税务稽查方法与应对策略

税务稽查切入点及纳税人应对策略2026/6/7最新税收政策解读。第一讲2009年度税务稽查的重点领域和内容第二讲税务稽查面临的主要矛盾第三讲税务稽查流程第四讲会计报表及账簿资料的检查关注点第五讲怎样接待税务稽查人员。第六讲税务稽查的后续调整。

→主要内容2026/6/7第一讲2009年度税务稽查的重点领域和内容

1.指令性检查项目

(1)大型连锁超市及电视购物企业；

(2)建筑安装业；

(3)办理出口货物退(免)税业务(包括“免、抵、退”税业务)的重点企业。2026/6/72.指导性检查项目

(1)营利性医疗及教育培训机构；

(2)中介服务业；

(3)品牌经销及分销商；

(4)拍卖企业；

(5)非居民企业；

(6)三年以上未实施稽查的重点税源企业。

第一讲2009年度税务稽查的重点领域和内容

2026/6/7第二讲税务稽查面临的主要矛盾人治与法制的矛盾查帐与办案的矛盾程序与实体的矛盾→2026/6/7（一）权大于法，税务稽查的结果和处罚往往因人而异。（二）法律漏洞多，给税企双方带来太多的争议。（三）要树立法无明文不征税的理念。

→2026/6/7（一）程序与实体的关系。（二）税务稽查的调账程序。（三）封存程序。（四）扣押电脑问题。

2026/6/7毒果理论2026/6/7毒果理论2026/6/7树立办案意识。树立证据意识。树立保密意识。→2026/6/7税务稽查的权限（1）查账权；（2）实地检查权（生产经营场所、仓库等）；（3）责成提供资料权；（4）询问权；（5）交通要道检查权（车站、码头、机场、邮政）；（6）银行帐户检查权。2026/6/7税务机关不能行使的权利（1）侦察权。（2）搜查权。（3）人身强制权。2026/6/7经县以上税务局长批准，下列情况可以封存涉税资料：1、检查遇到阻挠、妨碍时。2、对税务违法案件检查需要临时中断的。注意：因紧急情况不能履行报批手续的，可以先封存，并在24小时内补办手续。封存持续时间不得超过7日。2026/6/7税务稽查的程序实施△选案△审理执行2026/6/7选案依据（1）纳税申报情况：申报表及附表（2）财务报表：资产负债表、损益表（3）工商、银行等传送资料（4）税收法规（5）稽查历史资料2026/6/7选案常用的测算指标：1、投入产出比投入产出比=某种主要材料的耗用数量/单位产品消耗定额→2、设备生产能力

推算产量=原设备数量×生产工时×单位工时产量+新购置设备×当年投入运转工时×单位工时产量2026/6/73、单位产品耗能单位产品耗能=某种动能费用/产量→4、包装物使用数量（关键物件耗用量）使用数量=期初库存数量+当期购入数量-期末库存数量5、税收负担率税收负担率＝当期实现的税款/该产品的主营业务收入6、计件工资控制7、期间费用的增减变动率→选案常用的测算指标：2026/6/7第五讲怎样接待税务稽查人员一、事先通知的税务稽查接待（一）安排专人负责配合税务部门的稽查（二）及时与税务代理机构或税务顾问进行沟通（三）税务稽查中，不要影响到正常的工作。（四）税务稽查中，应当及时与税务稽查人员沟通（五）要尊重税务稽查人员2026/6/7第五讲怎样接待税务稽查人员二、突击检查的税务稽查接待（一）神态上不要慌张，要冷静对待。（二）有理有节地对待稽查人员，避免与稽查人员冲突。如：运输公司。2026/6/7第五讲怎样接待税务稽查人员三、如何接待不同的税务稽查人员（一）进门就检查凭证的稽查人员（二）进门就索要会计报表、申报表、审计报告、有关合同的稽查人员（三）尊重税务稽查人员，特别是女稽查员2026/6/7第五讲怎样接待税务稽查人员四、税务稽查结果的处理（一）认真对待税务稽查人员做出的税务稽查结论，对于有异议的，应当及时找到相关法规依据向稽查人员提醒。（二）及时由税务顾问或代理机构与税务机关进行协调和沟通，争