2026年初级会计职称考试经济法基础仿真题

2026年初级会计职称考试经济法基础仿真题一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票，适用的增值税税率为13%。甲公司当月应缴纳的增值税额为（）。A.10万元B.13万元C.9.43万元D.12.31万元2.根据《劳动合同法》，用人单位自用工之日起超过一个月未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日起”通常指（）。A.劳动者报到当日B.劳动合同签订当日C.用人单位实际开始安排劳动者工作的当日D.用人单位发出录用通知的当日3.某个体工商户2025年应纳税所得额为8万元，适用的个人所得税预扣率为20%，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.1.6万元B.1.6万元C.1.6万元D.1.6万元4.张某将其名下的一套房产出售给王某，成交价为200万元。已知该房产原值为150万元，张某已缴纳个人所得税5万元。则张某应缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.2万元C.5万元D.10万元5.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表（）。A.全体股东三分之二以上表决权的股东通过B.全体股东二分之一以上表决权的股东通过C.出席会议股东三分之二以上表决权的股东通过D.出席会议股东二分之一以上表决权的股东通过6.某企业2025年发生业务招待费支出30万元，根据税法规定，当年可税前扣除的业务招待费限额为（）。A.15万元B.20万元C.30万元D.0万元7.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求经营者（）。A.换货或者退货B.损害赔偿C.减少价款或者报酬D.以上都是8.某上市公司2025年年度报告显示，公司资产负债率超过70%，根据《证券法》，该公司可能面临的监管措施包括（）。A.限制股票交易B.责令公开说明C.暂停上市D.以上都是9.根据《合同法》，合同生效后，当事人不得变更或者解除合同。但法律另有规定或者当事人协商一致的除外。此规定体现了合同的（）。A.要式性B.自愿性C.约束力D.双务性10.某企业2025年发生固定资产折旧费用50万元，根据税法规定，该费用在计算应纳税所得额时（）。A.可以全额扣除B.只能扣除40%C.不能扣除D.需经税务机关核准后扣除11.根据《票据法》，票据上的记载事项必须符合法律规定。下列记载事项中，属于绝对记载事项的是（）。A.支付日期B.付款人名称C.票据金额D.出票日期12.某个体工商户2025年取得经营收入100万元，成本费用60万元，则其应纳税所得额为（）。A.40万元B.36万元C.20万元D.0万元13.根据《社会保险法》，职工所在用人单位未依法缴纳社会保险费的，由（）。A.社会保险行政部门责令限期缴纳B.劳动仲裁委员会责令补缴C.职工个人自行补缴D.用人单位自行解决14.某企业2025年取得国债利息收入10万元，根据税法规定，该收入（）。A.需缴纳企业所得税B.免征企业所得税C.减半征收企业所得税D.需经税务机关核准后处理15.根据《婚姻法》，夫妻在婚姻关系存续期间所得的共同财产，除有约定的以外，归（）。A.夫方所有B.妻方所有C.夫妻共同所有D.父母所有16.某企业2025年发生职工工资支出200万元，根据税法规定，该费用在计算应纳税所得额时（）。A.可以全额扣除B.只能扣除80%C.不能扣除D.需经税务机关核准后扣除17.根据《公司法》，股份有限公司发起人人数不得少于（）。A.2人B.3人C.5人D.7人18.某个体工商户2025年取得经营收入80万元，成本费用50万元，已知其享受小微企业税收优惠，则其应缴纳的增值税为（）。A.0元B.2万元C.4万元D.8万元19.根据《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，未按照法定程序通知劳动者的，可能面临的法律责任包括（）。A.赔偿劳动者经济补偿金B.责令改正C.罚款D.以上都是20.某企业2025年发生广告费支出30万元，根据税法规定，该费用在计算应纳税所得额时（）。A.可以全额扣除B.只能扣除60%C.不能扣除D.需经税务机关核准后扣除二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《增值税暂行条例》，下列项目中属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.提供餐饮服务2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的有（）。A.工资B.奖金C.补贴D.股票期权3.根据《劳动合同法》，用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。以下情形中，属于用人单位需支付赔偿金的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位依照企业破产法规定进行重整的D.用人单位因劳动者严重违反劳动纪律而解除合同的4.根据《公司法》，股份有限公司的董事会对股东会负责，行使下列职权（）。A.召集股东会会议，并向股东会报告工作B.执行股东会的决议C.决定公司的经营计划和投资方案D.决定公司内部管理机构的设置5.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求经营者（）。A.换货或者退货B.减少价款或者报酬C.损害赔偿D.要求经营者提供必要的技术帮助6.根据《票据法》，票据丧失后，持票人可以采取的措施包括（）。A.通知付款人挂失止付B.向人民法院申请公示催告C.向人民法院提起诉讼D.请求票据付款人付款7.根据《社会保险法》，职工应当参加下列社会保险（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险8.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的有（）。A.翻译费B.讲座费C.设计费D.工资9.根据《合同法》，合同无效或者被撤销的后果包括（）。A.合同自始无效B.因合同取得的财产，应当予以返还C.不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿D.有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失10.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出下列决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过（）。A.修改公司章程B.增加或者减少注册资本C.分公司设立D.解散或者清算三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（√/×）2.根据《个人所得税法》，个人出租房屋取得的收入，减按10%征收个人所得税。（√/×）3.根据《劳动合同法》，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿金。（√/×）4.根据《公司法》，股份有限公司的发起人人数不得少于5人。（√/×）5.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求经营者承担违约责任。（√/×）6.根据《票据法》，票据上的记载事项必须符合法律规定，否则票据无效。（√/×）7.根据《社会保险法》，职工所在用人单位未依法缴纳社会保险费的，由社会保险行政部门责令限期缴纳。（√/×）8.根据《个人所得税法》，个人取得的偶然所得，免征个人所得税。（√/×）9.根据《合同法》，合同成立即生效，除非法律另有规定或者当事人另有约定。（√/×）10.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。（√/×）四、不定项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.某企业2025年发生以下业务：-销售商品取得含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%；-购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；-支付职工工资200万元，已代扣代缴个人所得税20万元。则该企业当月应缴纳的增值税额为（）。A.3.6万元B.6.4万元C.9.6万元D.12万元2.某个体工商户2025年取得经营收入80万元，成本费用50万元，已知其享受小微企业税收优惠，则其应缴纳的增值税为（）。A.0元B.2万元C.4万元D.8万元3.根据《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，未按照法定程序通知劳动者的，可能面临的法律责任包括（）。A.赔偿劳动者经济补偿金B.责令改正C.罚款D.以上都是4.某企业2025年发生广告费支出30万元，根据税法规定，该费用在计算应纳税所得额时（）。A.可以全额扣除B.只能扣除60%C.不能扣除D.需经税务机关核准后扣除5.根据《公司法》，股份有限公司发起人人数不得少于（）。A.2人B.3人C.5人D.7人参考答案及解析一、单项选择题1.B解析：甲公司当月应缴纳的增值税额＝100÷（1+13%）×13%＝13万元。2.C解析：根据《劳动合同法》，用人单位自用工之日起超过一个月未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日起”通常指用人单位实际开始安排劳动者工作的当日。3.A解析：个体工商户适用个人所得税5级超额累进税率，应纳税所得额为8万元，适用税率为20%，则应缴纳的个人所得税＝8×20%＝1.6万元。4.B解析：张某应缴纳的个人所得税＝（200－150－5）×20%＝2万元。5.C解析：根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。6.B解析：根据税法规定，当年可税前扣除的业务招待费限额为当年销售（营业）收入的5‰，但不得超过当年发生额的60%。假设该企业当年销售（营业）收入为600万元，则限额为600×5‰＝3万元；若按发生额的60%计算，则限额为30×60%＝18万元。取较低者，为20万元。7.D解析：根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求经营者换货或者退货、损害赔偿、减少价款或者报酬，以及要求经营者提供必要的技术帮助。8.D解析：根据《证券法》，上市公司资产负债率超过70%的，可能面临限制股票交易、责令公开说明、暂停上市等监管措施。9.C解析：根据《合同法》，合同生效后，当事人不得变更或者解除合同。但法律另有规定或者当事人协商一致的除外。此规定体现了合同的约束力。10.A解析：根据税法规定，固定资产折旧费用在计算应纳税所得额时可以全额扣除。11.C解析：根据《票据法》，票据上的记载事项必须符合法律规定。票据金额、日期、收款人名称属于绝对记载事项。12.A解析：个体工商户应纳税所得额＝经营收入－成本费用＝100－60＝40万元。13.A解析：根据《社会保险法》，职工所在用人单位未依法缴纳社会保险费的，由社会保险行政部门责令限期缴纳。14.B解析：根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。15.C解析：根据《婚姻法》，夫妻在婚姻关系存续期间所得的共同财产，除有约定的以外，归夫妻共同所有。16.A解析：根据税法规定，职工工资支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除。17.C解析：根据《公司法》，股份有限公司发起人人数不得少于5人。18.A解析：小微企业增值税起征点为10万元以下（含），则该个体工商户应缴纳的增值税为0元。19.D解析：根据《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，未按照法定程序通知劳动者的，可能面临的法律责任包括赔偿劳动者经济补偿金、责令改正、罚款等。20.B解析：根据税法规定，广告费支出在计算应纳税所得额时只能扣除60%。二、多项选择题1.ABCD解析：根据《增值税暂行条例》，销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权、提供餐饮服务均属于增值税征税范围。2.ABC解析：根据《个人所得税法》，工资、奖金、补贴属于“工资、薪金所得”，而股票期权属于“财产性所得”。3.AB解析：根据《劳动合同法》，用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。以下情形中，属于用人单位需支付赔偿金的有用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的、用人单位未及时足额支付劳动报酬的。4.ABCD解析：根据《公司法》，股份有限公司的董事会对股东会负责，行使召集股东会会议、执行股东会的决议、决定公司的经营计划和投资方案、决定公司内部管理机构的设置等职权。5.ABCD解析：根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求经营者换货或者退货、减少价款或者报酬、损害赔偿、要求经营者提供必要的技术帮助。6.ABC解析：根据《票据法》，票据丧失后，持票人可以采取的措施包括通知付款人挂失止付、向人民法院申请公示催告、向人民法院提起诉讼。7.ABCD解析：根据《社会保险法》，职工应当参加基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险。8.ABC解析：根据《个人所得税法》，翻译费、讲座费、设计费属于“劳务报酬所得”，而工资属于“工资、薪金所得”。9.ABCD解析：根据《合同法》，合同无效或者被撤销的后果包括合同自始无效、因合同取得的财产应当予以返还、不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿、有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失。10.ABD解析：根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本、解散或者清算的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。三、判断题1.√解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。2.×解析：根据《个人所得税法》，个人出租房屋取得的收入，减按10%征收个人所得税仅适用于经营性租赁，非经营性租赁仍按“财产租赁所得”征收。3.√解析：根据《劳动合同法》，用人单位未依法