入的来源C.客户各项预期收入的规模D.客户预期家庭收入的结构

35、投保人在应缴保费日之后的40天内缴纳保费，保单在此期间继续有效。这段时间称之为()。A.犹豫期B.宽限期C.展期D.抗辩期

36、保险合同是()约定保险权利义务关系的协议。A.投保人与保险人B.投保人与被保险人C.受益人与投保人D.受益人与被保险人

37、共用题干刘老太太丈夫早亡，生有一子谢欢，两女谢琴、谢雨。老太太身体一直不好，三位子女均在外地工作，身边仅得一位亲戚刘玉照顾。刘老太太为了感激刘玉的照顾，订立了一份公证遗嘱，将房产一套给予刘玉。2008年春节，三位子女在回家探亲之际，听说了遗嘱的事情，纷纷劝说刘老太太更改主意，于是老太太又设立了一份自书遗嘱，将全部财产15万元存款平均分给三个孩子，房子给了谢欢。2009年1月老太太身体恶化，去世前感觉对不起刘玉，于是又设立了一份自书遗嘱，将15万元给予了刘玉。根据案例二回答7～10题。A.应按第二份自书遗嘱执行B.第一份自书遗嘱无效C.第二份自书遗嘱无效D.三份遗嘱都有效

38、共用题干某工程承包公司承接了某建设单位的一个工程项目，工程总造价250万元。工程承包公司将该工程转包给了某施工单位，并在转包合同中约定支付给施工单位工程款200万元。根据案例回答55～57题。A.5.1B.11.9C.13.6D.15.3

39、优先股的种类很多，主要的分类有以下几种，除了()。A.累积优先股和非累积优先股B.参与优先股与非参与优先股C.可转换优先股与不可转换优先股D.可赎回优先股与不可赎回优先股

40、下列证券组合中,通常投资于市政债券的是()。A.避税型证券组合B.收入型证券组合C.增长型证券组合D.收入和增长混合型证券组合

41、张先生想办一张信用卡，于是向理财规划师了解信用卡的有关功能。下列选项不属于信用卡功能的是()。A.符合条件的免息透支B.储蓄存款C.预借现金D.免息分期付款

42、某市保险公司甲营销员，2012年9月取得佣金收入10000元，则劳务报酬部分收入为()元，对其扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照规定计算征收个人所得税。A.10000B.4000C.5000D.6000

43、契税实行()的幅度税率。A.5%～6%B.2%～3%C.3%～5%D.4%～5%

44、可以从较长的时期观察企业财务指标的变化和发展趋势，便于会计报表使用者预测未来的经营前景的是()。A.绝对数比较B.相对数比较C.结构百分比法D.变动百分比法

45、在客户办理现金储蓄的时候()方式比较适合有款项在一定时期内不需动用，只需定期支付利息以作生活零用的客户。该方式的起存金额为()元。A.存本取息；50000B.存本取息；5000C.整存零取；5000D.整存零取；5000

46、《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当()。A.及时报告税务机关处理B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C.书面通知纳税人开户银行冻结其所有账户D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

47、会导致总需求曲线向右上方移动的是(）。A.消费者需求减少B.货币供给增加C.利率增加D.政府购买减少

48、信用卡预借现金不仅没有免息期，还要承担每笔预借现金金额的()计算的手续费。A.0.05%B.1%C.3%D.5%

49、下列关于评价经营模式标准的说法正确的是()。A.金融制度提供的交易规则和交易工具能否降低或节约交易费用属于风险性指标B.能否通过金融监管提高金融组织体系的健全性和生存能力属于风险性指标C.能否通过完善的金融法规和监管体系维持金融市场的稳定统一属于效率性指标D.金融制度提供的激励机制能否促进金融活动主体为节约交易成本、满足市场需要而做出努力属于风险性指标

50、甲是一个自然人，乙是一家公司，甲乙发生民事纠纷经法院作出生效判决后，乙拒绝履行，则甲向人民法院申请执行的期限为()。A.1年B.3个月C.6个月D.2年

51、共用题干马先生2006年3月取得以下收入：(1)工资收入2900元；(2)一次性稿酬收入5000元；(3)一次性讲学收入500元；(4)一次性翻译资料收入3000元；(5)到期国债利息收入1285元。根据资料回答下列问题。A.5%B.10%C.15%D.20%

52、赵敏希望5年后取得40000元钱，预计投资报酬率为5%，则赵敏现在需一次性投入资本约()。A.31341元B.30448元C.9239元D.8000元

53、共用题干冯老先生现年78岁，和老伴相依为命，膝下有三个孩子，冯老大、冯老二、冯老三。冯老二3年前因为车祸去世，留下两个儿子冯枫与冯强。冯老先生感到自己身体日渐虚弱，决定通过遗嘱分配自己的遗产。他先后留下两份遗嘱，第一份自书遗嘱将二老居住的价值40万元的房屋留给大儿子并由大儿子赡养老伴。第二份代书遗嘱将家中全部存款20万元平均分配给二儿媳妇和冯老三。2009年12月30日，冯老先生突发脑溢血，被送往医院抢救，在治疗期间冯老先生曾一度清醒，并留下口头遗嘱，将自己的全部遗产留给老伴。对此医院的医生与护士均可证明。后冯先生因抢救无效死亡。根据案例回答下列问题。A.有效，个人可以根据自己的意愿处理财产B.有效，有医生和护士作为见证人C.无效，因为遗产已经通过自书和代书遗嘱分配D.无效，因为没有指定见证人

54、财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和()后的余额为应纳税所得额。A.全部费用B.所有费用C.合理费用D.其他费用

55、共用题干刘先生请理财规划师为他的子女教育规划。他的孩子还有5年上大学，现在大学每年的各种费用大概在12000元左右。他认为国家助学贷款作为教育资金的来源，在做规划时应该考虑进来。另外，理财规划师根据目前的经济状况和教育政策，假设学费的上涨率为每年2%。根据资料回答下列问题。A.7002.4元B.6000元C.7513.7元D.8137.3元

56、我国对通货膨胀的测量通常采用()为主要指标。A.批发物价指数B.消费者价格指数C.居民生活费用指数D.物价平减指数

57、K线图是在投资实践中被广泛用来进行证券分析的一种统计图，其中，()表示收盘价高于开盘价，二者之间的长方柱用红色或空心绘出。A.阳线B.阴线C.上影线D.下影线

58、共用题干李先生购买了某保险单5份。保险费分配如表2-1所示。（单位：元）

根据案例回答45～49题。A.投资连结保险B.变额人寿保险C.分红保险D.人身意外伤害保险

59、下列各项所得中，不属于稿酬所得的是()。A.文学作品手稿原件公开拍卖B.文学作品发表取得的所得C.书画作品发表取得的所得D.摄影作品发表取得的所得

60、共用题干冯老先生现年78岁，和老伴相依为命，膝下有三个孩子，冯老大、冯老二、冯老三。冯老二三年前因为车祸去世，留下两个儿子冯枫与冯强。冯老先生感到自己身体日渐虚弱，决定通过遗嘱分配自己的遗产。他先后留下两份遗嘱，第一份自书遗嘱将二老居住的价值40万的房屋留给大儿子，并由大儿子赡养老伴。第二份代书遗嘱将家中全部存款20万元平均分配给二儿媳妇和冯老三。2013年12月，冯老先生突发脑溢血，被送往医院抢救，在治疗期间冯老先生曾一度清醒，并留下口头遗嘱，将自己的全部遗产留给老伴。对此医院的医生与护士均可证明。后冯先生因抢救无效死亡。根据案例回答72～78题。A.有效，个人可以根据自己的意愿处理财产B.有效，有医生和护士作为见证人C.无效，因为遗产已经通过自书和代书遗嘱分配D.无效，因为没有指定见证人

61、共用题干杨先生今年45岁，打算60岁退休，考虑到通货膨胀，退休后每年生活费需要10万元，杨先生预计可以活到80岁。为了维持退休后的生活，杨先生拿出10万元储蓄作为退休基金的启动资金，并打算每年年末投入一笔固定的资金。杨先生在退休前采取较为积极的投资策略，假定年回报率为9%，退休后采取较为保守的投资策略，假定年回报率为6%。根据案例回答48—57题。A.1456993B.1485697C.2017942D.2146992

62、影响财产传承规划的因素有很多，下列选项不属于影响财产传承规划的因素是()。A.子女的出生或死亡B.配偶或其他继承人的死亡C.结婚或者离异D.财产风险隔离

63、甲向异地的乙以平信方式发出要约，要约中为乙规定了15天的承诺期限。2小时后，甲又改变计划，以特快专递向乙发出通知，取消要约。该通知先于要约到达乙。对此，下列说法正确的是()。A.甲可以撤回要约，因为撤回要约的通知先于要约到达B.该要约仍然有效，因为要约中规定了承诺期限C.以特快专递发出的通知撤销了该要约D.该要约是否有效，取决于乙是否承诺

64、根据经验数据显示，贷款购房房价最好控制在年收入的()倍以下。A.5B.6C.10D.15

65、小潘今年28岁，和女友相恋4年，两人计划今年买房，国庆期间结婚，待新房装修完毕后，年底即可搬入。他们经过多方对比，目前认为有两套房子比较合意。其中一套（甲）位于二环路附近，面积87平方米，价格9000元/平方米，可以办理两成首付，利用公积金贷款；另外一套（乙）房子位于三环外，临湖，3年后通地铁，面积120平方米，价格6800元/平方米，但需要首付三成。假设小潘和女友合计可以获得的公积金贷款为40万元，不足部分的房款可以通过银行贷款来解决。公积金贷款利率为4.3%，银行商业贷款的利率为5.2%。根据案例回答问题。综合上述分析，在给定的还款期限、利率条件下，方案（）在财务上是更好的选择。A.甲B.乙C.条件不足，无法确定D.两个方案没有区别

66、教育理财产品是家庭理财组合的一部分，对于大多数工薪阶层来说，在选择教育理财产品的时候，应该全面权衡，下面各项金融产品的属性在作为教育理财产品备选的考虑中，其优先排序顺序为（）。A.安全性，利率风险，收益性B.安全性，收益性，期限性C.安全性，收益性，利率风险D.收益性，安全性，期限性

67、下列违反严守秘密原则的是()。A.理财规划师取得客户明确同意而提供知悉的相关信息B.理财规划师一时疏忽泄露了在执业过程中知悉的客户信息C.理财规划师未披露在执业过程中知悉的客户涉嫌违法犯罪的事实D.适当的司法程序中，理财规划师被司法机关要求提供所知悉的相关信息

68、人寿保险信托是将人寿保险与信托相结合。下列不属于人寿保险信托主要功能的是()。A.规避政治风险B.第三方专业财产管理C.规避企业经营风险D.防止企业经营股权外流

69、期间费用是指当期发生应全部计入当期损益的各种经营管理费用，其中不包括()。A.制作费用B.管理费用C.销售费用D.财务费用

70、2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定符合条件的小型微利企业，企业所得税按()的税率征税。A.15%B.25%C.33%D.20%

71、试验的次数是人为控制的，通过分析事件的历史数据来确定未来事件发生的概率，这种方法算出的概率称为()。A.统计概率B.真实概率C.预测概率D.先验概率

72、小孙最近买入的创业板某高科技公司股票，预期在接下来的5年内不支付股利，在第6年底预期以每股0.5元支付股利，并且在第6年以后，预期股利以每年14%的速度增长，小孙希望的回报率是每年16%，则他可以为该股票支付的合理价格应为()元。A.28.50B.25.00C.11.90D.10.26

73、单身期的理财优先顺序是A.职业规划、现金规划、投资规划、火额消费规划B.现金规划、职业规划、投资规划、大额消费规划C.投资规划、职业规划、现金规划、大额消费规划D.大额消费规划、职业规划、现金规划、投资规划

74、()不能被视为固定收益证券。A.国债B.公司债券C.普通股股票D.货币市场工具

75、某客户向理财师小张咨询政府教育资助问题，下列()不是小张应注意的事项。A.应充分收集客户及其子女争取政府教育资助的相关信息B.拨款数量有很大的不确定性C.充分加强对政府教育资助的依赖D.政府拨款有限

76、董先生作为公司老总，深知保险的重要性，为企业财产投保了巨额的财产保险，董先生可以分次交清保费，一般一年不能超过（）次。A.2B.3C.4D.5

77、共用题干龚建柱是某中学教师，30岁，每月税后收入4000元，年终奖金10000元；龚太太是某公司文秘，25岁，每月税后收入3000元。(1)家庭资产负债情况：现金及活期存款3万元、定期性存款2万元、基金2万元、按揭住房一套140万元，黄金及收藏品1.3万元，房屋贷款72万元。(2)支出情况：每月基本生活开销1500元、每月房屋按揭贷款4600元、年保险费支出7200元。(3)假设条件：①通货膨胀率为3%，学费增长率为4%，投资报酬率为5%；②30年后，夫妇两人均退休，退休生活每月支出现值为1500元，退休生活25年；③个人所得税的免征额为3500元，住房公积金、养老保险金、医疗保险金和失业保险金分别为税前收入的7%，8%，2%，1%，“三险一金”允许税前扣除。根据案例回答55～67题。A.51.43%B.52.43%C.53.43%D.54.43%

78、个人及家庭理财中的会计要素与企业会计要素是有所区别的，下列要素中不属于个人及家庭理财会计要素的是()。A.资产、负债B.净资产C.所有者权益D.收入、支出

79、高先生每个月末节省出500元人民币，参加一个固定收益计划，该计划期限10年，固定收益率6%，当该计划结束时，高先生的账户余额为()元。A.78880B.81940C.86680D.79085

80、下列金融工具中，不属于货币市场工具的是()。A.国库券B.商业票据C.回购协议D.股票二、多选题

81、扔一枚质地均匀的硬币，我们知道出现正面或反面的概率都是0.5，这属于概率应用方法中的()。A.古典概率方法B.统计概率方法C.主观概率方法D.样本概率方法

82、在中国，以下表述为直接标价法的是()。A.用外币表示一单位的本币B.美元/人民币=1/6.3031C.欧元/美元=1/1.288D.人民币/美元=1/0.1587

83、詹森指数能反映基金的超额收益情况，也是对基金经理的选股能力的一个检验，如果A基金的詹森指数为0.5，B基金的詹森指数为0.8，C基金的詹森指数为-0.5，以下判断正确的是()。A.B基金的收益最好，A基金和C基金收益相同B.C基金的业绩表现比预期的差C.A基金和C基金的业绩表现都比预期的好D.C基金的收益与大盘走势是负相关关系

84、在个人理财从业人员销售理财产品的环节中，开发客户的首要环节是()。A.客户回访B.向客户销售产品C.向客户推介产品D.选择目标客户

85、接上题，如果刘先生的合伙人既不同意刘先生退伙或转让，也不行使优先购买权，则()。A.刘女士无法分得合伙企业财产B.默认刘先生可以退伙C.默认刘先生可以出售合伙份额D.默认刘女士取得合伙人地位

86、李某的汽车投保了机动车辆险，汽车发生了保险责任范围内的事故造成李某直接经济损失20万元，间接经济损失5万元，则()。A.保险公司不予赔偿B.保险公司赔偿李某20万元C.保险公司赔偿李某5万元D.保险公司赔偿李某25万元

87、EET模式的养老金计划中的T是指()。A.个人退休后每月领取的养老金需纳税B.个人工作期间内缴费需纳税C.个人工作期间内缴费的投资收益需纳税D.个人退休后每月领取的养老金免税

88、下列关于可靠性原则的说法，不正确的是()。A.会计核算应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告B.如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息C.会计核算应当保证会计信息真实可靠、内容完整D.要求会计主体提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关

89、某债券面值100元，票面利率5%，每年付息，期限2年。如果到期收益率为6%，则该债券的久期为()年。A.1.95B.2.95C.3.95D.4.95

90、理财师要对客户投资相关信息进行分析，下列不属于理财师所要分析的相关投资信息是()。A.相关财务信息B.现有投资组合信息C.未来需求信息D.风险偏好情况

91、根据经验，购买商业养老保险所获得的补充养老金占养老费用的()宜。A.10%～20%B.20%～30%C.20%～40%D.10%～30%

92、()是理财规划师为客户制定投资规划的时候最重要的也是最基本的信息。A.财务信息B.现有投资组合信息C.需求信息D.风险偏好情况

93、()上海股票市场增设了上证分类指数，即工业类指数、商业类指数、地产业类指数、公用事业类指数、综合业类指数以反映不同行业股票的各自走势。A.1993年1月1日B.1993年6月1日C.1993年12月1日D.1992年6月1日

94、某客户了解到()是一种期权合约买方在合约到期日前也能决定其是否执行权力的一种期权。A.看涨期权B.看跌期权C.美式期权D.欧式期权

95、下列选项中，()不可以作为受托人。A.间歇性精神病人B.17周岁但已经参加工作的人C.某信托投资公司D.某商业银行个人理财中心

96、甲公司职工乙退休后很快作出了一项与其在原单位承担的本职工作有关的发明，但直到2年以后才申请专利。乙的发明应属于()。A.职务发明B.非职务发明C.协作发明D.委托发明

97、如果按月计算，则小顾和小时的购房基金在买房时可以有（）元的积累。A.44695B.202061C.246757D.276554

98、商业银行与其他金融机构的主要区别在于，商业银行具有()职能。A.信用创造B.信用中介C.金融服务D.支付中介

99、共用题干王先生夫妇今年都刚过40岁，年收入20万元左右，打算60岁退休，估计夫妇退休后第一年生活费为10万元，考虑到通货膨胀的因素，夫妻俩每年的生活费用估计会以每年3%的速度增长。预计两人寿命可达80岁，并且现在拿出10万元作为退休基金的启动资金。夫妻俩均享受国家基本养老保险，退休后夫妻俩每年能拿到大约4万元退休金。夫妻俩在退休前采取较为积极的投资策略，假定回报率为6%，退休后采取较为保守的投资策略，假定回报率为3%。根据案例回答6-13题。A.1308972.21B.1260344.18C.1179518.50D.1151238.3

100、一般认为，生产企业合理的流动比率为()。A.1B.2C.3D.5

参考答案与解析

1、答案：D本题解析：暂无解析

2、答案：C本题解析：暂无解析

3、答案：D本题解析：暂无解析

4、答案：B本题解析：按照受经济周期影响的不同，股票可以分为周期型股票、防守型股票和成长型股票：①周期型股票的回报率与经济周期具有很强的正相关关系，当经济繁荣时，这类股票的表现将超过市场平均水平，反之则相反；②防守型股票与经济周期的相关性很弱，风险要小于周期性股票，其预期回报率也比较低，容易受到稳健性投资者的青睐；③成长型股票与经济周期的相关性也很弱，这类股票多出现在高科技或新型商业模式等创新需求的领域，股票的业绩和股价的高增长可以长期保持。

5、答案：B本题解析：P=1000（1+5*8%）/(1+10%)5=869.57（元）。

6、答案：B本题解析：暂无解析

7、答案：B本题解析：暂无解析

8、答案：A本题解析：股票A的期望收益率=7%+1*（15%-7%）=15%。

9、答案：D本题解析：暂无解析

10、答案：D本题解析：暂无解析

11、答案：A本题解析：资产是指过去的交易或事项形成的，并由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产主要具有以下基本特征：①资产是由于过去的交易或事项所形成的，即资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产；②资产是企业拥有或者控制的；③资产预期会给企业带来经济利益，是指资产直接或间接导致现金或现金等价物流入企业的潜力；④资产的确认条件是：与该资源有关的经济利益很可能流入企业，该资源的成本或者价值能够可靠地计量。

12、答案：C本题解析：现金及现金等价物=存款+现金=30000+10000=40000（元）。

其他金融资产=股票基金+债券基金=20000+20000=40000（元）。

总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=40000+40000+280000=360000（元）。

投资净资产比例=其他金融投资/净资产=40000/(360000-0)=0.11。

生活支出=800*12=9600（元），赡养支出=400*12=4800（元），医疗支出=200*12=2400（元），车辆支出=600*12=7200（元），其他支出=600*12=7200（元），旅游支出8000元。因此，年支出=9600+4800+2400+7200+7200+8000=39200（元）。

年收入=50000+30000+500*12=86000（元），年储蓄=年收入-年支出=86000-39200=46800（元）。

结余比率=年结余/年税后收入=46800/86000=0.54。

5年后轿车的价值为：10PV,4i,5n，FV=12.17，则袁先生购车支付金额12.17万元，所以袁先生每年储蓄金额为：-12.17FV,6i，5n，PMT=2.16。

10年后房子的价值为：50PV,2i,lOn,FV=60.95；袁先生购房支付金额=60.95*30%=18.285（万元），所以袁先生每年储蓄金额为：18.285FV,6i,10n，PMT=-1.39。

①退休时每月退休费用：3000PV,2i,30n,FV=5434；②折现率=(1+6%)/(1+2%)-1=3.92%；③退休时需要退休费用总额为：-5434PMT,3.92/12i,20*12n,BGN，PV=905947；④每年应该储蓄的金额为：905947FV,6i,30n,END，PMT=-11459。

在这份合同中，袁先生是投保人，保险公司是保险人，袁先生父母是被保险人，而受益人可以由袁先生指定。

相对来说，袁先生一家负担很少，正是积累资金的时候，就算风险大一些也是值得的，应该选择进取账户或者平衡账户以更快地积累更多的资金。

如果投保的金额与保险标的的价值相等，称为足额保险；如果投保金额小于保险标的的价值，称为不足额保险；如果投保的金额超过保险标的的价值，称为超额保险。

在不足额保险的家庭财产保险中，保险赔偿方式按第一危险赔偿方式，即保险人在保险金额内承担损失。施救费用与损失一样，需要赔偿。保险公司赔付金额=80000+3000=83000（元）。

13、答案：D本题解析：理财规划师如果向客户做fH回报或收益承诺，不仅违反了理财规划师职业道德准则关于正直诚信的规范，亦可能构成民法上的欺诈，从而可能被客户追究侵权责任。

14、答案：D本题解析：暂无解析

15、答案：C本题解析：暂无解析

16、答案：B本题解析：暂无解析

17、答案：C本题解析：对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记日起，3年内免征营业税。个体经营是指雇工7人（含7人）以下的个体经营行为，军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属个体经营凡雇工8人（含8人）以上的，无论其领取的营业执照是否注册为个体工商业户，军队转业干部、随军家属均按照新开办的企业，城镇退役士兵按照新开办的服务型企业的规定享受有关营业税优惠政策。

18、答案：C本题解析：理财规划师工作的目的是协助客户确定其职业选择，并不能代替客户确定其职业选择。

19、答案：D本题解析：张夫人没有基本医院保险，需要另行购买商业医疗保险作为有效的补充。

孩子处于活泼好动的小学阶段，平时发生磕碰等意外事件概率相对较高，除了有学生基本保险外还要加强对此阶段孩子的意外伤害风险的保险保障，故需要增加购买孩子的意外伤害保险。

基于张先生父母希望把遗产留给自己的孙女作为教育金，但是又担心这笔钱被用作他途的愿望，采用未成年子女信托的方式建立教育基金最为妥当。

人寿保险是以人的寿命为保险标的，以人的生或死为保险事件，当发生保险事件时，保险人履行给付保险金责任的一种人身保险。通过购买人寿保险重点保障了可能对家庭造成巨大损失的风险，通过死亡保险金的给付可以使夫妻另一方仍然维持他（她）想要的生活水平。

针对张先生经常出差情况，通过购买意外伤害保险，将意外风险转移给保险公司。

20、答案：A本题解析：投资连结保险又称变额万能寿险，是指包含保险保障功能并至少在一个投资账户拥有一定资产价值的人身保险产品。变额万能寿险的保险金额由两部分构成：一部分是最低给付金额，另一部分是其保费分离账户产生的投资收益。主要具有以下主要特点：投资连结保险是一种投资型产品，保障成分相对较低；投保人可以享受投资收益；投保人承担全部投资风险；保险保障风险和费用风险由保险公司承担；更适合于高层收入阶层。

由题意知，李先生购买了某保险单5份，从其保险费分配表知第一份首年保费为1260元，其他四分均为1200元，李先生每年应交保险费1200*4+1260=6060（元）。

由题意知，李先生购买了某保险单5份，从其保险费分配表知五份保险的投资账户在第5年缴费期间均为1056，如果投资账户的单位卖出价为1.20元，在不考虑手续费及其他费用情况下，则李先生新增投资单位数为1056*5/1.20=4400。

由题意知，李先生购买了某保险单5份，从其保险费分配表知五份保险的第三年保险保障为：第一份204元，其余四份144元，第3年缴费后，保险保障金额为204+144*4=780（元）。

由上一题知：第3年缴费后，保险保障金额为780元，而由其保险费分配表知，这五份保险从第三年开始保险保障保持不变，所以第5年缴费后，保险保障金额也为780元。若王先生第五年发生了保险人应予赔付的情形，则最高赔付金额为780*1000=780000（元）。

21、答案：D本题解析：暂无解析

22、答案：B本题解析：暂无解析

23、答案：D本题解析：C项，考虑到夏太太即将面临的怀孕分娩过程中的疾病风险，应当为其购置一份健康保险。

A项，根据题意，孩子处于活泼好动的中小学阶段，平时发生磕碰等意外事件概率相对较高，除了有“学生基本保险”外，还要加强对此阶段孩子的意外伤害风险的保险保障，故需要增加购买孩子的意外伤害保险。

根据题意，夏某家庭需要增加的保险产品为教育储蓄保险。与教育储蓄相比，教育保险具有范围广、可分红、强制储蓄以及特定情况下保费可豁免等优点。

D项，可保利益原则是指在订立和履行保险合同的过程中，投保人或被保险人对保险标的必须具有可保利益，如果投保人对保险标的不具有可保利益，签订的保险合同无效。由于夏太太朋友的孩子对夏太太来讲，无任何利害关系，不具备保险利益，上述做法违反了保险的可保利益原则。

24、答案：B本题解析：B项，在非增长类资产中不同资产对经济周期的敏感度不同可以细分为周期类、防守类和成长类股票。

25、答案：C本题解析：刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。

刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。

南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。

根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.

股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。

股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。

南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。

现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。

其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。

总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。

净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。

投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。

刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。

养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。

结余或超支=710560-473000=237560（元）。

2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。

3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。

刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。

虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

26、答案：D本题解析：流动性是指某种资产迅速转变为现金而不遭受损失的能力。通常用立刻将资产销售出去时的价格折扣幅度来衡量流动性。现金和银行支票存款的流动性最高，而股票和债券的流动性稍差，房产和艺术品等资产的流动性最差。

27、答案：D本题解析：期望收益率=无风险收益率+β*（市场期望收益率-无风险收益率）=0.06+0.8*(0.12-0.06)=0.108。

28、答案：C本题解析：暂无解析

29、答案：C本题解析：暂无解析

30、答案：D本题解析：暂无解析

31、答案：C本题解析：个人所得税的纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。

32、答案：B本题解析：暂无解析

33、答案：C本题解析：本题考查的是杜邦财务分析的主要作用。权益净利率与销售净利率、资产周转率和权益乘数有关。销售净利率取决于企业的经营管理，资产周转率取决于投资管理，权益乘数取决于筹资政策。权益乘数主要受资产负债率指标的影响，负债比率越大，权益乘数就越高，在资产净利率不变的情况下，权益净利率也会越高。

34、答案：A本题解析：暂无解析

35、答案：B本题解析：宽限期条款允许合同持有人在持续期保费到期后的一个规定期限内缴纳续期保费。

36、答案：A本题解析：保险合同是投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议。

37、答案：B本题解析：遗嘱人立有数份遗嘱，而且内容相互冲突的，推定遗嘱人修订、撤销了遗嘱，以最后所立的遗嘱为准。不过，数份遗嘱中有公证遗嘱的，则应以最后的公证遗嘱为准。本案中刘玉是刘老太太的遗嘱继承人。

根据我国《继承法》第二十条规定，遗嘱人可以撤销、变更自己所立的遗嘱。立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后的遗嘱为准。同时如果遗嘱人明确表示要对遗嘱进行修订、撤销，遗嘱需要具备法定形式，并且自书、代书、录音、口头遗嘱，不能对公证的遗嘱进行修订或者撤销，即刘老太太的第一封自书遗嘱无效。

如果遗嘱人明确表示要对遗嘱进行修订、撤销，遗嘱需要具备法定形式，并且自书、代书、录音、口头遗嘱，不能对公证的遗嘱进行修订或者撤销。

本案中，刘老太的遗嘱只有最后的自书遗嘱和公证遗嘱有效，所以谢欢什么也无法获得。

38、答案：B本题解析：若工程承包公司没有与建设单位签订建筑安装工程承包合同，那么就只能按照“服务业”税目计算缴纳营业税。即：应纳营业税=(250-200)*5%=2.5（万元），即25000元。

如果工程承包公司与建设单位签订了建筑安装工程合同，那么就按“建筑业”税目计算缴纳营业税。应纳营业税=(250-200)*3%=1.5（万元），即15000元。

工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程合同，可以少纳税25000-15000=10000（元）。案例十六：甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。根据案例十六回答58～59题。

从事货物生产的纳税人，年应税销售额在50万元以上（含50万元）的，为增值税一般纳税人，适用税率为17%。应纳增值税额=(170-100)*17%=11.9（万元）。

企业通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，年应税销售额均在50万元以上，为一般纳税人，适用税率为17%，购进货物取得扣税凭证可以作为进项税抵扣。分设后的应纳税额为11.9万元[(90+80-100)*17%]，可节约税款0万元（11.9-11.9）。

39、答案：D本题解析：暂无解析

40、答案：A本题解析：暂无解析

41、答案：B本题解析：暂无解析

42、答案：D本题解析：保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本（比例暂定为40%），不征收个人所得税；劳务报酬部分扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法规定计算征收个人所得税。根据本题，劳务报酬部分=10000*(1-40%)=6000元。

43、答案：C本题解析：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。契税实行3%～5%的幅度税率，实行幅度税率是考虑到我国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况，具体执行多少由省、自治区、直辖市人民政府视本地区实际情况而定。

44、答案：D本题解析：变动百分比分析法是指将某一财务指标不同时期的数额相互对比，反映变化趋势和变化程度的分析、评价方法，通过它可以从较长的时期观察企业财务指标的变化和发展趋势，便于会计报表使用者预测未来的经营前景。

45、答案：B本题解析：暂无解析

46、答案：A本题解析：暂无解析

47、答案：B本题解析：本题考查总需求曲线的移动及其相关知识。总需求曲线向右移动即总需求增加，货币供应量增加会使利率下降，使投资需求增加，从而使总需求增加。

48、答案：C本题解析：暂无解析

49、答案：B本题解析：评价经营模式的标准包含风险性指标与效率性指标。AD两项为效率性指标；C项为风险性指标。

50、答案：A本题解析：暂无解析

51、答案：D本题解析：暂无解析

52、答案：A本题解析：暂无解析

53、答案：B本题解析：暂无解析

54、答案：C本题解析：个人所得税费用减除的标准

55、答案：C本题解析：暂无解析

56、答案：B本题解析：暂无解析

57、答案：A本题解析：日K线是根据股价（或者指数）一天的走势中形成开盘价、收盘价、最高价、最低价四个价位绘制而成的。阳线表示的是当收盘价高于开盘价的情况，此时开盘价在下，收盘价在上，两者之间的长方柱用红色或空心绘出，其上影线的最高点为最高价，下影线的最低点为最低价。

58、答案：A本题解析：投资连结保险又称变额万能寿险，是指包含保险保障功能并至少在一个投资账户拥有一定资产价值的人身保险产品。变额万能寿险的保险金额由两部分构成：一部分是最低给付金额，另一部分是其保费分离账户产生的投资收益。主要具有以下主要特点：投资连结保险是一种投资型产品，保障成分相对较低；投保人可以享受投资收益；投保人承担全部投资风险；保险保障风险和费用风险由保险公司承担；更适合于高层收入阶层。

由题意知，李先生购买了某保险单5份，从其保险费分配表知第一份首年保费为1260元，其他四分均为1200元，李先生每年应交保险费1200*4+1260=6060（元）。

由题意知，李先生购买了某保险单5份，从其保险费分配表知五份保险的投资账户在第5年缴费期间均为1056，如果投资账户的单位卖出价为1.20元，在不考虑手续费及其他费用情况下，则李先生新增投资单位数为1056*5/1.20=4400。

由题意知，李先生购买了某保险单5份，从其保险费分配表知五份保险的第三年保险保障为：第一份204元，其余四份144元，第3年缴费后，保险保障金额为204+144*4=780（元）。

由上一题知：第3年缴费后，保险保障金额为780元，而由其保险费分配表知，这五份保险从第三年开始保险保障保持不变，所以第5年缴费后，保险保障金额也为780元。若王先生第五年发生了保险人应予赔付的情形，则最高赔付金额为780*1000=780000（元）。

59、答案：A本题解析：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

60、答案：B本题解析：本案涉及到了法定继承、遗嘱继承和代位继承。遗赠是指遗赠人以遗嘱的方式将其个人财产赠与国家、集体或者法定继承人以外的人，而于其死亡后发生效力的民事行为。

遗嘱人以不同形式立有数份内容相抵触的遗嘱，其中有公证遗嘱的，以最后所立公证遗嘱为准；没有公证遗嘱的，以最后所立的遗嘱为准。

房产和存款都属于夫妻的共同财产，夫妻双方各占一半，则冯老先生的遗产包括价值20万元的房产和10万元的存款。

根据相关规定，遗嘱人可以撤销、变更自己所立的遗嘱。当立有数份遗嘱，且内容相抵触时，以最后的遗嘱为准。本案中以冯老先生最后的口头遗嘱为准。

本案中以冯老先生最后的口头遗嘱为准，所以冯老先生的老伴将获得冯老先生的所有遗产，即价值20万元的房产和10万元的存款。

本案中以冯老先生最后的口头遗嘱为准，所以冯枫没有任何遗产可以继承。

本案中以冯老先生最后的口头遗嘱为准，所以冯老大没有任何遗产可以继承。

61、答案：A本题解析：杨先生60岁退休，预计可以活到80岁，杨先生退休后的余年=80-60=20（年）。

预计杨先生在退休后还能活20年，退休后每年生活费需要10万元，退休后采取较为保守的投资策略.年回报率为6%，可以使用财务计算器测算出杨先生在60岁时应当准备的退休基金，计算过程为：N=20，I/YR=6，PMT=-100000,FV=0，PV=1215812（元）（先设成先付年金）。

使用财务计算器计算：N=15，I/YR=9，PV=-100000,FV=364248（元）。即杨先生45岁时10万元的启动资金到60岁时增长到364248元。

杨先生60岁退休时的退休基金缺口=1215812-364248=851564（元）。

使用财务计算器计算（按后付年金计算）：N=15，I/YR=9，FV=851564，计算PMT≈-29003（元）。即杨先生需要每年另外投入29003元以弥补基金缺口。

使用财务计算器计算（按先付年金计算）：N=15，I/YR=9，FV=1215812，PMT=41409（元）。即杨先生每年需要增加对退休基金的投入额为41409元。

使用财务计算器计算：N=15，I/YR=9,PV=-400000,FV=1456993（元）。

杨先生退休时，基金的缺口=1456993-1215812=241181（元）。

使用财务计算器计算：N=15，I/YR=9，PV=-100000，PMT=-30000，FV=1245075（元）。即到退休时杨先生的基金规模达到1245075元。

基金的盈余=1245075-1215812=29263（元）。

62、答案：D本题解析：一般生活中，能够影响财产传承规划的因素主要有：①子女的出生或死亡；②配偶或其他继承者的死亡；③结婚或离异；④本人或亲友身患重病；⑤家庭成员成年；⑥遗产继承；⑦房地产的出售；⑧被继承人债务的清偿；⑨有关税制和遗产法律的出台及变化。

63、答案：A本题解析：要约的撤回是指使尚未生效的要约不生效的意思表示，撤回须先于或与要约同时到达受要约人。要约的撤销是指使已生效但未获承诺的要约失效的意思表示。题中属于要约的撤回。

64、答案：B本题解析：暂无解析

65、答案：B本题解析：甲方案中月供为4412.02元，乙方案中月供为4300元。在给定的还款期限、利率条件下，方案乙在财务上是更好的选择。

66、答案：C本题解析：暂无解析

67、答案：B本题解析：理财规划师不得泄露在执业过程中知悉的客户信息，除非取得客户明确同意，或在适当的司法程序中，理财规划师被司法机关要求必须提供所知悉的相关信息。

68、答案：A本题解析：人寿保险信托除了具有财产风险隔离、第三方专业财产管理、保障家庭生活等个人信托产品所共有的功能外，其还可以被运用在企业中，通过企业合伙人或股东之间相互投保人寿保险信托，一旦出现意外就可以用人寿保险信托所产生的信托财产购买企业股权，防止企业经营股权外流，规避企业经营风险。

69、答案：A本题解析：暂无解析

70、答案：D本题解析：国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

71、答案：A本题解析：暂无解析

72、答案：C本题解析：P6=D7/(k-g)=D6(1+g)/（k-g）=0.5(1+14%)/（16%-14%）=28.5（元）,P0=0.5/(1+16%)6+28.5/(1+16%)6=11.90（元）。

73、答案：A本题解析：暂无解析

74、答案：C本题解析：资产配置的主要资产类别可以归纳为四大类资产：股票、固定收益类证券、现金和另类资产。其中，固定收益类证券包括国债、公司债券和货币市场工具等。

75、答案：C本题解析：理财规划师在为客户提供子女教育规划时应当注意以下几点：①理财规划师应充分收集客户及其子女争取政府教育资助的相关信息；②由于政府拨款有限，拨款数量具有很大的不确定性，子女教育规划方案应减少对这种筹资渠道的依赖。

76、答案：C本题解析：暂无解析

77、答案：A本题解析：假设龚先生的税前收入为X元，扣除比例=（1-7%-8%-2%-l%）=82%，则：（X*82%-3500）*3%=X*82%-4000，可得X=4896.91（元）。

月结余比率=（月收入-月支出）/月收入=（4000+3000-1500-4600）/7000=12.86%。

保险支出比率=年保费/年收入=7200/(7000*12+10000)=7.66%。

自用资产贷款成数=自用资产贷款额/自用资产市值=72/140=51.43%。

房贷支出比例=每月房贷支出/每月支出=4600/(1500+4600)=75.4%。

房贷年利率=RATE（336，-460