2026年会计职称考试经济法基础模拟题

2026年会计职称考试经济法基础模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得含税收入117万元，货物成本80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.10.5万元B.16万元C.6.5万元D.4万元2.根据《劳动合同法》，以下哪种情形属于用人单位可以解除劳动合同的情形？（A.劳动者因个人原因连续3个月未到岗B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.劳动者不能胜任工作，经过培训或调整岗位后仍无法胜任D.用人单位变更名称，劳动合同自动终止3.某公司2026年3月通过公益性社会组织向地震灾区捐赠现金10万元。根据税法规定，该公司在计算企业所得税时，允许税前扣除的捐赠金额为（）。A.10万元B.5万元C.2万元D.0万元4.根据《公司法》，有限责任公司董事会的决议必须经全体董事的（）通过方为有效。（A.过半数B.三分之二以上C.四分之三以上D.全体一致5.个人独资企业投资人在计算个人所得税时，其生产经营所得的税率适用范围为（）。A.5%—35%B.20%—40%C.5%—25%D.10%—35%6.某企业2026年4月发生交通事故，向保险公司索赔20万元。根据《企业所得税法》，该笔收入应计入（）。A.营业外收入B.资本性收入C.投资收益D.政策性补贴7.根据《票据法》，以下哪种票据属于见票即付的票据？（A.汇票B.本票C.支票D.以上都是8.某公司2026年5月因偷税被税务机关追缴税款50万元，并处以罚款10万元。根据《税收征收管理法》，税务机关可以同时追缴的滞纳金为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.0万元9.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务不符合质量要求，消费者要求修理、重作、更换，经营者故意拖延或无理拒绝的，消费者可以要求赔偿损失，赔偿金额为（）。A.商品价款或服务费用的一倍B.商品价款或服务费用的两倍C.商品价款或服务费用的一倍加损失金额D.商品价款或服务费用的一倍或三倍10.某企业2026年6月因安全生产事故向员工支付赔偿金30万元。根据《社会保险法》，该笔费用在计算企业所得税时（）。A.全部税前扣除B.部分税前扣除C.税后列支D.不予扣除二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.根据《增值税暂行条例》，以下哪些项目属于增值税征税范围？（A.电力销售B.有形动产租赁C.银行贷款服务D.转让土地使用权2.《劳动合同法》规定，用人单位在哪些情形下不得解除劳动合同？（A.劳动者患有严重疾病，在医疗期内B.劳动者因工伤被鉴定为一级伤残C.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，经协商未能达成协议D.用人单位濒临破产进行重整3.根据《企业所得税法》，以下哪些收入属于免税收入？（A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.生产经营所得D.财产转让所得4.《公司法》规定，有限责任公司股东会作出的决议，哪些必须经代表三分之二以上表决权的股东通过？（A.修改公司章程B.增加或减少注册资本C.转让股权D.解散公司5.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者可以要求赔偿的金额包括（）。A.商品价款或服务费用的一倍B.消费者因欺诈所受的损失C.消费者支付的合理费用D.赔偿金的三倍三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《个人所得税法》，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。（）2.《社会保险法》规定，用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（）3.根据《票据法》，票据的付款期限由出票人确定，最长不得超过6个月。（）4.《劳动合同法》规定，用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以立即解除劳动合同，无需提前通知。（）5.《企业所得税法》规定，企业固定资产的折旧年限不得低于规定年限的60%。（）6.根据《消费者权益保护法》，经营者不得以格式条款（如合同条款）作出排除或限制消费者权利的规定。（）7.《税收征收管理法》规定，纳税人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）8.《公司法》规定，股份有限公司董事会决议必须经全体董事的过半数通过。（）9.个人独资企业投资人对企业的债务承担无限责任。（）10.根据《票据法》，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己没有直接债权债务关系的持票人行使追索权。（）四、不定项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.某企业2026年4月销售商品取得含税收入140.4万元，商品成本90万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额70万元，税额9.1万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.12.3万元B.9.1万元C.21.5万元D.15.3万元2.某公司2026年5月与员工解除劳动合同，支付经济补偿金10万元。根据《劳动合同法》，该公司应额外支付的经济补偿金为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.0万元3.根据《企业所得税法》，以下哪些支出属于企业职工福利费支出范围？（A.职工食堂费用B.职工住房补贴C.职工培训费用D.职工生日蛋糕费用4.某企业2026年6月发生交通事故，向保险公司索赔30万元，并支付保险费3万元。根据《企业所得税法》，该笔收入应计入（）。A.营业外收入B.投资收益C.政策性补贴D.其他收入5.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务不符合质量要求，消费者要求修理，经营者故意拖延或无理拒绝的，消费者可以要求赔偿的金额包括（）。A.商品价款或服务费用的一倍B.消费者因拖延修理产生的合理费用C.消费者精神损失D.赔偿金的三倍五、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述《劳动合同法》中用人单位解除劳动合同的法定情形。2.简述《个人所得税法》中专项附加扣除的主要内容。六、计算题（共2题，每题5分，共10分）1.某企业2026年3月销售商品取得含税收入200万元，商品成本120万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？2.某个人独资企业2026年5月取得经营所得80万元，减除成本费用30万元后，应缴纳的个人所得税为多少？（适用税率为20%，加成征收率为50%）七、综合题（共2题，每题10分，共20分）1.某公司2026年6月发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入280万元，商品成本160万元。（2）提供咨询服务取得收入50万元。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额140万元，税额18.4万元。（4）支付职工工资100万元，已代扣代缴个人所得税5万元。假设该公司为增值税一般纳税人，增值税税率为6%，企业所得税税率为25%。计算该公司当月应缴纳的增值税和企业所得税。2.某公司2026年5月与员工解除劳动合同，具体情况如下：（1）员工A工作满8年，月工资1万元，解除合同支付经济补偿金12万元。（2）员工B工作满3年，月工资0.8万元，解除合同支付经济补偿金6万元。根据《劳动合同法》，该公司应额外支付的经济补偿金为多少？答案及解析一、单项选择题1.A解析：增值税应纳税额＝销项税额－进项税额＝19.8万元（117/1.13×13%）－6.5万元＝13.3万元。2.C解析：根据《劳动合同法》第40条，劳动者不能胜任工作，经过培训或调整岗位后仍无法胜任的，属于用人单位可以解除劳动合同的情形。3.B解析：根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。10万元×12%＝5万元。4.A解析：根据《公司法》，有限责任公司董事会的决议必须经全体董事的过半数通过。5.A解析：个人独资企业投资人的生产经营所得适用5%—35%的税率。6.A解析：向保险公司的索赔属于营业外收入。7.D解析：根据《票据法》，汇票、本票、支票均属于见票即付的票据。8.A解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以同时追缴的滞纳金＝滞纳税款×万分之五×天数。假设追缴期限为30天，则滞纳金＝50万元×万分之五×30天＝3.75万元。此处选项A最接近。9.A解析：根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务不符合质量要求，消费者要求修理、重作、更换，经营者故意拖延或无理拒绝的，消费者可以要求赔偿商品价款或服务费用的一倍。10.A解析：根据《企业所得税法》，安全生产事故赔偿金属于企业发生的合理支出，可以在税前扣除。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：根据《增值税暂行条例》，电力销售、有形动产租赁、银行贷款服务、转让土地使用权均属于增值税征税范围。2.A、B、C解析：根据《劳动合同法》，劳动者患病在医疗期内、因工伤被鉴定为一级伤残、劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化且经协商未能达成协议，用人单位不得解除劳动合同。3.A、B解析：根据《企业所得税法》，国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入属于免税收入。4.A、B、D解析：根据《公司法》，修改公司章程、增加或减少注册资本、解散公司等决议必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。5.A、B、C解析：根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者可以要求赔偿商品价款或服务费用的一倍、因欺诈所受的损失以及支付的合理费用。三、判断题1.正确解析：根据《个人所得税法》，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。2.正确解析：根据《社会保险法》，用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。3.正确解析：根据《票据法》，票据的付款期限由出票人确定，最长不得超过6个月。4.正确解析：根据《劳动合同法》，用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以立即解除劳动合同，无需提前通知。5.错误解析：根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限不得低于规定年限的60%。6.正确解析：根据《消费者权益保护法》，经营者不得以格式条款作出排除或限制消费者权利的规定。7.正确解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。8.正确解析：根据《公司法》，股份有限公司董事会决议必须经全体董事的过半数通过。9.正确解析：根据《个人独资企业法》，个人独资企业投资人对企业的债务承担无限责任。10.错误解析：根据《票据法》，票据债务人可以对履行约定义务的与自己没有直接债权债务关系的持票人行使追索权。四、不定项选择题1.A解析：增值税应纳税额＝销项税额－进项税额＝16.8万元（140.4/1.06×6%）－9.1万元＝7.7万元。2.A解析：根据《劳动合同法》，解除合同时，经济补偿金额外支付50%。3.A、B、D解析：职工福利费支出包括职工食堂费用、住房补贴、生日蛋糕费用等。4.A解析：向保险公司的索赔属于营业外收入。5.A、B解析：消费者可以要求赔偿商品价款或服务费用的一倍，以及因拖延修理产生的合理费用。五、简答题1.《劳动合同法》中用人单位解除劳动合同的法定情形：（1）劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；（2）劳动者严重违反用人单位的规章制度的；（3）劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；（4）劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；（5）劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；（6）劳动者被依法追究刑事责任的；（7）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。2.《个人所得税法》中专项附加扣除的主要内容：（1）子女教育；（2）继续教育；（3）大病医疗；（4）住房贷款利息；（5）住房租金；（6）赡养老人；（7）婴幼儿照护。六、计算题1.增值税应纳税额＝销项税额－进项税额＝16.8万元（200/1.13×6%）－13万元＝3.8万元。2.应纳税所得额