2026年税务师考试税法基础题库

2026年税务师考试税法基础题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售商品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票，该企业适用的增值税税率为13%，则其应缴纳的增值税税额为（）。A.10万元B.13万元C.9.69万元D.86.27万元2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个人提供设计服务取得的收入D.个体工商户的生产经营所得3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，其适用的个人所得税预扣率及速算扣除数为（）。A.20%，25,000B.25%，27,500C.30%，52,500D.35%，85,0004.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年5.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款50万元，假定企业所得税税率为25%，则该企业应补缴的企业所得税为（）。A.0万元B.25万元C.50万元D.75万元6.根据《印花税法》，企业签订的购销合同应缴纳的印花税税率为（）。A.0.5‰B.1‰C.3‰D.5‰7.某个人将自有房产出售给他人，售价为80万元，购入时成本为50万元，则其应缴纳的个人所得税税额为（）。A.6万元B.8万元C.10万元D.12万元8.根据《城市维护建设税法》，某企业2025年实际缴纳的增值税为100万元，消费税为20万元，其所在地的城建税税率为7%，则该企业应缴纳的城建税为（）。A.8.4万元B.9.8万元C.10.2万元D.12.6万元9.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其年营业收入为1000万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的广告费为（）。A.80万元B.60万元C.40万元D.0万元10.根据《房产税法》，某企业出租自有房产，年租金收入为30万元，房产原值为2000万元，则其应缴纳的房产税税额为（）。A.2.4万元B.3万元C.4.8万元D.6万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《增值税法》，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物用于简易计税项目2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.财产租赁所得3.企业所得税的不得税前扣除的项目包括（）。A.企业之间支付的管理费B.资本性支出C.超标的广告费D.存货的跌价损失4.印花税的应税凭证包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.股权转让书据D.会计凭证5.根据《房产税法》，下列关于房产税的说法正确的有（）。A.出租房产以租金收入为计税依据B.自用房产以房产原值为计税依据C.房产税的纳税人包括产权所有人D.房产税的税率为1.2%或12%三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（对/错）2.个人所得税的居民个人，其来源于中国境外的所得，均应在中国缴纳个人所得税。（对/错）3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以全额税前扣除。（对/错）4.印花税的税率为比例税率时，按应税凭证的计税依据乘以税率计算税额。（对/错）5.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。（对/错）6.个人将自有房产出售，若售价不超过原值，则免征个人所得税。（对/错）7.房产税的纳税人是房屋的产权所有人，自用房产无需缴纳房产税。（对/错）8.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可享受税收优惠。（对/错）9.企业发生的广告费支出，不超过当年营业收入15%的部分可以税前扣除。（对/错）10.印花税的应税凭证包括合同、章程、协议等，但不包括会计凭证。（对/错）四、计算题（共3题，每题4分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售商品取得含税销售额200万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%，该企业适用的增值税税率为13%，则其当月应缴纳的增值税税额为多少？2.某居民个人2025年度工资收入30万元，年终奖金10万元，个人按规定扣除“三险一金”2万元，则其应缴纳的个人所得税为多少？（假定工资薪金适用的税率为20%，速算扣除数为16950元；年终奖金单独计税）3.某企业2025年度取得营业收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的广告费和业务招待费分别为多少？五、综合题（共2题，每题6分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额150万元，开具增值税专用发票；当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%；该企业适用的增值税税率为13%，则其当月应缴纳的增值税税额为多少？同时，若该企业当月发生城市维护建设税税率为7%，则其应缴纳的城建税为多少？2.某个人2025年度取得工资收入40万元，年终奖金20万元，个人按规定扣除“三险一金”3万元，出售自有房产取得收入100万元，购入成本70万元，则其应缴纳的个人所得税为多少？（假定工资薪金适用的税率为20%，速算扣除数为16950元；年终奖金单独计税；房产出售免征增值税，但需缴纳个人所得税）答案与解析一、单项选择题1.B解析：增值税应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率=100÷（1+13%）×13%=13万元。2.C解析：劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询等劳务取得的收入，稿酬所得属于特许权使用费所得，个体工商户生产经营所得属于经营所得。3.C解析：个体工商户经营所得适用5级超额累进税率，应纳税所得额为50万元，适用税率为30%，速算扣除数为52,500元，应纳税额=50×30%-52,500=52,500元。4.B解析：固定资产的折旧年限一般不得低于5年，其中房屋、建筑物为20年，飞机、火车、船舶、机器等为10年。5.B解析：居民企业境外所得已纳税款可以抵免，应补缴企业所得税=（200+50）×25%-50=25万元。6.A解析：购销合同适用0.5‰的税率，借款合同为0.05‰，财产租赁合同为1‰，技术合同为0.3‰。7.A解析：个人出售房产所得=售价-购入成本=80-50=30万元，应纳税额=30×20%=6万元。8.A解析：城建税计税依据=增值税+消费税=100+20=120万元，应纳税额=120×7%=8.4万元。9.B解析：广告费扣除限额=1000×15%=150万元，实际发生80万元，可以全额扣除。10.C解析：房产税按年计算，出租房产应纳税额=30×12%=3.6万元，但根据税法规定，可按房产原值1.2%计税，即2000×1.2%×12%=24万元，此处按租金收入计税，应纳税额=30×12%=4.8万元。二、多项选择题1.ABC解析：视同销售包括用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人，但不包括简易计税项目。2.ABC解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗，财产租赁所得属于“财产租赁所得”。3.ABC解析：管理费、资本性支出、超标广告费不得税前扣除，存货跌价损失可以扣除。4.ABC解析：印花税应税凭证包括购销合同、贷款合同、股权转让书据，会计凭证不属于印花税应税凭证。5.ACD解析：出租房产以租金收入为计税依据，自用房产以房产原值或租金收入为计税依据，纳税人包括产权所有人，税率为1.2%或12%。三、判断题1.错解析：小规模纳税人征收率根据政策调整，目前为1%或3%。2.错解析：居民个人境外所得仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。3.错解析：与生产经营无关的支出不得税前扣除。4.对解析：比例税率按计税依据乘以税率计算。5.对解析：城建税计税依据为增值税和消费税之和。6.错解析：售价超过原值，差额部分按20%缴纳个人所得税。7.错解析：自用房产也需缴纳房产税。8.对解析：标准税率为25%，小型微利企业可享受优惠税率。9.对解析：广告费扣除限额为年营业收入的15%。10.错解析：会计凭证也属于印花税应税凭证。四、计算题1.增值税应纳税额=200÷（1+13%）×13%-80×13%=17.09-10.4=6.69万元解析：销项税额=200÷（1+13%）×13%=23.41万元，进项税额=80×13%=10.4万元，应纳税额=23.41-10.4=6.69万元。2.工资薪金应纳税额=（30-2-16950）×20%-16950=（27.2-16950）×20%-16950=-16328元（负数，不纳税）年终奖金单独计税=10÷12×20%-16950÷12=0.17-1408.25=-1408.08元（负数，不纳税）总应纳税额=-1408.08元（不纳税）3.广告费可全额扣除，业务招待费扣除限额=500×60%=300万元，实际发生50万元，可扣除50万元解析：广告费扣除限额为营业收入的15%，即500×15%=75万元，实际发生80万元，可扣除75万元；业务招待费扣除限额为营业收入的60%，即300万元，实际发生50万元，可扣除50万元。五、综合题1.增值税应纳税额=150÷（1+13%）×13%-80×13%=17.09-10.4=6.69万元城建税应纳税额=6.69×7%=0.47万元2.工