出口退税技能考试试题及答案

出口退税技能考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出口退税的计税依据是指（）。A.出口货物的离岸价格B.出口货物的离岸价格扣除出口关税C.出口货物的离岸价格加上出口关税D.出口货物的离岸价格扣除运费和保险费2.下列哪种货物出口时可以享受免抵退税政策？（）A.进料加工复出口的货物B.来料加工复出口的货物C.转口贸易的货物D.转售给第三国的货物3.出口退税的申报期限一般为货物出口之日起（）。A.30日内B.60日内C.90日内D.120日内4.下列哪种情况会导致出口退税资格被取消？（）A.企业未按规定备案B.企业未按规定申报C.企业存在虚报出口骗取退税行为D.企业出口货物价格偏低5.出口退税的税率是指（）。A.出口货物的离岸价格乘以退税率B.出口货物的离岸价格除以退税率C.出口货物的离岸价格减去退税率D.出口货物的离岸价格加上退税率6.下列哪种货物出口时不享受退税政策？（）A.机电产品B.农产品C.服装纺织品D.传统能源类产品7.出口退税的申报方式包括（）。A.线上申报B.线下申报C.线上线下结合申报D.以上都是8.出口退税的审核期限一般为申报之日起（）。A.10个工作日内B.20个工作日内C.30个工作日内D.60个工作日内9.下列哪种情况不属于出口退税的禁止行为？（）A.虚报出口货物数量B.虚报出口货物价格C.未按规定备案D.未按规定申报10.出口退税的退税率为（）。A.出口货物离岸价格的一定比例B.出口货物离岸价格的二倍C.出口货物离岸价格的一半D.出口货物离岸价格的零二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出口退税是指对出口货物在______环节已缴纳的增值税进行退还的政策。2.出口退税的计税依据是指______。3.出口退税的申报期限一般为货物出口之日起______内。4.出口退税的税率是指______。5.出口退税的审核期限一般为申报之日起______内。6.出口退税的申报方式包括______、______和______。7.出口退税的禁止行为包括______、______和______。8.出口退税的退税率为______。9.出口退税的资格条件包括______、______和______。10.出口退税的计税方法包括______和______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出口退税的计税依据是指出口货物的离岸价格。（）2.出口退税的申报期限一般为货物出口之日起60日内。（）3.出口退税的税率是指出口货物离岸价格的一定比例。（）4.出口退税的审核期限一般为申报之日起30个工作日内。（）5.出口退税的申报方式包括线上申报和线下申报。（）6.出口退税的禁止行为包括虚报出口货物数量和价格。（）7.出口退税的退税率为出口货物离岸价格的一定比例。（）8.出口退税的资格条件包括企业备案、出口货物符合规定和出口价格合理。（）9.出口退税的计税方法包括免抵退税和免税。（）10.出口退税的计税依据是指出口货物的离岸价格扣除运费和保险费。（）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述出口退税的计税依据。2.简述出口退税的申报流程。3.简述出口退税的禁止行为。4.简述出口退税的资格条件。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业出口一批货物，离岸价格为100万美元，退税率为13%，计算该企业可以获得的退税额。2.某企业出口一批货物，离岸价格为50万美元，出口关税率为5%，退税率为13%，计算该企业可以获得的退税额。3.某企业出口一批货物，离岸价格为80万美元，出口关税率为3%，退税率为13%，计算该企业可以获得的退税额。4.某企业出口一批货物，离岸价格为60万美元，出口关税率为4%，退税率为13%，计算该企业可以获得的退税额。【标准答案及解析】一、单选题1.A解析：出口退税的计税依据是指出口货物的离岸价格。2.A解析：进料加工复出口的货物可以享受免抵退税政策。3.B解析：出口退税的申报期限一般为货物出口之日起60日内。4.C解析：虚报出口骗取退税行为会导致出口退税资格被取消。5.A解析：出口退税的税率是指出口货物的离岸价格乘以退税率。6.D解析：传统能源类产品出口时不享受退税政策。7.D解析：出口退税的申报方式包括线上申报、线下申报和线上线下结合申报。8.C解析：出口退税的审核期限一般为申报之日起30个工作日内。9.C解析：未按规定备案不属于出口退税的禁止行为。10.A解析：出口退税的退税率为出口货物离岸价格的一定比例。二、填空题1.生产2.出口货物离岸价格3.604.出口货物离岸价格乘以退税率5.306.线上申报、线下申报、线上线下结合申报7.虚报出口货物数量、虚报出口货物价格、未按规定申报8.出口货物离岸价格的一定比例9.企业备案、出口货物符合规定、出口价格合理10.免抵退税、免税三、判断题1.×解析：出口退税的计税依据是指出口货物的离岸价格。2.√解析：出口退税的申报期限一般为货物出口之日起60日内。3.√解析：出口退税的税率是指出口货物离岸价格的一定比例。4.√解析：出口退税的审核期限一般为申报之日起30个工作日内。5.√解析：出口退税的申报方式包括线上申报和线下申报。6.√解析：出口退税的禁止行为包括虚报出口货物数量和价格。7.√解析：出口退税的退税率为出口货物离岸价格的一定比例。8.√解析：出口退税的资格条件包括企业备案、出口货物符合规定和出口价格合理。9.√解析：出口退税的计税方法包括免抵退税和免税。10.×解析：出口退税的计税依据是指出口货物的离岸价格。四、简答题1.简述出口退税的计税依据。解析：出口退税的计税依据是指出口货物的离岸价格，即出口货物在国际贸易中的成交价格。2.简述出口退税的申报流程。解析：出口退税的申报流程包括企业备案、货物出口、货物报关、申报退税、审核退税和退税到账。3.简述出口退税的禁止行为。解析：出口退税的禁止行为包括虚报出口货物数量、虚报出口货物价格和未按规定申报。4.简述出口退税的资格条件。解析：出口退税的资格条件包括企业备案、出口货物符合规定和出口价格合理。五、应用题1.某企业出口一批货物，离岸价格为100万美元，退税率为13%，计算该企业可以获得的退税额。解析：退税额=离岸价格×退税率=100万美元×13%=13万美元。2.某企业出口一批货物，离岸价格为50万美元，出口关税率为5%，退税率为13%，计算该企业可以获得的退税额。解析：退税额=离岸价格×(1-出口关税率)×退税率=50万美元×(1-5%)×13%=6.125万美元。3.某企业出口一批货物，离岸价格为80万美元，出口关税率为3%，退税率为13%，计算该企业可以获得的退税额。解析：退税额=离岸价格×(