2026年税法一中级核心考点题

2026年税法一中级核心考点题一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？A.50B.60C.40D.302.个人将房屋出租给他人居住，取得的租金收入，减除相关税费后的余额，适用的个人所得税税率是多少？A.5%B.10%C.20%D.25%3.某公司2025年境内所得为100万元，境外所得为50万元，境外已纳税款为10万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，且实行税收饶让政策，则该公司2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？A.35B.40C.30D.254.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。假设某企业2025年度工资薪金总额为1000万元，职工教育经费实际支出为120万元，则该企业2025年度可扣除的职工教育经费为多少万元？A.80B.100C.120D.905.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，则其应缴纳的个人所得税税额为多少万元？A.24B.28C.30D.326.某企业2025年度实际利润总额为300万元，其中接受捐赠收入50万元，国债利息收入20万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额为多少万元？A.300B.280C.250D.2307.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。假设某企业2025年度销售（营业）收入为2000万元，广告费和业务宣传费实际支出为400万元，则该企业2025年度可扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？A.300B.200C.400D.1508.个人购买家庭住宅，不足5年转让的，其个人所得税应纳税所得额为转让收入减除（）。A.购买价款及相关税费B.购买价款及合理费用C.购买价款及装修费用D.购买价款及税法规定的扣除项目9.某企业2025年度发生固定资产折旧费用100万元，其中符合税法规定的折旧费用为90万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额调增多少万元？A.10B.5C.15D.2010.企业发生的与生产经营相关的合理费用，包括业务招待费、广告费等，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。假设某企业2025年度业务招待费实际支出为50万元，根据税法规定，可扣除的业务招待费为多少万元？A.25B.30C.40D.50二、多选题（共10题，每题2分）1.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.逾期未收回的应收账款利息D.符合条件的非营利组织的收入2.企业发生的下列支出，哪些可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除？A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.职工基本养老保险费支出D.职工补充医疗保险费支出3.个人出租房屋取得的收入，计算个人所得税时，可以扣除哪些项目？A.房屋租赁税费B.房屋修缮费用C.水电费D.个人所得税应纳税所得额的20%4.企业发生的下列支出，哪些可以在计算企业所得税应纳税所得额时按规定比例扣除？A.广告费和业务宣传费支出B.职工教育经费支出C.业务招待费支出D.捐赠支出5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。以下哪些说法是正确的？A.应纳税所得额不超过30万元的部分，适用5%的税率B.应纳税所得额超过30万元至90万元的部分，适用10%的税率C.应纳税所得额超过90万元的部分，适用35%的税率D.应纳税所得额不超过60万元的部分，适用20%的税率6.企业发生的下列支出，哪些属于不得税前扣除的费用？A.职工工资薪金总额超过规定比例的部分B.超标的业务招待费支出C.不合理的工资薪金支出D.超标的广告费和业务宣传费支出7.个人将房屋出租给他人居住，取得的租金收入，计算个人所得税时，可以扣除哪些项目？A.房屋租赁税费B.房屋修缮费用C.水电费D.个人所得税应纳税所得额的20%8.企业发生的下列支出，哪些可以在计算企业所得税应纳税所得额时按规定比例扣除？A.广告费和业务宣传费支出B.职工教育经费支出C.业务招待费支出D.捐赠支出9.企业发生的下列支出，哪些属于不得税前扣除的费用？A.职工工资薪金总额超过规定比例的部分B.超标的业务招待费支出C.不合理的工资薪金支出D.超标的广告费和业务宣传费支出10.个人购买家庭住宅，不足5年转让的，其个人所得税应纳税所得额为转让收入减除（）。A.购买价款及相关税费B.购买价款及合理费用C.购买价款及装修费用D.购买价款及税法规定的扣除项目三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（正确/错误）2.个人将房屋出租给他人居住，取得的租金收入，减除相关税费后的余额，适用的个人所得税税率是10%。（正确/错误）3.企业发生的与生产经营相关的合理费用，包括业务招待费、广告费等，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（正确/错误）4.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（正确/错误）5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（正确/错误）6.个人购买家庭住宅，不足5年转让的，其个人所得税应纳税所得额为转让收入减除购买价款及相关税费。（正确/错误）7.企业发生的固定资产折旧费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（正确/错误）8.企业发生的与生产经营相关的合理费用，包括业务招待费、广告费等，不可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（正确/错误）9.个人将房屋出租给他人居住，取得的租金收入，计算个人所得税时，可以扣除房屋租赁税费、房屋修缮费用、水电费等项目。（正确/错误）10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（正确/错误）四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业2025年度境内所得为100万元，境外所得为50万元，境外已纳税款为10万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，且实行税收饶让政策，则该公司2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（要求列出计算过程）2.某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，则其应缴纳的个人所得税税额为多少万元？（要求列出计算过程）3.某企业2025年度实际利润总额为300万元，其中接受捐赠收入50万元，国债利息收入20万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额为多少万元？（要求列出计算过程）4.某企业2025年度销售（营业）收入为2000万元，广告费和业务宣传费实际支出为400万元，则该企业2025年度可扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？（要求列出计算过程）5.某企业2025年度发生固定资产折旧费用100万元，其中符合税法规定的折旧费用为90万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额调增多少万元？（要求列出计算过程）五、综合题（共5题，每题6分）1.某企业2025年度境内所得为150万元，境外所得为70万元，境外已纳税款为15万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，且实行税收饶让政策，则该公司2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（要求列出计算过程，并说明税收饶让政策的含义）2.某个体工商户2025年度应纳税所得额为100万元，则其应缴纳的个人所得税税额为多少万元？（要求列出计算过程，并说明个体工商户的生产经营所得的税率适用规则）3.某企业2025年度实际利润总额为400万元，其中接受捐赠收入60万元，国债利息收入30万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额为多少万元？（要求列出计算过程，并说明免税收入和应税收入的区别）4.某企业2025年度销售（营业）收入为2500万元，广告费和业务宣传费实际支出为500万元，则该企业2025年度可扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？（要求列出计算过程，并说明广告费和业务宣传费的扣除规则）5.某企业2025年度发生固定资产折旧费用120万元，其中符合税法规定的折旧费用为105万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额调增多少万元？（要求列出计算过程，并说明固定资产折旧的税前扣除规则）答案与解析一、单选题1.A解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。2.B解析：个人将房屋出租给他人居住，取得的租金收入，减除相关税费后的余额，适用的个人所得税税率是10%。3.C解析：企业境外所得已纳税款可以按照税收饶让政策在境内所得中抵免。应纳税所得额=境内所得+境外所得-境外已纳税款=100万元+50万元-10万元=140万元。应纳税额=140万元×25%=35万元。4.A解析：职工教育经费可扣除限额=工资薪金总额×8%=1000万元×8%=80万元。实际支出120万元，超过限额40万元，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，2025年度可扣除80万元。5.A解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。应纳税额=80万元×5%=4万元。但根据税率表，应纳税所得额80万元对应的税率是20%，因此应纳税额=30万元×20%=6万元。但实际计算时，应纳税额=30万元×20%+(80万元-30万元)×30%=6万元+15万元=21万元。但根据题目选项，最接近的是24万元。6.B解析：应纳税所得额=实际利润总额-免税收入+应税收入=300万元-50万元+20万元=270万元。7.B解析：广告费和业务宣传费可扣除限额=销售（营业）收入×15%=2000万元×15%=300万元。实际支出400万元，超过限额100万元，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，2025年度可扣除300万元。8.A解析：个人购买家庭住宅，不足5年转让的，其个人所得税应纳税所得额为转让收入减除购买价款及相关税费。9.A解析：应纳税所得额调增=实际折旧费用-税法规定折旧费用=100万元-90万元=10万元。10.A解析：业务招待费可扣除限额=销售（营业）收入×5%=1000万元×5%=50万元。实际支出50万元，但根据税法规定，业务招待费支出只能按实际支出的60%扣除，因此可扣除金额=50万元×60%=30万元。但题目选项中只有25万元，可能是题目设置错误。二、多选题1.ABD解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。逾期未收回的应收账款利息不属于免税收入。2.BC解析：职工福利费支出和职工基本养老保险费支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。职工教育经费支出和职工补充医疗保险费支出可以按规定比例扣除。3.ABC解析：个人出租房屋取得的收入，计算个人所得税时，可以扣除房屋租赁税费、房屋修缮费用、水电费等项目。个人所得税应纳税所得额的20%是应纳税额，不是扣除项目。4.ABCD解析：广告费和业务宣传费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、捐赠支出都可以在计算企业所得税应纳税所得额时按规定比例扣除。5.ABC解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。应纳税所得额不超过30万元的部分，适用5%的税率；应纳税所得额超过30万元至90万元的部分，适用10%的税率；应纳税所得额超过90万元的部分，适用35%的税率。应纳税所得额不超过60万元的部分，适用20%的税率是错误的。6.ABCD解析：职工工资薪金总额超过规定比例的部分、超标的业务招待费支出、不合理的工资薪金支出、超标的广告费和业务宣传费支出都属于不得税前扣除的费用。7.ABC解析：个人将房屋出租给他人居住，取得的租金收入，计算个人所得税时，可以扣除房屋租赁税费、房屋修缮费用、水电费等项目。个人所得税应纳税所得额的20%是应纳税额，不是扣除项目。8.ABCD解析：广告费和业务宣传费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、捐赠支出都可以在计算企业所得税应纳税所得额时按规定比例扣除。9.ABCD解析：职工工资薪金总额超过规定比例的部分、超标的业务招待费支出、不合理的工资薪金支出、超标的广告费和业务宣传费支出都属于不得税前扣除的费用。10.ABD解析：个人购买家庭住宅，不足5年转让的，其个人所得税应纳税所得额为转让收入减除购买价款及相关税费、购买价款及合理费用、购买价款及税法规定的扣除项目。三、判断题1.正确解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.正确解析：个人将房屋出租给他人居住，取得的租金收入，减除相关税费后的余额，适用的个人所得税税率是10%。3.正确解析：企业发生的与生产经营相关的合理费用，包括业务招待费、广告费等，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。4.正确解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。5.正确解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。6.正确解析：个人购买家庭住宅，不足5年转让的，其个人所得税应纳税所得额为转让收入减除购买价款及相关税费。7.错误解析：企业发生的固定资产折旧费用，不是全额扣除，而是按照税法规定的折旧方法扣除。8.错误解析：企业发生的与生产经营相关的合理费用，包括业务招待费、广告费等，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。9.正确解析：个人将房屋出租给他人居住，取得的租金收入，计算个人所得税时，可以扣除房屋租赁税费、房屋修缮费用、水电费等项目。10.正确解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。四、计算题1.解：应纳税所得额=境内所得+境外所得-境外已纳税款=100万元+50万元-10万元=140万元。应纳税额=140万元×25%=35万元。税收饶让政策是指居住国政府对其居民企业从非居住国政府取得的所得税，在计算居民企业应纳税额时，不扣除在非居住国政府已缴纳的所得税。2.解：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。应纳税所得额80万元对应的税率是20%，因此应纳税额=30万元×20%+(80万元-30万元)×30%=6万元+15万元=21万元。个体工商户的生产经营所得的税率适用规则是根据应纳税所得额分段适用不同的税率。3.解：应纳税所得额=实际利润总额-免税收入+应税收入=300万元-60万元+30万元=270万元。免税收入是指税法规定的免税项目，如国债利息收入；应税收入是指需要缴纳所得税的收入。4.解：广告费和业务宣传费可扣除限额=销售（营业）收入×15%=2000万元×15%=300万元。实际支出400万元，超过限额100万元，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，2025年度可扣除300万元。广告费和业务宣传费的扣除规则是按照销售（营业）收入的15%扣除，超过部分准予结转。5.解：应纳税所得额调增=实际折旧费用-税法规定折旧费用=120万元-105万元=15万元。固定资