2026年会计职称税法仿真题及答案

2026年会计职称税法仿真题及答案一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.根据最新规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的财政贴息D.行政单位取得的罚款收入2.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.25万元3.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的累进税率。当个体工商户的年应纳税所得额为30万元时，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.20%B.25%C.30%D.35%4.某居民企业2025年度取得境内所得100万元，境外所得20万元，境外已纳税款5万元。该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%6.某企业2025年1月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）。A.10万元B.13万元C.15万元D.20万元7.根据个人所得税法，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得8.某企业2025年度取得符合条件的研发费用加计扣除，研发费用为100万元，加计扣除比例为75%。该企业2025年度可扣除的研发费用为（）。A.100万元B.125万元C.150万元D.175万元9.根据最新规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年度销售（营业）收入为1000万元，广告费和业务宣传费实际发生额为200万元，其2025年度可扣除的广告费和业务宣传费为（）。A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，该企业当年的会计利润为1000万元，捐赠支出为100万元，且符合税法规定的扣除标准。该企业2025年度可扣除的公益性捐赠支出为（）。A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据企业所得税法，下列项目中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入2.企业发生的下列支出，属于税前扣除费用的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工基本养老保险支出3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率根据不同情况有所调整，以下说法正确的有（）。A.小规模纳税人适用3%的征收率B.小规模纳税人月销售额不超过10万元的，可享受免税政策C.小规模纳税人销售不动产的，适用5%的征收率D.小规模纳税人销售农产品，适用1%的征收率4.个人所得税法规定，下列项目中，属于工资薪金所得的有（）。A.工资B.奖金C.津贴D.补贴5.企业发生的下列支出，属于税前扣除的利息费用的是（）。A.生产经营活动的借款利息B.非生产经营活动的借款利息C.与生产经营活动相关的借款利息D.税法规定的其他利息费用6.企业发生的下列支出，属于研发费用加计扣除范围的有（）。A.购置研发设备支出B.研发人员工资薪金支出C.研发材料费支出D.研发成果转化支出7.增值税一般纳税人适用的税率根据不同情况有所调整，以下说法正确的有（）。A.销售货物适用13%的税率B.销售不动产适用9%的税率C.销售服务适用6%的税率D.销售农产品适用13%的税率8.个人所得税法规定，下列项目中，属于经营所得的有（）。A.个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业的生产经营所得C.合伙企业的生产经营所得D.工资薪金所得9.企业发生的下列支出，属于税前扣除的财产损失的有（）。A.固定资产毁损损失B.存货报废损失C.坏账损失D.自然灾害损失10.根据最新规定，企业发生的下列支出，属于不征税收入的有（）。A.符合条件的财政贴息B.国债利息收入C.行政单位取得的罚款收入D.符合条件的捐赠收入三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）2.个人所得税法规定，居民个人取得的境外所得，应向我国税务机关申报并缴纳个人所得税。（）3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，且不可享受免税政策。（）4.企业发生的职工福利费支出，不超过当年工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）5.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年会计利润12%的部分，准予扣除。（）6.个人所得税法规定，劳务报酬所得适用20%的比例税率，且不享受任何税收优惠。（）7.增值税一般纳税人适用的税率根据不同情况有所调整，如销售货物适用13%的税率，销售不动产适用9%的税率。（）8.企业发生的研发费用加计扣除，加计扣除比例为75%。（）9.个人所得税法规定，经营所得适用5%~35%的累进税率。（）10.企业发生的财产损失，需经税务机关核定后才能税前扣除。（）四、计算题（共5题，每题5分，共25分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某小规模纳税人2025年1月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为多少？（小规模纳税人适用3%的征收率）3.某企业2025年度取得符合条件的研发费用加计扣除，研发费用为100万元，加计扣除比例为75%。该企业2025年度可扣除的研发费用为多少？4.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，该企业当年的会计利润为1000万元，捐赠支出为100万元，且符合税法规定的扣除标准。该企业2025年度可扣除的公益性捐赠支出为多少？5.某企业2025年度取得境内所得100万元，境外所得20万元，境外已纳税款5万元。该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为多少？五、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述企业所得税不征税收入和免税收入的概念及区别。2.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。3.简述个人所得税工资薪金所得的计税方法。4.简述企业研发费用加计扣除的政策要点。5.简述企业公益性捐赠支出的税前扣除规定。答案及解析一、单项选择题答案及解析1.答案：C解析：财政拨款属于不征税收入，国债利息收入属于免税收入，行政单位取得的罚款收入属于应税收入，只有符合条件的财政贴息属于不征税收入。2.答案：B解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。3.答案：C解析：个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额30万元，适用30%的税率。4.答案：A解析：境外所得已纳税款5万元，低于抵免限额6.25万元（20万元×25%），应补缴5万元。5.答案：A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。6.答案：B解析：增值税税额=销售额×税率=100万元×13%=13万元。7.答案：D解析：劳务报酬所得属于个人所得税的应税所得项目。8.答案：B解析：研发费用加计扣除=研发费用×加计扣除比例=100万元×75%=25万元，可扣除总额=100万元+25万元=125万元。9.答案：A解析：广告费和业务宣传费扣除限额=销售（营业）收入×15%=1000万元×15%=150万元，实际发生额200万元超过扣除限额，可扣除150万元。10.答案：B解析：公益性捐赠支出扣除限额=会计利润×12%=1000万元×12%=120万元，实际捐赠支出100万元未超过扣除限额，可全额扣除。二、多项选择题答案及解析1.答案：ABD解析：财政拨款属于不征税收入，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。2.答案：ABCD解析：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、职工基本养老保险支出均属于税前扣除费用。3.答案：ABC解析：小规模纳税人适用3%的征收率，月销售额不超过10万元的可享受免税政策，销售不动产适用5%的征收率。4.答案：ABCD解析：工资、奖金、津贴、补贴均属于工资薪金所得。5.答案：ACD解析：生产经营活动的借款利息、与生产经营活动相关的借款利息、税法规定的其他利息费用均属于税前扣除的利息费用。6.答案：ABCD解析：购置研发设备支出、研发人员工资薪金支出、研发材料费支出、研发成果转化支出均属于研发费用加计扣除范围。7.答案：ABC解析：销售货物适用13%的税率，销售不动产适用9%的税率，销售服务适用6%的税率。8.答案：ABC解析：个体工商户的生产经营所得、个人独资企业的生产经营所得、合伙企业的生产经营所得均属于经营所得。9.答案：ABCD解析：固定资产毁损损失、存货报废损失、坏账损失、自然灾害损失均属于税前扣除的财产损失。10.答案：AB解析：符合条件的财政贴息、国债利息收入属于不征税收入，行政单位取得的罚款收入、符合条件的捐赠收入属于应税收入。三、判断题答案及解析1.正确2.正确3.错误解析：小规模纳税人月销售额不超过10万元的，可享受免税政策。4.正确5.错误解析：公益性捐赠支出扣除限额=会计利润×12%，而非15%。6.错误解析：劳务报酬所得适用20%的比例税率，但符合条件可享受减征优惠。7.正确8.错误解析：企业研发费用加计扣除，加计扣除比例为75%。9.正确10.错误解析：企业发生的财产损失，只需符合税法规定即可税前扣除，无需税务机关核定。四、计算题答案及解析1.答案：50万元解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。2.答案：3万元解析：增值税税额=销售额×征收率=100万元×3%=3万元。3.答案：125万元解析：研发费用加计扣除=研发费用×加计扣除比例=100万元×75%=25万元，可扣除总额=100万元+25万元=125万元。4.答案：100万元解析：公益性捐赠支出扣除限额=会计利润×12%=1000万元×12%=120万元，实际捐赠支出100万元未超过扣除限额，可全额扣除。5.答案：5万元解析：境外所得已纳税款5万元，低于抵免限额6.25万元（20万元×25%），应补缴5万元。五、简答题答案及解析1.不征税收入和免税收入的概念及区别不征税收入是指企业取得的、按照税法规定不计入应纳税所得额的收入，如财政拨款、符合条件的财政贴息等。免税收入是指企业取得的、按照税法规定免予缴纳企业所得税的收入，如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等。两者的区别在于是否计入应纳税所得额，不征税收入不计入应纳税所得额，免税收入计入应纳税所得额但免予缴纳企业所得税。2.增值税小规模纳税人的税收优惠政策-小规模纳税人适用3%的征收率，且月销售额不超过10万元的，可享受免税政策。-小规模纳税人销售不动产的，适用5%的征收率。-小规模纳税人销售农产品的，适用1%的征收率。3.个人所得税工资薪金所得的计税方法工资薪金所得适用3%~45%的累进税率，计算方法为：应纳税所得额=工资薪金所得-免税收入-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的扣除。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。4.企业研发费用加计扣除的政策要点