2026年税务师考试经济法高频考点

2026年税务师考试经济法高频考点一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用13%税率，当期进项税额为10万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。A.3万元B.8万元C.13万元D.15万元2.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业取得的利息收入B.企业转让股权所得C.国债利息收入D.企业接受捐赠的财产3.某个体工商户2025年应纳税所得额为5万元，适用5%的征收率。其应缴纳的个人所得税为（）。A.2000元B.2500元C.5000元D.7500元4.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，包括（）。A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.以上全部5.某公司2025年取得业务招待费支出10万元，根据税法规定，可税前扣除的业务招待费为（）。A.2万元B.5万元C.8万元D.10万元6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，必须（）。A.事先告知纳税人B.依法取得法院判决C.由税务所长批准D.立即冻结纳税人的银行账户7.某企业2025年发生技术开发费用50万元，根据税法规定，可加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%8.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的（）。A.罚款B.滞纳金C.利息D.补充征收9.某企业2025年取得股息收入20万元，根据税法规定，其应纳税所得额为（）。A.20万元B.10万元C.0万元D.5万元10.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般不得少于（）。A.3年B.5年C.10年D.20年二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《增值税暂行条例》，下列货物中，适用13%低税率的是（）。A.农产品B.图书C.电力D.自来水2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.劳务报酬D.股息所得3.某企业2025年发生以下支出：广告费50万元、业务招待费20万元、捐赠支出30万元。根据税法规定，下列支出中，可在税前扣除的有（）。A.广告费（不超过当年销售收入15%）B.业务招待费（按60%扣除）C.捐赠支出（不超过年度利润总额12%）D.全部捐赠支出4.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关可责令限期改正，并处2000元以上1万元以下的罚款（）。A.未按期申报纳税B.未按规定设置账簿C.未按规定报送财务报表D.未按规定安装税控设备5.某企业2025年取得以下收入：销售货物收入100万元、租金收入20万元、利息收入10万元。根据税法规定，下列收入中，属于应税收入的有（）。A.销售货物收入B.租金收入C.利息收入D.免税的股息收入三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧方法，可以采用直线法，也可以采用加速折旧法。（）2.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，不需缴纳个人所得税。（）3.某个体工商户2025年应纳税所得额为8万元，适用5%的征收率。其应缴纳的个人所得税为4000元。（）4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税务检查，但不得侵犯纳税人的人身自由。（）5.某企业2025年发生技术开发费用30万元，根据税法规定，可加计扣除15%。（）6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税抵扣政策。（）7.某企业2025年取得股息收入30万元，根据税法规定，其应纳税所得额为30万元。（）8.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，可以在年度利润总额12%以内扣除。（）9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）10.某企业2025年取得租金收入50万元，根据税法规定，其应纳税所得额为50万元。（）四、简答题（共2题，每题5分）1.简述《企业所得税法》中“公益性捐赠支出”的税前扣除规定。2.简述《税收征收管理法》中税务机关的税务检查权限。五、计算题（共2题，每题6分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入200万元，适用13%税率，当期进项税额为20万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少？2.某个体工商户2025年应纳税所得额为10万元，适用5%的征收率。其应缴纳的个人所得税为多少？答案与解析一、单项选择题1.D解析：应纳增值税＝100÷（1＋13%）×13%－10＝15万元。2.C解析：国债利息收入属于免税收入。3.B解析：应纳个人所得税＝5×5%＝2500元。4.D解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。5.B解析：业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰，即100×5‰＝5万元。6.A解析：税务机关采取强制执行措施前，必须事先告知纳税人。7.D解析：技术开发费用可加计扣除150%。8.B解析：滞纳金按日加收万分之五。9.C解析：股息收入属于免税收入。10.B解析：固定资产折旧年限一般不得少于5年。二、多项选择题1.ABCD解析：农产品、图书、电力、自来水均适用13%低税率。2.C解析：劳务报酬所得不包括稿酬所得和股息所得。3.AC解析：业务招待费按60%扣除，捐赠支出不超过年度利润总额12%可扣除。4.ABC解析：未按期申报、未设置账簿、未报送财务报表均需罚款。5.ABC解析：股息收入属于免税收入。三、判断题1.√2.×解析：居民个人从境外取得的所得需按规定缴纳个人所得税。3.√解析：应纳个人所得税＝8×5%＝4000元。4.√5.√6.√7.×解析：股息收入属于免税收入。8.√9.√10.×解析：租金收入需按规定计算应纳税所得额。四、简答题1.公益性捐赠支出的税前扣除规定答：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。公益性捐赠支出是指通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。2.税务机关的税务检查权限答：税务机关有权检查纳税人的账簿、凭证、报表等资料；有权到纳税人的生产、经