2026年税务师考试重点题型突破

2026年税务师考试重点题型突破一、单项选择题（共5题，每题2分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物取得含税收入100万元，适用13%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？A.3.2B.6.8C.9.6D.122.个人将购买不足5年的住房对外销售的，按照哪种税率缴纳个人所得税？A.0%B.5%C.10%D.20%3.某高新技术企业2025年度应纳税所得额500万元，享受15%的优惠税率。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生200万元，加计扣除比例为75%。该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.50B.62.5C.75D.87.54.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额80万元，假设其适用税率表为：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%。该个体工商户应缴纳的经营所得个税为多少万元？A.4万元B.6万元C.8万元D.10万元5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，以下哪项行为是合法的？A.直接查封纳税人名下的银行存款B.强制拍卖纳税人唯一的生活必需品C.限制纳税人及其家属的出境D.要求纳税人提供担保后才采取强制措施二、多项选择题（共4题，每题2分）1.下列哪些项目属于企业所得税的不征税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.接受捐赠的货物D.财政拨款2.增值税小规模纳税人适用的免税政策包括哪些？A.年应税销售额不超过100万元的，增值税免税B.销售农产品，适用3%征收率的，减按1%征收率计税C.出口货物，免征增值税D.月销售额不超过10万元的，增值税免税3.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目可以享受扣除？A.住房贷款利息B.股票期权所得C.子女教育支出D.个人养老金支出4.税务师在代理税务稽查时，应注意哪些事项？A.依法获取纳税人财务资料B.对稽查结果提出合理建议C.未经纳税人授权，不得泄露其商业秘密D.直接作出税务处理决定三、计算题（共3题，每题6分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年9月销售机器设备取得含税收入117万元，该设备原值80万元，已使用3年，按直线法计提折旧。假设该企业适用13%的增值税税率，固定资产增值税税率为3%。该企业当月应缴纳的增值税和附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加按7%、3%、2%计算）分别为多少？2.某个人2025年取得工资收入50万元，年终奖10万元。假设工资薪金适用税率表为：不超过36万元的部分税率3%，超过36万元至144万元的部分税率10%。该个人全年应缴纳的个人所得税为多少？3.某高新技术企业2025年度应纳税所得额800万元，享受15%的优惠税率。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生300万元，加计扣除比例为75%。该企业实际应缴纳的企业所得税及附加税费（假设附加税费税率为12%）分别为多少？四、综合分析题（共2题，每题10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月经营情况如下：-销售货物含税收入200万元，适用13%税率；-购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元；-销售不动产取得含税收入300万元，该不动产原值200万元，已使用5年；-支付广告费20万元，取得合规发票。假设该企业适用不动产增值税税率为5%，附加税费税率为12%。请计算该企业当月应缴纳的增值税及附加税费。2.某个人2025年度收入情况如下：-工资收入60万元，年终奖20万元；-股票转让所得10万元；-住房贷款利息支出10万元（符合专项附加扣除条件）；-子女教育支出5万元（符合专项附加扣除条件）。假设工资薪金适用税率表为：不超过36万元的部分税率3%，超过36万元至144万元的部分税率10%；年终奖单独计税。请计算该个人全年应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单项选择题1.B-含税收入100万元，不含税收入=100÷1.13≈88.49万元；-应纳增值税=88.49×13%≈11.51万元；-可抵扣进项税10.4万元；-实际应纳增值税=11.51-10.4≈1.11万元，四舍五入为1.11万元，选项B最接近。2.D-个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税（20%）。3.B-优惠税率应先计算减免税额：500×15%=75万元；-研发费用加计扣除=200×75%=150万元，抵减应纳税所得额；-实际应纳税所得额=500-150=350万元；-应纳企业所得税=350×25%-75=62.5万元。4.C-不超过30万元部分：30×5%=1.5万元；-超过30万元至80万元部分：50×10%=5万元；-合计应纳个税=1.5+5=6.5万元，选项C最接近。5.A-税务机关可以直接查封纳税人名下的银行存款，但需符合法定程序。其他选项均不符合法律规定。二、多项选择题1.A、B-国债利息和符合条件的居民企业股息、红利为不征税收入；捐赠货物和财政拨款属于应税收入。2.A、B、C、D-小规模纳税人年销售额不超过100万元免税；销售农产品减按1%计税；出口免税；月销售额不超过10万元免税。3.A、C、D-住房贷款利息、子女教育支出、个人养老金支出可享受专项附加扣除；股票期权所得属于“其他所得”，不适用专项附加扣除。4.A、C-代理税务稽查时，应依法获取资料、保护纳税人隐私，但不得直接作出税务处理决定。三、计算题1.增值税=117÷1.13×13%-10.4=5.8万元；-附加税费=5.8×(7%+3%+2%)=0.88万元。2.工资个税=(50-6)×10%-0.5=4.5万元；-年终奖单独计税：10÷12×3%×12-0.5=2.5万元；-全年个税=4.5+2.5=7万元。3.企业所得税=800×15%-300×75%×15%=69万元；-附加税费=69×12%=8.28万元。四、综合分析题1.增值税：-销售货物：200÷1.13×13%=23.01万元；-销售不动产：300÷1.05×5%=14.29万元；-合计销项税=23.01+14.29=37.3万元；-进项税=19.5万元；-应纳增值税=37.3-19.5=17.8万元；-附加税费=17.8×12%=2.14万元。2.工资个税：-年度应纳税所得额=60-6=54万元