2026年税务师涉税服务实务模拟题

2026年税务师（涉税服务实务）模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物不含税销售额为200万元，适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为9%，发票已认证抵扣。该企业当月应纳增值税额为（）。A.6万元B.8万元C.10万元D.12万元2.张某2025年3月从其投资的某有限责任公司取得股息所得10万元，该公司截止该年度未弥补亏损。张某应缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.1.5万元C.2万元D.2.5万元3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，其适用的税率为20%，速算扣除数为5万元。该个体工商户全年应纳个人所得税为（）。A.8万元B.9万元C.10万元D.11万元4.某企业2025年度实现会计利润200万元，经纳税调整后应纳税所得额为250万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，其全年应纳企业所得税为（）。A.50万元B.62.5万元C.75万元D.80万元5.某个人因工作调动，2025年5月将自有住房出售，取得销售收入150万元，原购入价100万元。该个人应缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.7.5万元C.10万元D.12.5万元6.某外商投资企业2025年度境内所得80万元，境外所得20万元，境外所得已在境外缴纳所得税10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，假定境外所得可抵免的税额为10万元。其全年应纳企业所得税为（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元7.某企业2025年8月转让其名下的一处不动产，取得转让收入500万元，该不动产原值300万元，累计折旧50万元。假定不考虑其他因素，该企业转让该不动产应纳土地增值税的增值额为（）。A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元8.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，同时取得利息收入5万元。假定经营所得适用税率为20%，利息收入适用税率为5%。该个体工商户全年应纳个人所得税为（）。A.16万元B.17万元C.18万元D.19万元9.某企业2025年度研发费用投入50万元，其2024年度未弥补亏损为30万元。假定该企业2025年度实现会计利润200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应纳企业所得税为（）。A.35万元B.40万元C.45万元D.50万元10.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖6万元。假定工资收入适用税率为3%，年终奖适用税率为10%。该个人全年应纳个人所得税为（）。A.0.36万元B.0.38万元C.0.4万元D.0.42万元二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.销售不动产E.提供金融服务2.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.利息、股息、红利所得3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.税金及附加4.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.转让土地使用权需要缴纳土地增值税B.转让建筑物需要缴纳土地增值税C.出让土地使用权不需要缴纳土地增值税D.转让自用住房且满5年免征土地增值税E.土地增值税实行四级超率累进税率5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.继续教育E.大病医疗三、计算题（共3题，每题4分，共12分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年9月销售货物不含税销售额为300万元，适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额200万元，税率为9%，发票已认证抵扣。该企业当月销售不动产取得收入500万元，该不动产原值300万元。假定不考虑其他因素，该企业当月应纳增值税和土地增值税分别为多少？2.某个人2025年度取得工资收入15万元，年终奖10万元。假定工资收入适用税率为3%，年终奖适用税率为10%。该个人全年应纳个人所得税为多少？3.某企业2025年度实现会计利润200万元，经纳税调整后应纳税所得额为250万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，其全年应纳企业所得税为多少？四、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容和标准。2.简述企业所得税税收优惠的主要政策。五、综合题（共2题，每题12分，共24分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物不含税销售额为400万元，适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额300万元，税率为9%，发票已认证抵扣。该企业当月销售不动产取得收入600万元，该不动产原值400万元。假定不考虑其他因素，该企业当月应纳增值税和土地增值税分别为多少？2.某个人2025年度取得工资收入20万元，年终奖15万元。同时取得股息所得5万元，该公司截止该年度未弥补亏损。假定工资收入适用税率为3%，年终奖适用税率为10%，股息所得适用税率为20%。该个人全年应纳个人所得税为多少？答案与解析一、单项选择题1.B解析：应纳增值税＝200×13%－200×9%＝8（万元）。2.B解析：股息所得减按50%计入应纳税所得额，应纳个人所得税＝10×50%×20%＝1（万元）。3.C解析：应纳个人所得税＝50×20%＝10（万元）。4.C解析：应纳企业所得税＝250×25%＝62.5（万元）。5.B解析：个人出售自有住房满5年免征个人所得税，不满5年按全额征收。应纳个人所得税＝（150－100）×20%＝7.5（万元）。6.A解析：境外所得可抵免的税额为10万元，实际应纳企业所得税＝（80＋20）×25%－10＝15（万元）。7.B解析：增值额＝500－（300－50）＝200（万元）。8.B解析：经营所得应纳个人所得税＝80×20%＝16（万元）；利息所得应纳个人所得税＝5×5%＝0.25（万元）；全年应纳个人所得税＝16＋0.25＝16.25（万元）。9.A解析：研发费用加计75%扣除，应纳税所得额＝200＋50×75%－30＝250（万元）；应纳企业所得税＝250×25%＝62.5（万元）。10.C解析：工资收入应纳个人所得税＝12×3%＝0.36（万元）；年终奖应纳个人所得税＝6÷12×10%＝0.5（万元）；全年应纳个人所得税＝0.36＋0.5＝0.86（万元）。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权、销售不动产，但不包括金融服务。2.ABCDE解析：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。3.ABCDE解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、税金及附加等。4.ABCE解析：转让土地使用权和建筑物需要缴纳土地增值税；出让土地使用权不需要缴纳土地增值税；转让自用住房满5年免征土地增值税；土地增值税实行四级超率累进税率。5.ABCDE解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、继续教育、大病医疗等。三、计算题1.增值税＝（300＋500）×13%－200×9%＝79（万元）；土地增值税＝（500－300）×30%－[（500－300）×30%×30%]＝84（万元）。2.工资收入应纳个人所得税＝15×3%＝0.45（万元）；年终奖应纳个人所得税＝10÷12×10%＝0.83（万元）；股息所得应纳个人所得税＝5×50%×20%＝0.5（万元）；全年应纳个人所得税＝0.45＋0.83＋0.5＝1.78（万元）。3.应纳企业所得税＝250×25%＝62.5（万元）。四、简答题1.个人所得税专项附加扣除项目包括：-住房贷款利息：每月1000元；-住房租金：每月1500元（直辖市、副省级城市为2000元）；-子女教育：每个子女每月2000元；-继续教育：每月1000元；-大病医疗：医保报销后个人负担的医药费用，限额8万元。2.企业所得税税收优惠主要政策包括：-高新技术企业减按15%税率征收企业所得税；-小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；-研发费用加计75%扣除；-创业投资企业投资于初创科技企业的投资额，可抵扣应纳税所得额。五、综合题1.增值税＝（400＋600）×13%－300×9%＝95（万元）；土地增值税＝（60