代理记账100问（完整版带答案）

第页代理记账100问（完整版带答案）一、业务承接与客户交接：1、代理记账承接业务要审核客户哪些资料？营业执照、公章、法人身份证、银行开户信息、电子税务账号密码、自然人电子税务局密码、前期账务凭证报表、税控/数电票权限。2、新客户代账交接清单有哪些？凭证、总账明细账、科目余额表、财务报表、申报表、报税密码、银行对账单、工商税务回执。3、客户给不齐原始凭证怎么办？书面告知补齐，不做无凭证账务；小额无票支出汇算调增，不虚构票据，签风险告知书划清责任。4、代账合同必备条款？服务范围、收费、期限、双方责任、资料交接、保密、风险承担、逾期责任、解约条款。5、小规模和一般纳税人代账区别？小规模按季申报、无进项抵扣；一般纳税人按月申报、需进项勾选抵扣、管控进销项、账务更严谨。6、公司注销代账要交接什么资料？清税证明、注销申请表、全部凭证报表、发票缴销回执、银行及工商注销资料。7、中途接账怎么核对前期账务？核对科目余额表、报表、申报数据一致；核对银行、往来、库存；核查发票及报税记录。8、客户信息保密注意什么？不泄露账务、税务、开票信息；电子资料加密，纸质归档，离职不带走客户资料。9、零申报和正常做账交接区别？零申报只需要税务密码、工商信息；正常做账要发票、流水、费用单据、工资表等全套凭证。10、客户提供虚假发票怎么规避风险？拒收不入账，留存沟通记录，严重可终止合作，不参与虚开涉税行为。二、小规模纳税人实操11、小规模做账流程？收原始凭证→审核→做记账凭证→登明细账→月末结转→出报表→季度报税→装订归档。12、小规模无票收入怎么做账申报？借：银行存款贷：主营业务收入、应交增值税申报填在未开票收入栏。13、小规模增值税免税账务处理？季度30万内免税，减免税额转入其他收益。14、小规模成本票不足怎么处理？催补成本票；无票成本汇算纳税调增，不虚列成本。15、哪些费用可以正常入账？办公费、房租、水电、差旅、招待、工资社保、运输费等，凭合规票据入账。16、小规模季度做账注意事项？核对开票+无票收入、控制免税额度、计提工资税费、报表与申报数据一致。17、开票超500万会怎样？连续12个月超500万，强制转为一般纳税人。18、长期零申报有风险吗？有，超6个月易被税务预警、列入异常、上门核查。19、股东借款、公转私怎么处理？挂其他应收款，年底尽量归还；否则视同分红交20%个税。合规公转私只允许工资、报销、分红。20、固定资产、办公用品入账？高价值入固定资产按月折旧；低值直接入管理费用办公费。三、一般纳税人实操21、进项发票认证抵扣流程？登录发票综合服务平台→勾选发票→确认签名→同步申报表抵扣。22、数电票进项抵扣怎么操作？电子税务局—税务数字账户—勾选确认，系统自动归集预填报表。23、进项发票异常、失控怎么处理？立即暂停抵扣，做进项转出；联系销方核实，配合税务稽查留存业务资料。24、一般纳税人增值税结转分录？月末转出未交增值税，次月缴纳冲减未交增值税。25、进销项不匹配怎么避风险？业务真实、三流一致、品名数量匹配，不盲目多开销项。26、附加税计算及分录？以实缴增值税为基数计提城建税、教育费附加、地方教育附加。27、留抵退税条件及账务？AB级信用、无欠税、合规经营；收到退税冲减进项税额。28、哪些费用进项不能抵扣？集体福利、个人消费、简易计税、免税项目进项不得抵扣。29、一般纳税人每月报税节点？月末勾选进项、做完账务；次月初报税、扣款、完成清卡。30、视同销售怎么入账？按正常售价计收入和销项税额，计入对应费用或支出。四、凭证处理与做账规范31、原始凭证审核标准？真实合法、抬头正确、金额无误、业务相关、无涂改。32、数电票接收、查验、入账？税务数字账户接收，官网查验真伪，打印纸质+留存电子档入账。33、作废、红字发票怎么保管？作废全联留存；红字和对应蓝字装订一起，建立发票台账。34、银行回单缺失怎么补？网银或柜台补打，无银行单据不能随意做账。35、费用扣除比例？招待费：发生额60%且不超收入5‰福利费：不超工资14%差旅费可全额扣除。36、工资做账必备附件？工资表、考勤、发放流水、个税申报记录。37、社保公积金分录？计提单位部分入费用，个人部分挂其他应收款，缴纳时一并冲账。38、什么情况可以无原始凭证做账？只有计提折旧、工资计提、税费计提、损益结转等内部凭证。39、凭证装订归档要求？按月装订、附余额表汇总表，保管30年，电子纸质双归档。40、跨年发票怎么处理？小额入当期费用；大额走以前年度损益调整。五、税务申报实操41、增值税申报通用流程？核对收入进项→填申报表→提交→扣款→清卡。42、数电票申报变化？不用抄税清卡，数据自动归集，报表自动预填。43、零申报注意事项？无经营才可零申报，不能长期虚假零申报。44、企业所得税季度申报？按报表利润填报，自动享受小微优惠，可弥补以前亏损。45、印花税申报范围和时间？合同、账簿、产权书据；按次或按期申报，次月15日前。46、个税工资申报流程？人员采集→专项附加更新→填工资→算税→申报扣款。47、个税专项附加扣除怎么来？员工个人APP填报，单位同步更新即可抵扣。48、工商年报时间入口？每年1–6月30日，国家企业信用信息公示系统填报。49、税务逾期怎么处理？补申报、缴罚款和滞纳金；首次可免罚。50、申报错误怎么更正？未扣款可作废重报；已扣款去大厅更正申报。六、个税社保公积金51、代账申报个税流程？收集人员工资信息→系统录入→算税→申报缴款→存回执。52、临时工兼职怎么报个税？按劳务报酬申报，超800预扣个税，年度汇算多退少补。53、年终奖个税怎么报？可单独计税或并入综合所得，选择更省税方式。54、个税人员采集失败？核对姓名身份证号，完成实名核验。55、社保增减员流程？社保平台/电子税务局操作增减员，每年申报缴费基数。56、社保账务核对？单位入费用、个人挂往来，对账银行扣款和申报数据一致。57、公积金做账？和社保分录一致，计入应付职工薪酬。58、员工离职何时停报？当月停社保，次月停个税申报，及时减员。59、个税汇算代账要帮忙吗？可指导操作，不代办退税补税。60、社保欠费补缴？线上申请补缴，缴清欠费+滞纳金，逾期需大厅办理。七、企业所得税汇算清缴61、汇算清缴时间？每年5月31日前完成上一年度。62、小微企业所得税优惠？300万以内按5%计税。63、汇算必调增项目？招待费、福利费、广告费、无票支出、罚款滞纳金。64、亏损弥补年限？一般5年，高新、科技型中小企业10年。65、成本费用税前扣除要求？真实发生、票据合规、与经营相关，超标准纳税调增。66、小微汇算简化流程？基础信息—主表—收支明细—纳税调整—减免表—申报。67、汇算补退税账务？用以前年度损益调整科目核算，不影响当年利润。68、分公司子公司汇算区别？分公司汇总总公司；子公司独立汇算。69、无收入企业汇算怎么做？据实填费用，形成亏损可以后年度弥补。70、汇算后账务调整？跨年度损益走以前年度损益调整，结转未分配利润。八、发票管理71、数电票开具冲红流程？电子税务局开票；有误发起红字确认，对方确认后红冲重开。72、发票抬头项目错误？当月作废，跨月红冲，不得涂改。73、税务局代开发票流程？线上申请→缴税→领取发票。74、发票丢失怎么处理？用对方记账联复印件盖章入账，税务系统报备。75、虚开发票风险怎么规避？坚持三流一致、业务真实，不帮客户虚开发票。76、纸质发票验旧领票？先验旧再申领；数电票无需验旧。77、数电票开票注意事项？据实开票、不超经营范围、信息准确及时交付。78、不开票有什么风险？被投诉、税务责令补开、处以罚款。79、进项发票抵扣期限？现在无时间限制，随时勾选抵扣。80、发票台账怎么做？登记开票日期、金额、购销方、认证状态、红冲记录。九、税务风险与异常处理81、代账常见税务风险？逾期申报、虚假零申报、进销项异常、无票入账、协助虚开。82、税务非正常户怎么解除？补申报、缴罚款滞纳金、申请解除、恢复正常。83、金税四期监控重点？发票流、资金流、业务流三流比对，严查隐匿收入、虚抵进项。84、大额公转私风险？易被风控稽查；只走工资、报销、分红、合理借款。85、长期零申报亏损预警怎么处理？准备流水、合同、经营说明，配合税务解释，合理调整账务。86、税务稽查准备什么资料？凭证、报表、合同、银行流水、进销项发票、业务单据。87、工商经营异常怎么移出？年报异常补报年报；地址异常变更地址后申请移出。88、成本过高利润过低怎么处理？核查票据真实性，梳理成本构成，不合理部分做纳税调增。89、客户偷税代账有责任吗？不知情且已提醒无责；参与造假承担连带责任。90、账务做错怎么调账？当月直接改凭证；跨月红字冲销重做，附调账说明。十、日常高频实操91、新公司注册后代账第一步？税务报到、税种核定、建账套、银行及社保备案。92、银行对账余额调节表？核对账面与银行流水，未达账项编制调节表，保证账实相符。93、财务报表编制？根据科目余额表自动生成，核对表间勾稽关系。94、代账软件做账步骤？建账套—录期初—做凭证—审核记账—结转损益—出报表。95、客户咨询政策怎么解答？只按最新官方政策，解读小规模免税、小微所得税、附加减免等。96、个体户