2026年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试重点黑金模拟题（详细参考解析）

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年投资银行业务保荐代表人考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、甲上市公司于2016年9月实行股权激励计划，并采取限制性股票方式，则下列说法正确的是（）A.甲上市公司的实际控制人可以成为激励对象B.甲上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件C.甲上市公司发行公司债券期间，不得实行股权激励计划D.经股东大会特别决议，某名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的本公司股票，累计为公司股本总额的2%E.授予价格不得低于股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或120个交易日的股票交易均价之一的50%中的最高者

2、保荐总结报告书应当包括（）。Ⅰ．发行人控股股东的基本情况Ⅱ．履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况Ⅲ．对发行人配合保荐工作情况的说明及评价Ⅳ．对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

3、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》，本次发行的证券上市之日起（）内，主承销商应当将专项法律意见书、承销总结报告等文件报送本所备案。A.5日B.5个工作日C.10日D.10个工作日E.15日

4、股份有限公司的董事会秘书的主要职责有()。Ⅰ.负责公司信息披露事务，保证公司信息披露的及时、准确、合法、真实和完整Ⅱ.保证有权得到公司有关记录和文件的人及时得到有关文件和记录Ⅲ.拟订公司职工的工资、福利、奖惩，决定公司职工的聘请和解聘Ⅳ.准备和递交国家有关部门要求的董事会和股东大会出具的报告和文件Ⅴ.负责召集股东大会A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,V

5、某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨询保荐机构的情形有（）。Ⅰ．变更募集资金Ⅱ．发生关联交易Ⅲ．向中国证监会、证券交易所报告有关事项Ⅳ．发生违法违规行为Ⅴ．发生较大规模的交易A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅴ

6、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件》，下列人员，除主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人外，应当为债券核查意见签字的是（）。A.风控负责人B.质控负责人C.合规负责人D.其他成员E.项目协办人

7、以下关于会后事项说法正确的有（）。Ⅰ．过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序Ⅱ．过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核Ⅲ．过会后更换签字注册会计师，保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异，需重新提交发审会审核Ⅳ．过会后发行人提出增加募集资金需求量的，需重新提交发审会审核A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

8、下列各项中，由税务机关负责征收管理的是（）。A.船舶吨税B.车船税C.关税D.进口环节的增值税

9、关于上市公司董事会专门委员会的说法正确的有（）。Ⅰ.提名委员会可聘请中介机构提供专业意见，费用由公司承担Ⅱ.董事会可聘请董事会成员之外的专业人士担任专门委员会成员Ⅲ.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，并担任召集人Ⅳ.审计委员会中至少有1名独立董事是会计专业人士A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

10、甲企业2009年4月1日增发200万股收购了同一控制下的乙企业的100％，7月1日又增发600万股收购了非同一控制下的丙企业的100％，2009年当年三企业实现利润情况如下：甲企业实现净利润300万元（合并乙丙）；其中乙企业实现50万元（其中4月1日后30万元），丙企业实现120万元（7月1日后100万元）。甲企业年初的总股本为1000万股，则基本每股收益为（）元。A.0.18B.0.16C.0.20D.0.13

11、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）。Ⅰ同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系Ⅱ与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户Ⅲ与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构Ⅳ企业设立的企业年金基金A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

12、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（）。A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于50%，营业收入可以不连续增长B.最近两年营业收入平均不低于4000万元C.股本不少于3000万股D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2000万股

13、下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（）。Ⅰ．超额配售选择权只适用于首次公开发行股票Ⅱ．发行人计划实施超额配售选择权的，应当提请董事会批准Ⅲ．拟实施超额配售选择权的主承销商，应当向证监会提供充分的依据，说明公司已经建立完善的内部控制机制Ⅳ．发行人应当披露因行使超额配售选择权而可能增发股票所募集资金的用途，并提请董事会批准Ⅴ．在超额配售选择权行使期内，由主承销商指定的授权代表负责行使超额配售选择权及股票的配售A.ⅢB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

14、下列关于会计估计说法正确的是（）。Ⅰ．会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认Ⅱ．会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认Ⅲ．企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理Ⅳ．重要的会计估计变更采用追溯调整法，不重要的采用未来适用法A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

15、以下关于上市公司分红说法正确的有（）。Ⅰ．公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80％Ⅱ．公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40％Ⅲ．上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当经股东大会特别决议审议通过Ⅳ．上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

16、股票发行申请过程中，主承销商尽职调查的绝大部分工作集中于()阶段。A.提交发行申请文件前的尽职调查B.发审会前重大事项的调查C.发审会后重大事项的调查D.招股说明书刊登前一个工作日的核查验证

17、甲公司2008年的销售净利率比2007年下降5％，总资产周转率提高10％，假定其他条件与2007年相同，那么甲公司2008年的净资产收益率比2007年提高（）。A.4.5％B.5.5％C.10％D.10.5％

18、根据《上市公司重大资产重组管理办法》规定，以下构成重大资产重组的有（）。Ⅰ．甲上市公司与乙公司新设企业，甲公司投资额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的60％Ⅱ．丙上市公司从事医药制造业务，拟将其旗下从事化学医药板块的丁公司委托给无关联第三方经营管理，丁公司最近一个会计年度的营业收入占丙公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告营业收入的55％Ⅲ．戊上市公司接受无关联第三方的无条件资产赠与，赠与资产净额6000万元且占戊上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额（不包含少数股东权益）的60％Ⅳ．己上市公司自控制权发生变更之日起36个月内，向收购人及其关联人购买的标的公司最近一个会计年度产生的营业收入占己上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告营业收入的55％Ⅴ．庚上市公司拟出售非股权资产包，该资产包包含资产与负债，账面净额（资产与负债的差额）为4500万元，出售价格为5500万元，资产包账面净额占庚上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的60％A.Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

19、根据《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，下列有关上交所上市公司相关股东减持股票的说法，正确的有（）。Ⅰ．上市公司或者大股东因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者被司法机关立案侦查期间，以及行政处罚决定，刑事判决作出之后未满6个月的，大股东不得减持股份Ⅱ．董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者被司法机关立案侦查期间，以及在行政处罚决定，刑事判决作出之后未满6个月的，董监高不得减持股份Ⅲ．上市公司因欺诈发行或者因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚、触及退市风险警示标准的，自相关决定作出之日起至公司股票终止上市或者恢复上市前，其控股股东、实际控制人、董监高及其一致行动人不得减持所持有的公司股份Ⅳ．董监高在任期届满前离职的，离职后半年内，不得转让其所持本公司股份，且应当在其就任时确定的任期内和任期届满6个月内，遵守每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%的规定A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

20、衡量企业业绩的EVA方法认为（）。A.从投资者的角度看，利息费用反映了公司的全部融资成本B.从经营利润中扣除按权益的经济价值计算的资本的机会成本之后才是股东从经营活动中得到的增值收益C.计算EVA要对利润表中的若干项目进行调整，但不包括营业外收支的调整D.传统会计方法与EVA方法的差别就在于，前者只考虑债务资本成本，而后者只考虑股权资本成本

21、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。Ⅰ发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新Ⅱ发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾Ⅲ保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除Ⅳ负责本次发行的保荐代表人发生变更A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

22、根据《公司法》的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力？（）Ⅰ．员工Ⅱ．股东Ⅲ．公司Ⅳ．董事及监事Ⅴ．高级管理人员A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

23、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》，下列关于招股说明书摘要编制和披露要求，正确的有（）。Ⅰ．招股说明书摘要的目的为向公众提供有关本次发行的简要情况，并不包括招股说明书全文的各部分内容Ⅱ．发行人运行不足三年的，应披露最近三年及一期的利润表以及设立后各年及最近一期的资产负债表和现金流量表Ⅲ．发行人编制合并财务报表的，仅披露合并财务报表即可Ⅳ．发行人应有针对地披露其实际面对的特有风险及应对措施A.Ⅱ、ⅢB.ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ

24、甲上市公司监事李某，2019年5月买了甲公司300万股票，2019年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（）。Ⅰ收益20万元应归公司所有，应由董事会收回其所得收益Ⅱ公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行Ⅲ股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼Ⅳ证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

25、关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（）。Ⅰ上市公司应当具备健全且运行良好的组织机构及有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2Ⅱ公司应当聘请符合《证券法》规定的资产评估机构提供公司资产评估报告Ⅲ独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。Ⅳ本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

26、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30％，下列说法正确的有（）。Ⅰ．股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件Ⅱ．应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因Ⅲ．独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见Ⅳ．应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

27、某上市公司总股本5亿股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30％，下列说法正确的有（）。Ⅰ.控股股东甲至少应认购1500万股，否则将导致本次配股失败Ⅱ.非控股股东累计至少应认购4500万股，否则将导致本次配股失败Ⅲ.本次配股承销商应采取代销方式进行承销Ⅳ.控股股东甲承诺认购6000万股，实际认购4000万股，其他股东足额认购，最终原股东认购股票的数量为拟配售数量的81.67％，则本次配售成功Ⅴ.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东A.ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

28、根据《深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，股东通过集中竞价交易减持上市公司非公开发行股份的，在股份限制转让期间届满后12个月内，减持数量不得超过其持有的该次非公开发行股份的（）。A.10％B.25％C.30％D.50％E.75％

29、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第52号——北京证券交易所上市公司发行证券申请文件》，以下说法错误的是（）。A.北交所上市公司发行证券募集说明书自最后签署之日起6个月内有效B.募集说明书引用的财务报告在其最近一期截止日后6个月内有效，特殊情况下上市公司可以申请适当延长，但最多不超过2个月C.申请文件一经受理，未经同意，不得增加、撤回或者更换D.对于申请文件的原始纸质文件，如原出文单位不再存续，由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性E.申请文件所有需要签名处，应载明签名字样的印刷体，并由签名人亲笔签名，不得以名章、签名章等代替

30、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于内部控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是（）。A.内部控制执行效果评估每年不得少于2次B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估C.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在30日内对内部控制执行效果进行评估D.证券公司应当于评估工作完成后45日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委托外部机构而免除

31、2014年1月1日，甲公司支付3750万元购买乙公司30％股权，购买时有重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值为10000万。2014年因乙公司实现净利润确认投资收益为350万元。2015年1月5日，甲公司支付9400万元继续购买70％股权，当日被投资单位可辨认净资产公允价值为13000万元，原30％股权对应的公允价值为3800万元，若按2014年1月1日可辨认净资产公允价值连续计算，则可辨认净资产为14000万元，原30％股权为4000万元，则甲公司企业合并中确认的商誉为（）。A.300B.200C.950D.0E.400

32、首次公开发行股票采用询价方式，下列关于网下初始发行比例的说法正确的有（）。Ⅰ．发行后总股本4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的50%Ⅱ．发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%Ⅲ．对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例应当相同Ⅳ．主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类、年金保险类投资者的配售比例可以低于其他承诺相同限售期的投资者Ⅴ．安排向战略投资者配售股票的，应当扣除向战略投资者配售部分后确定网下网上发行比例A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

33、根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板公司信息披露的说法，正确的是（）。Ⅰ．发行人应在招股说明书中披露服务机构、保荐人的承诺Ⅱ．发行人应在招股说明书中对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素进行披露Ⅲ．发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应在招股说明书上签名、盖章Ⅳ．保荐人及其保荐代表人应对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上签名、盖章A.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

34、根据《上海证券交易所上市公司董事会审计委员会运作指引》，上交所主板审计委员会评估内部控制的有效性的职责至少包括（）。Ⅰ．评估上市公司内部控制制度设计的适当性Ⅱ．审阅内部控制自我评价报告Ⅲ．审阅外部审计机构出具的内部控制审计报告，与外部审计机构沟通发现的问题与改进方法Ⅳ．评估内部控制评价和审计的结果，督促内控缺陷的整改A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35、下列涉及预计负债的会计处理中，正确的是（）。A.待执行合同变为亏损合同时，应全额确认预计负债B.重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债C.因某产品质量保证而确认的预计负债，如企业停止生产该产品时，应将其余额立即冲销D.企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与上期合理预计的预计负债相差较大时，应按重大会计差错更正的方法进行调整

36、某公司2014年末净资产为100亿元，近三年平均可分配利润为5亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5％，则发行规模最高为（）A.27亿元B.31.5亿元C.40亿元D.50亿元

37、根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则》，下列关于不同转让方式的说法，正确的有（）。Ⅰ．采取集合竞价转让方式的股票，申报有效价格范围为前收盘价的50%至200%Ⅱ．做市商每个转让日提供双向报价的时间应不少于做市转让撮合时间的75%Ⅲ．采取集合竞价转让方式的创新层股票，交易主机于每个转让日的9:30、10:30、11:30、13:30、14:30，对接受的买卖申报进行集中撮合Ⅳ．采取连续竞价转让方式的股票，开盘集合竞价的申报有效价格范围为前收盘价的上下20%以内Ⅴ．做市商每次提交做市申报应当同时包含买入价格与卖出价格，且相对买卖价差不得超过10%A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

38、以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）。[2015年11月真题]Ⅰ．预计净利润为负值Ⅱ．预计净利润与上年同期相比下降50%Ⅲ．预计期末净资产为负值Ⅳ．实现扭亏为盈Ⅴ．预计净利润与上期相比上升50%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

39、关于董事长，下列说法错误的是（）。A.董事长负责主持股东大会B.董事长负责召集董事会会议C.董事长应当定期向公司高级管理人员了解董事会决议的执行情况D.董事会可授予董事长职权，但应当在公司章程中明确规定E.董事长应积极推动公司内部各项制度的制订和完善

40、保荐人应当在发行人向上海交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露义务后____个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，督促发行人及时更正审阅中发现的问题，并向____报告。()A.3；中国证监会B.5；中国证监会C.3；上海证券交易所D.5；上海证券交易所

41、对于在经营租赁中发生的初始直接费用，承租人应借记()科目。A.销售费用B.财务费用C.管理费用D.营业外支出

42、甲公司于2006年1月1日以1000万元取得乙公司100%的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司2006年以公允价值为基础实现的净利润为500万元，2007年上半年实现利润500万元。2007年7月1日，甲公司对外转让其持有的乙公司20%的股权，取得1000万元价款，出售时乙公司自甲公司取得100%股权之日持续计算的可辨认净资产额为2400万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）。Ⅰ．出售股权后，甲公司个别报表中长期股权投资账面价值为640万元Ⅱ．甲公司个别报表应确认投资收益800万元Ⅲ．甲公司合并报表应确认投资收益520万元Ⅳ．甲公司合并报表中商誉为200万元Ⅴ．甲公司合并报表应确认资本公积520万元A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

43、保荐机构对保荐项目的重要事项进行尽职调查并填写《问核表》，以下说法正确的有（）。[2015年9月真题]Ⅰ．保荐机构应当核查存货的真实性，并查阅发行人存货明细表，实地抽盘大额存货Ⅱ．对于发行人重要子公司属于污染行业的，保荐代表人实地走访发行人主要经营所在地核查生产过程中的污染情况，了解发行人环保支出及环保设施的运转情况，不应仅以主管环保部门的环保核查意见为依据Ⅲ．关于发行人的诉讼事项，保荐代表人应亲自到法院、仲裁机构进行调查Ⅳ．如保荐代表人独立走访存在困难，可以和其他中介机构一起共同核查，并出具联合核查意见Ⅴ．保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

44、2017年甲公司发生了下列交易或事项，不考虑其他因素的影响，属于非货币性资产交换的有（）。Ⅰ．欠乙公司款2000万元，以库存商品偿付欠款的20%，其余以银行存款支付Ⅱ．以持有的公允价值为2500万元的对子公司（A公司）投资换取公允价值为2400万元B公司25%的股权，差价100万元以银行存款收取Ⅲ．发行公允价值为5000万元的普通股500万股，购买C公司一幢大楼，大楼市场价值为5000万元Ⅳ．以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资300万元换入公允价值为250万元的生产线一条，并收取差价50万元Ⅴ．以公允价值200万元的设备换入公允价值不能确定的一个特殊设备，其账面价值为50万元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

45、创业板某上市公司拟非公开发行股票，募集资金用于收购某有限公司，以下属于该上市公司应当符合的条件有（）。Ⅰ．最近二年盈利，净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据Ⅱ．最近一期末资产负债率高于百分之四十五Ⅲ．最近十二个月内未受到证券交易所的公开谴责Ⅳ．最近十二个月内不存在违规对外提供担保A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

46、甲公司为创业板上市公司，刘某担任董事，以下关于刘某买卖甲公司股票的说法，错误的是（）。A.刘某在买卖甲公司股票前应当将买卖计划书面通知甲公司董事会秘书B.刘某因涉嫌其他公司内幕交易被证监会立案调查，调查期间不得减持其所持的甲公司股份C.刘某不得以融资融券方式买卖甲公司股票D.刘某将持有的甲公司可转债全部转换为甲公司股票，当年可将转换所得的股票全部出售

47、某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有()。Ⅰ.上市公司应承担赔偿责任Ⅱ.投资者可以提起民事诉讼赔偿Ⅲ.保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带赔偿责任Ⅳ.为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带赔偿责任A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

48、根据《上市公司收购管理办法》的规定，甲、乙均持有上市公司股份，不考虑其他因素，甲、乙为一致行动人的有（）。Ⅰ．甲公司的董事，同时担任乙公司的财务负责人Ⅱ．甲公司参股乙公司，可以对乙公司的重大决策产生重大影响Ⅲ．甲公司与乙公司之间存在合伙关系Ⅳ．自然人乙持有甲公司35％股份Ⅴ．张某在甲公司担任副总经理，乙为张某的妻子的姐夫A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

49、2016年1月1日，甲公司支付600万元取得A公司全部股权，投资时A公司可辨认净资产的公允价值为500万元，2016年1月1日至2017年12月31日，A公司净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有的非交易性权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值增加25万元。2018年1月2日，甲公司以480万元的价格转让了A公司60%的股权，转让后甲公司持有A公司40%的股权，能对其施加重大影响，2018年1月2日，A公司40%的股权的公允价值为320万元。假定A公司未分配现金股利，不考虑其他因素情况下，下列说法正确的有（）。Ⅰ．甲公司2018年1月2日个别财务报表中长期股权投资余额为270万元Ⅱ．甲公司2017年12月31日合并报表中商誉金额为100万元Ⅲ．甲公司2018年1月个别财务报表中确认投资收益120万元Ⅳ．甲公司2018年1月2日合并财务报表中长期股权投资余额为320万元Ⅴ．甲公司2018年1月合并财务报表中确认投资收益150万元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ

50、根据《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，下列说法正确的有（）。Ⅰ.上市公司涉嫌证券期货违法犯罪被立案调查期间，大股东不得减持股份Ⅱ.董监高被深交所公开谴责后3个月内不得减持股份Ⅲ.大股东被深交所公开谴责后3个月内不得减持股份Ⅳ.上市公司因重大违法触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其控股股东不得减持股份Ⅴ.上市公司因重大违法触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其董监高及其一致行动人不得减持股份A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

51、根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》，下列有关非公开发行公司债券信息披露内容的说法，正确的是（）。A.发行人只须按照募集说明书的约定及时披露相关公告即可B.发行人必须聘请具有从事证券服务业务资格的会计师事务所对债券募集资金使用情况开展不定期专项审计，并根据要求将专项审计报告向合格投资者披露C.发行人应当在募集说明书中约定是否披露不定期报告D.发行人委托资信评级机构进行信用评级的，应当在募集说明书中约定披露定期报告

52、下列关于投资价值研究报告的说法中，正确的是（）。A.分销商可以向询价对象提供B.主承销商可以自己在网上披露C.由证券分析师和保荐代表人共同署名D.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名

53、A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股500万股和800万股购买了B和C公司的80%的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C公司2009年的个别报表中净利润分别为6000万元、1800万元和2300万元，合并前的净利润分别为3000万元、900万元和1200万元，则A公司2009年合并基本每股收益为（）。A.扣除非经常性损益前的每股收益为2.13元B.扣除非经常性损益前的每股收益为2.08元C.扣除非经常性损益后的每股收益为2.28元D.扣除非经常性损益后的每股收益为1.95元

54、下列关于《保荐人尽职调查工作准则》（以下简称“准则”）的说法中，正确的有（）。Ⅰ．准则所称尽职调查是指保荐人对拟推荐公开发行证券的公司进行的全面调查Ⅱ．准则主要是针对首次公开发行股票的工业企业的基本特征制定Ⅲ．准则是对保荐人尽职调查工作的一般要求，不论准则是否有明确规定，凡涉及发行条件或对投资者做出投资决策有重大影响的信息，保荐人均应当勤勉尽责地进行尽职调查Ⅳ．保荐人发现中介机构专业意见与保荐人尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的，应当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其他中介机构提供专业服务A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

55、下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有（）。Ⅰ．经营性租赁租入的生产设备Ⅱ．经过相当长时间自行制造的生产设备Ⅲ．经过1个月即可达到预定可使用状态的生产设备Ⅳ．需要经过相当长时间的生产活动才能达到销售状态的存货Ⅴ．经过相当长时间的购建达到预定可使用状态的投资性房地产A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

56、以下属于政府补助的是（）。Ⅰ无偿划拨土地使用权Ⅱ出口退税Ⅲ财政贴息Ⅳ职工安置奖励A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

57、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号——北京证券交易所公司招股说明书》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．发行人应披露报告期内存在的违法违规行为及受到的行政处罚情况，并说明对发行人的影响Ⅱ．发行人应披露报告期内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项的情况Ⅲ．行人应披露是否存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业从事相同、相似业务的情况，如存在的，应对不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争作出合理解释Ⅳ．发行人控股股东、实际控制人作出规范或避免同业竞争承诺的，发行人应披露承诺的履行情况Ⅴ．发行人应披露报告期内所发生的全部关联交易的简要汇总表A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

58、下列关于资本资产定价模型（CAPM）的叙述，错误的是（）。A.CAPM模型表明在风险和收益之间存在一种简单的线性替换关系B.CAPM模型对风险，收益率关系的描述是一种期望形式，因此本质上是不可检验的C.CAPM模型提供了对投资组合绩效加以衡量的标准，夏普指数、特雷诺指数以及詹森指数就建立在CAPM模型之上D.CAPM模型区别了系统风险和非系统风险，由于非系统风险不可分散，从而将投资者和基金管理者的注意力集中于可分散的系统风险上

59、主板上市公司非公开发行股票，下列事项中不属于股东大会批准的是（）。A.前次募集资金使用的报告B.本次募集资金使用的可行性报告C.本次证券发行的方案D.本次聘请的中介机构

60、关于增发新股过程中的信息披露，下列说法正确的有()。Ⅰ.包括《招股意向书》、《网上、网下发行公告》、《网上路演公告》Ⅱ.上海证券交易所和深圳证券交易所均对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定，二者的规定基本一致Ⅲ.深圳证券交易所没有单独对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定Ⅳ.上海证券交易所没有单独对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定Ⅴ.增发新股过程中的信息披露，是指发行人从刊登招股意向书开始到股票上市为止，通过证监会指定报刊向社会公众发布的有关发行、、定价及上市情况的各项公告A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

61、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（）。Ⅰ．决定设立某部门Ⅱ．制定《某部门工作规程》Ⅲ．任命某部门负责人Ⅳ．批准公司的《募集资金管理制度》A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

62、下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（）。Ⅰ接受捐赠Ⅱ支付现金股利Ⅲ收回应收账款Ⅳ支付股票股利A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

63、以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券的有（）。Ⅰ主板可转债的期限最短为1年，最长为6年Ⅱ最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司可以不提供担保Ⅲ在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提供连带责任保证Ⅳ可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前1个交易日的均价Ⅴ公开发行可转换公司债券，发行人可以根据实际情况与主承销商协商确定进行信用评级或跟踪评级A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

64、上市公司并购重组的相关业务中，以下关于财务顾问的说法正确的有（）。Ⅰ．财务顾问的工作档案和工作底稿应当真实、准确、完整，保存期不少于10年Ⅱ．对实施重大资产重组且不构成借壳上市的上市公司，独立财务顾问持续督导期间应当自本次重大资产重组实施完毕之日起不少于一个会计年度Ⅲ．上市公司收购中，上市公司董事会聘请的独立财务顾问应在收购完成后12个月内持续督导收购人依法行使股东权利Ⅳ．对实施重大资产重组构成借壳上市的上市公司，独立财务顾问持续督导期间应当自证监会核准该重大重组之日起不少于三个会计年度Ⅴ．对实施重大资产重组构成借壳上市的上市公司，独立财务顾问持续督导期间应当自本次重大资产重组实施完毕之日起不少于三个会计年度A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

65、以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（）。Ⅰ．保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题Ⅱ．发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上Ⅲ．发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏Ⅳ．保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏Ⅴ．保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅴ

66、下列各项中，属于以后会计期间将重分类进损益的其他综合收益项目有（）。Ⅰ外币财务报表折算差额Ⅱ现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分Ⅲ重新计量设定受益计划净负债或净资产变动导致的权益变动Ⅳ采用权益法核算的长期股权投资Ⅴ以公允价计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）公允价值的变动A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

67、某公司IPO，发行前公司股本总额为4亿股，本次公开发行1亿股，根据网上投资者、公募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况，不考虑其他因素下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。Ⅰ如果公募基金、社保基金网下有效申购数量2000万股，则配售比例为100%Ⅱ如果公募基金、社保基金网下有效申购数量为3600万，则申购倍数为1.5倍Ⅲ如果网下公募基金、社保基金有效申购数量是1.2亿股，则公募基金、社保基金中签率为23.3%Ⅳ如果网上申购数量为25亿股，网下其他机构投资者申购数量为20亿股，公募社保类基金申购数量为2亿股，则回拨后网上配售数量为5200万股，其他机构投资者的配售比例为1.44%Ⅴ如果网上申购数量为25亿股，网下其他机构投资者申购数量为20亿股，公募社保类基金申购数量为2亿股，则回拨后网上配售数量为4400万股，其他机构投资者的配售比例为1.68%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、相对于一般董事，上市公司的独立董事还享有一些特别职权，下列各项属于独立董事的特别职权的有()。Ⅰ.向董事会提议聘用或解聘会计师事务所Ⅱ.向董事会提请召开临时股东大会Ⅲ.独立聘请外部审计机构和咨询机构Ⅳ.在股东大会召开前公开向股东征集投票权Ⅴ.向董事会或股东大会提议聘任或解聘高级管理人员A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

69、根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》（发改办财金[2011]1765号），企业债券募集说明书规定了（）的权利义务，是一个具有法律约束力的合同性文本，必须严格遵守。Ⅰ.发行人Ⅱ.发行人股东Ⅲ.地方政府相关部门Ⅳ.投资者Ⅴ.中介机构A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

70、以下符合股份支付准则处理的事项（）。Ⅰ甲公司发行股份购买乙公司资产Ⅱ甲公司以1000万股股份作为对价交换乙公司资产Ⅲ甲公司发行股份获取职工服务Ⅳ甲公司发行股份获取其他公司服务A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

71、某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000万元，借款期限2年，年利率为8％，当日开工建设，向施工方支出2000万元，剩余3000万元购买某债券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入2500万元，该专门借款2008年可资本化的金额为（）。A.160万元B.200万元C.250万元D.400万元

72、下列各项中，不应计入管理费用的是（）。A.发生的排污费B.发生的矿产资源补偿费C.管理部门固定资产报废净损失D.车间固定资产的日常维修费

73、以下关于上交所上市公司重新上市的规范，正确的有（）。Ⅰ．上市公司因欺诈发行被实施重大违法类强制退市的，不得向本所申请重新上市。Ⅱ．公司不配合退市相关工作的，自其股票进入全国中小企业股份转让系统转让之日起36个月内不受理其重新上市的申请Ⅲ．交易所作出撤销公司终止上市决定后，公司可以在20个交易日内，申请股票重新上市Ⅳ．交易所在收到公司提交的撤销重大违法类强制退市的申请后，在20个交易日内，召开上市委员会会议进行审议A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

74、上交所上市的公司债券发行人，下列事项中，应当及时向上交所提交并披露临时报告的有（）。Ⅰ．发行人发生超过上年末净资产10％的重大损失Ⅱ．发行人出售、转让主要资产或发生重大资产重组Ⅲ．发行人作出增资的决定Ⅳ．发行人高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施Ⅴ．发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10％A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

75、根据《非上市公众公司监督管理办法》及《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》，下列说法正确的有（）。Ⅰ．股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司，应当自上述行为发生之日起6个月内，按照中国证监会有关规定制作申请文件，持申请文件向中国证监会申请核准Ⅱ．公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，且股东大会必须经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过Ⅲ．买卖挂牌公司股票，申报数量应当为100股或其整数倍Ⅳ．股东人数未超过200人的股份有限公司拟申请股票公开发行，可以向中国证监会申请豁免核准Ⅴ．股东人数超过200人的公司申请其股票公开转让，应当按照中国证监会有关规定制作公开转让的申请文件，公司持申请文件向中国证监会申请核准A.ⅤB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

76、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）。Ⅰ．转让时间内因故停市，转让时间不作顺延Ⅱ．申报当日有效，投资者可以撤销委托申报的未成交部分Ⅲ．买卖挂牌公司股票，申报数量应当为1000股或其整数倍，卖出挂牌公司股票时，余额不足1000股部分，应当一次性申报卖出Ⅳ．股票转让的申报价格最小变动单位为0.01元人民币A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

77、2020年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。Ⅰ．2020年6月因未按时公告2018年度的财务会计报告而受到证券交易所的公开谴责Ⅱ．截至2020年10月31日，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为12000万元Ⅲ．经注册会计师核验，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8％；扣除非经常性损益后，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为3.8％Ⅳ．在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提供连带责任保证A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

78、以下属于发行保荐书的必备内容的有（）。Ⅰ.发行人存在的主要风险Ⅱ.保荐机构内部审核程序简介及内核意见Ⅲ.保荐机构与发行人的关联关系Ⅳ.对发行人发展前景的评价A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、甲公司2015年度财务会计报告于2016年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2015年度会计报表附注中披露的有（）。Ⅰ．2016年2月1日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元Ⅱ．2015年11月1日，从该公司董事持有51％股份的公司购货1000万元Ⅲ．2016年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计入在建工程Ⅳ．2016年2月1日，公司向一家网络公司投资600万元，从而持有该公司51％的股份Ⅴ．资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ

80、债券条款中，通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有（）。Ⅰ．转股权Ⅱ．发行人提前赎回权Ⅲ．转股修正权Ⅳ．债券持有人提前返售权Ⅴ．偿债基金条款A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ二、多选题

81、保荐代表人出现（），中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，采取认定为不适当人选的监管措施。Ⅰ尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题Ⅱ未完成或者未参加辅导工作Ⅲ本人及其配偶持有发行人的股份Ⅳ唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

82、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）A.以要约方式回购的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值B.上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购价格可以是当天涨停板价格C.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购入取得该种股票所支付的最高价格D.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的平均价格

83、科创板上市公司股东在对下列（）事项进行表决时，每一特别表决权股份享有的表决权数量应当与每一普通股份的表决权数量相同。Ⅰ．制定公司章程Ⅱ．改变特别表决权股份享有的表决权数量Ⅲ．聘请或者解聘独立董事Ⅳ．聘请或者解聘为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所Ⅴ．公司合并、分立、解散或者变更公司形式A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

84、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．向特定对象发行的可转债利率可以由上市公司与主承销商依法协商确定Ⅱ．可转债自发行结束之日起六个月后方可转换为公司股票Ⅲ．向特定对象发行的可转债可以采用公开的集中交易方式转让Ⅳ．向特定对象发行的可转债转股的，所转股票自可转债发行结束之日起十八个月内不得转让Ⅴ．向不特定对象发行可转债的转股价格应当不低于募集说明书公告日前二十个交易日上市公司股票交易均价和前一个交易日均价A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

85、外商投资股份有限公司应披露持股()（含）以上的外国股东的住所地、外国股东总部所在国家或地区对于向中国投资和技术转让的法律、法规等信息。A.3%B.5%C.8%D.10%

86、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书》的有关规定，发行人应在招股说明书中披露最近一年及一期的净利润的主体有（）。Ⅰ．发行人控股子公司Ⅱ．发行人参股公司Ⅲ．发行人的法人控股股东Ⅳ．控股股东和实际控制人控制的其他企业Ⅴ．由发行人提供对外担保的被担保人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

87、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。A.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法C.将产品保修费用的计提比例由收入的2%变更为1.5%D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法

88、某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的有（）。Ⅰ3年内不转让取得的上市公司A股股份Ⅱ其境外实有资产总额为1亿美元，其母公司管理的境外实有资产总额为4亿美元Ⅲ通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的原则批复函后，由战略投资者向中国证监会报送定向发行申请文件，中国证监会依法予以核准Ⅳ通过协议转让方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的批准后，由战略投资者向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经中国证监会审核无异议后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

89、不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。Ⅰ换出资产的公允价值Ⅱ换入资产的公允价值Ⅲ换出资产的账面余额Ⅳ换出资产已计提的减值准备Ⅴ为换入资产发生的相关税费A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

90、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有（）。Ⅰ．融资租入固定资产占资产总额的比例Ⅱ．融资租入固定资产支付的租赁合同印花税Ⅲ．租赁合同规定的利率Ⅳ．融资租入固定资产的预计净残值A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ

91、甲公司持有乙公司70%股权并控制乙公司。甲公司2015年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。2016年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其他所有者权益变动。除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2016年度合并财务报表的处理中，正确的有（）。Ⅰ母公司所有者权益减少950万元Ⅱ少数股东承担乙公司亏损950万元Ⅲ母公司承担乙公司亏损2450万元Ⅳ少数股东权益的列报金额为－100万元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ

92、根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列关于要约收购安排的说法正确的有（）。I.投资者拟收购上市公司4%股份的，可以选择以向被收购公司全体股东发出收购其持有的合计4%股份的部分要约方式进行收购II.要约收购依法应当取得相关部门批准的，收购人应当在要约收购报告书中作出特别提示III.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书前拟自行取消收购计划的，应当公告原因，并自公告之日起18个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购IV.在要约收购中，被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问，并在收购人公告要约收购报告书后20日内公告被收购公司董事会报告书及独立财务顾问专业意见V.在收购要约确定的承诺期限内，收购人可以变更收购要约，但不得减少预定收购股份的数量，可以提高收购价格A.III、IV、VB.I、IIC.IID.IV、VE.I、II、III、IV、IV

93、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）。Ⅰ同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系Ⅱ与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户Ⅲ与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构Ⅳ企业设立的企业年金基金A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94、根据《证券投资者保护基金管理办法》，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（）。Ⅰ依法向有关责任方追偿所得Ⅱ上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金Ⅲ发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入Ⅳ证券投资者保护基金公司通过自主经营获得的投资收益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

95、根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》，关于募集资金用途的说法，正确的有（）。Ⅰ．债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的70%Ⅱ．允许发行人利用不超过发债规模50%的债券资金补充营运资金Ⅲ．债券资金只能用于单个债转股项目Ⅳ．对于已实施的债转股项目，债券资金可以对前期已用于债转股项目的银行贷款、债券、基金等资金实施置换A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

96、下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是（）。A.自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是因内部控制的固有限制，并没有消除个人凌驾于控制之上的风险B.内部控制虽由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施，但防止或发现并纠正内部控制的缺陷是企业管理层和治理层的责任C.企业针对财务报告目标的风险评估过程的作用是识别和评估企业经营风险D.企业应当结合风险评估结果，运用如不相容职务分离控制、授权审批控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内

97、以下关于或有事项的披露，说法正确的有（）。A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及期初、期末余额和本期变动情况

98、下列关于上市公司配股的说法正确的是（）。A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟（超过3个月）B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份C.控股股东承诺认购1200万股，但实际认购少于1000万股D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格

99、甲公司同一控制下取得乙公司60％股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少（）万元。A.1800B.1920C.1980D.2100

100、以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（）Ⅰ．股东无权查阅公司债券存根Ⅱ．持有公司6％有表决权股份的股东，将股份进行质押，应在质押完成后的2日内向公司作出书面报告Ⅲ．股东有权查阅董事会的会议记录Ⅳ．董事会通知时间不符合相关规定，股东有权自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销Ⅴ．公司股东应按照持有股份的比例行使表决权，但公司章程中另有规定的除外A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ

参考答案与解析

1、答案：D本题解析：根据《上市公司股权激励管理办法》（证监会令[2016]第126号）具体分析如下：A项，第8条规定，激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。在境内工作的外籍员工任职上市公司董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为激励对象。单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女，不得成为激励对象。实际控制人不得成为激励对象。B项，第10条规定，上市公司应当设立激励对象获授权益、行使权益的条件。拟分次授出权益的，应当就每次激励对象获授权益分别设立条件；分期行权的，应当就每次激励对象行使权益分别设立条件。激励对象为董事、高级管理人员的，上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件。激励对象为董事、高管的，上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件。C项，第17条规定，上市公司启动及实施增发新股、并购重组、资产注入、发行可转债、发行公司债券等重大事项期间，可以实行股权激励计划。E项，第23条规定，上市公司在授予激励对象限制性股票时，应当确定授予价格或授予价格的确定方法。授予价格不得低于股票票面金额，且原则上不得低于下列价格较高者：1、股权激励计划草案公布前1个交易日的公司股票交易均价的50%；2、股权激励计划草案公布前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一的50%。上市公司采用其他方法确定限制性股票授予价格的，应当在股权激励计划中对定价依据及定价方式作出说明。定价方法除了选项中所述之方法，还可以有其他定价方法。

2、答案：C本题解析：《保荐办法》第五十二条持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。保荐机构法定代表人和保荐代表人应当在保荐总结报告书上签字。保荐总结报告书应当包括下列内容：(一)发行人的基本情况；(二)保荐工作概述；(三)履行保荐职责期间发生的重大事项及处情况；(四)时发行人配合保荐工作情况的说明及评价；(五)对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价；(六)中国证监会要求的其他事项。

3、答案：C本题解析：根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》第56条第3款规定，本次发行的证券上市之日起10日内，主承销商应当将专项法律意见书、承销总结报告等文件报送本所备案。

4、答案：B本题解析：《公司法》第一百二十四条规定，上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。Ⅲ项，公司研究决定有关职工奖惩、工资制度、生活福利、劳动保护和保险问题时，工会代表有权列席会议，公司应当听取工会的意见，取得工会的合作：Ⅴ项，股东大会会议由董事会召集；董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应：当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。

5、答案：A本题解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》（2009年修订）第55条规定，发行人有下列情形之一的，应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构：①变更募集资金及投资项目等承诺事项；②发生关联交易、为他人提供担保等事项；③履行信息披露义务或者向中国证监会、证券交易所报告有关事项；④发生违法违规行为或者其他重大事项；⑤中国证监会规定或者保荐协议约定的其他事项。

6、答案：D本题解析：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件》（2015年修订）附录规定，核查意见应当由主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人及其他成员签字，加盖主承销商公章并注明签署日期。

7、答案：C本题解析：《发行监管问答一落实首发承诺及老股转让规定》。关于《首次公开发行股票时公司股东公开发售股份暂行规定》(证监会公告[2013]44号，以下简称《规定》)有关问题的解答：4.《规定》要求公司股东拟公开发售的股份需持有36个月以上。36个月应依哪个时点作为界定基准?答：36个月持有期的要求，是指拟减持公司股份的股东自取得该等股份之日起至股东大会通过老股转让方案表决日止．不低于36个月。已通过发审会的发行人变更老股转让方案权，属于《股票发行审核标准备忘录第5号》规定的影响发行上市及投资者判断的重大事项，需重新提交发审会审核。5.在审企业可以增加募投项目及募集资金需求量吗?答：《意见》要求发行人应根据募投项目资金需要量合理确定新股发行数量。审核过程中，发行人提出调整募投项目及其资金需求量的，需履行相应的审核程序。《意见》发布前已通过发审会审核的企业，募集资金需求量及新股发行数量上限以通过发审会时披露的情况为准，经我会核准发行后预计将超募的，应按《规定》要求减少新股发行数量。已通过发审会的发行人如提出增加募集资金需求量或增加新股发行数量的，属于《股票发行审核标准备忘录第5号》规定的影响发行上市及投资者判断的重大事项．需重新提交发审会审核。”《发行监管问答一在审首发企业中介机构被行政处罚、更换的处理》。“申请首次公开发行股票的企业(以下简称发行人)相关中介机构及相关签字人员被行政处罚、采取监管措施或更换的，审核中是如何把握的?答：根据《证券法》等相关法规要求，首发上市实行保荐制度，发行人是信息披露第一责任人，保荐机构承担保荐责任，保荐机构对其他中介机构出具的专业意见有进行核查的义务。审核过程中，对于发行人相关中介机构被行政处罚、采取监管措施或更换的，按照上述归责要求根据不同情况进行相应处理。具体如下：4.在审首发企业，包括已过发审会的企业，更换保荐机构的，一律需要重新履行申报程度。5.更换保荐代表人、律师事务所、会计师事务所或签字律师、会计师的。更换后的机构或个人需要重新进行尽职调查并出具专业意见，保荐机构应进行复核。如保荐机构认为新出具的文件与原机构或个人出具的文件内容无重大差异的。则继续安排后续审核工作。如保荐机构认为有重大差异的，则依据相关规定进行相应处理；已通过发审会的，需重新上发审会。6.审核过程中，保荐机构、律师事务所、会计师事务所或相关保荐代表人、签字律师、签字会计师被行政处罚、采取监管措施的，保荐机构及所涉中介机构均应就其出具的专业意见进行复核并出具复核意见。如复核后不存在影响发行人本次发行上市的重大事项的，则继续安排后续审核工作；已通过发审会的，可不重新上发审会。相关行政处罚或监管措施导致保荐机构、会计师事务所、律师事务所或签字保荐代表人、会计师、律师执业受限制的，在相关行政处罚或监管措施实施完毕之前，不安排后续审核工作。7.在审首发企业更换保荐代表人、律师、律师事务所、会计师、会计师事务所的，原签字机构和个人需出具承诺，对其原签署的相关文件的真实、准确、完整承担相应的法律责任。如发现其出具的文件存在问题的，中国证监会将依法从严追责。”

8、答案：B本题解析：海关负责征收的税种包括：关税、船舶吨税以及委托代征进口环节的增值税、消费税。ACD三项由海关部门代为征收。

9、答案：B本题解析：Ⅰ项，《上市公司治理准则》第57条规定，各专门委员会可以聘请中介机构提供专业意见，有关费用由公司承担。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三项，第52条规定，上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中至少应有1名独立董事是会计专业人士。

10、答案：C本题解析：非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算；同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，应当计入各列报期间普通股的加权平均数。题中，基本每股收益=归属于公司普通股股东的净利润／发行在外的普通股加权平均数=300／（1000+200+600×6/12）=0.2（元）。

11、答案：A本题解析：Ⅰ项，仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。Ⅱ、Ⅲ两项，仅与企业存在下列关系的各方，不构成企业的关联方：①与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构；②与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商；③与该企业共同控制合营企业的合营者。

12、答案：B本题解析：《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法（试行）》第6条规定，满足以下条件之一的挂牌公司可以进入创新层：（一）最近两年连续盈利，且年平均净利润不少于2000万元（以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据）；最近两年加权平均净资产收益率平均不低于10%（以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据）。（二）最近两年营业收入连续增长，且年均复合增长率不低于50%；最近两年营业收入平均不低于4000万元；股本不少于2000万股。（三）最近有成交的60个做市转让日的平均市值不少于6亿元；最近一年年末股东权益不少于5000万元；做市商家数不少于6家；合格投资者不少于50人。最近12个月，是指以4月30日为截止日，往前计算的最近12个月。

13、答案：B本题解析：Ⅰ项，根据《超额配售选择权试点意见》规定，超额配售选择权既可用于上市公司增发新股，也可用于首次公开发行；Ⅱ项，发行人计划在增发中实施超额配售选择权的，应当提请股东大会批准，因行使超额配售选择权所发行的新股为本次增发的一部分，因行使超额配售选择权所发行的新股为本次增发的一部分，应当提请股东大会批准；Ⅳ项，发行人应当披露因行使超额配售选择权而可能增发股票所募集资金的用途，并提请股东大会批准。

14、答案：B本题解析：难以区分某项变更是会计政策变更还是会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理。

15、答案：A本题解析：《上市公司监管指引第3号—上市公司现金分红》规定。公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，并按照章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策：(1)公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进