2026年税务会计知识考试试题及答案及答案

2026年税务会计知识考试试题及答案及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务会计中，企业应交未交的增值税，在会计科目中应记入（）A.应交税费—未交增值税B.应付账款C.预收账款D.其他应付款2.下列税种中，属于流转税的是（）A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税3.企业因增值税进项税额转出而减少的金额，应在会计分录中借记（）A.管理费用B.应交税费—应交增值税（进项税额转出）C.营业外收入D.其他应收款4.纳税人销售货物或提供应税服务，采用预收货款方式结算时，增值税纳税义务发生时间为（）A.货物发出时B.收到预收款时C.签订合同时D.货物交付时5.企业因出口货物适用零税率而退还的增值税，应在会计分录中贷记（）A.应交税费—应交增值税（出口退税）B.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）C.营业外收入D.其他应收款6.税务会计中，企业预缴的所得税，应在会计科目中记入（）A.应交税费—预缴所得税B.应付账款C.预收账款D.其他应付款7.企业因自然灾害毁损库存商品，其进项税额不得抵扣时，应在会计分录中借记（）A.管理费用B.应交税费—应交增值税（进项税额转出）C.营业外收入D.其他应收款8.纳税人采用简易计税方法计算增值税时，其适用的税率或征收率通常为（）A.13%B.9%C.3%或5%D.6%9.企业因会计差错更正而补缴的增值税，应在会计分录中贷记（）A.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）B.应交税费—未交增值税C.营业外收入D.其他应付款10.税务会计中，企业因接受捐赠货物而确认的增值税进项税额，应在会计分录中借记（）A.管理费用B.应交税费—应交增值税（进项税额）C.营业外收入D.其他应收款二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业因销售货物时代收的增值税，应在会计科目中记入______。2.增值税专用发票上注明的税额，属于企业的______。3.企业因出口货物适用零税率而退还的增值税，应在会计科目中记入______。4.纳税人采用一般计税方法计算增值税时，其应纳税额=销项税额______进项税额。5.企业预缴的所得税，应在会计科目中记入______。6.企业因自然灾害毁损库存商品，其进项税额不得抵扣时，应在会计分录中借记______。7.纳税人采用简易计税方法计算增值税时，其适用的税率或征收率通常为______。8.企业因会计差错更正而补缴的增值税，应在会计分录中贷记______。9.企业因接受捐赠货物而确认的增值税进项税额，应在会计分录中借记______。10.税务会计中，企业应交未交的增值税，应在会计科目中记入______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业因销售货物时代收的增值税，应在会计科目中记入“应交税费—应交增值税（销项税额）”。（）2.增值税专用发票上注明的税额，属于企业的应交税费。（）3.企业因出口货物适用零税率而退还的增值税，应在会计科目中记入“营业外收入”。（）4.纳税人采用一般计税方法计算增值税时，其应纳税额=销项税额+进项税额。（）5.企业预缴的所得税，应在会计科目中记入“应交税费—预缴所得税”。（）6.企业因自然灾害毁损库存商品，其进项税额不得抵扣时，应在会计分录中借记“管理费用”。（）7.纳税人采用简易计税方法计算增值税时，其适用的税率或征收率通常为13%。（）8.企业因会计差错更正而补缴的增值税，应在会计分录中贷记“应交税费—未交增值税”。（）9.企业因接受捐赠货物而确认的增值税进项税额，应在会计分录中借记“营业外收入”。（）10.税务会计中，企业应交未交的增值税，应在会计科目中记入“应付账款”。（）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述增值税一般计税方法和简易计税方法的区别。2.简述企业因自然灾害毁损库存商品时，其进项税额转出的会计处理。3.简述企业预缴所得税的会计处理。4.简述企业因出口货物适用零税率而退还的增值税的会计处理。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2026年5月销售货物，取得含税销售额100万元，适用增值税税率为13%。该企业当月进项税额为10万元，期初未交增值税为5万元。请计算该企业当月应交增值税，并编制相关会计分录。2.某企业2026年6月因自然灾害毁损库存商品，账面价值为20万元，其进项税额为2.6万元。请编制该企业进项税额转出的会计分录。3.某企业2026年7月预缴所得税20万元，请编制该企业预缴所得税的会计分录。4.某企业2026年8月出口货物，适用零税率，退还增值税5万元。请编制该企业收到出口退税的会计分录。【标准答案及解析】一、单选题1.A2.B3.B4.A5.A6.A7.B8.C9.B10.B二、填空题1.应交税费—应交增值税（销项税额）2.应交税费3.应交税费—应交增值税（出口退税）4.-5.应交税费—预缴所得税6.应交税费—应交增值税（进项税额转出）7.3%或5%8.应交税费—未交增值税9.应交税费—应交增值税（进项税额）10.应交税费—未交增值税三、判断题1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×四、简答题1.增值税一般计税方法和简易计税方法的区别：-一般计税方法：纳税人按照销售额乘以适用税率计算销项税额，再减去进项税额，得出应纳税额。-简易计税方法：纳税人按照销售额乘以征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。2.企业因自然灾害毁损库存商品时，其进项税额转出的会计处理：借：管理费用贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）3.企业预缴所得税的会计处理：借：应交税费—预缴所得税贷：银行存款4.企业因出口货物适用零税率而退还的增值税的会计处理：借：银行存款贷：应交税费—应交增值税（出口退税）五、应用题1.应交增值税计算及会计分录：销项税额=100×13%=13万元应交增值税=13-10-5=-2万元（多交2万元）会计分录：借：应交税费—未交增值税2贷：银行