2026年中级经济师专业知识

2026年中级经济师专业知识一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.2025年，某省财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%。若该省2026年计划实现财政收入增长8%，且非税收收入保持不变，则税收收入需增长多少？A.7.14%B.7.41%C.8%D.9.33%2.我国个人所得税的税率结构中，以下哪一项属于超额累进税率？A.企业所得税税率B.增值税税率C.个人劳务报酬所得税率D.资源税税率3.某市2025年地方一般公共预算支出中，教育支出占比为20%，医疗卫生与社会保障支出占比为25%。若2026年预算支出总额增长10%，则教育支出预计增长多少？A.2%B.2.5%C.10%D.12.5%4.根据《预算法》，地方政府债券的发行需经以下哪个机构批准？A.财政部B.国务院财政部门C.地方政府财政部门D.中国人民银行5.某企业2025年应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。若其享受小型微利企业所得税优惠政策，实际税负可降低至20%，则该企业实际缴纳的企业所得税为多少？A.100万元B.80万元C.50万元D.40万元6.我国增值税税率中，以下哪一项适用13%的低税率？A.金融服务B.生活服务C.交通运输服务D.农产品销售7.某省2025年财政支出中，基本公共服务支出占比为50%，公共安全支出占比为15%。若2026年财政支出总额增长5%，则基本公共服务支出预计增长多少？A.2.5%B.4%C.5%D.7.5%8.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额为多少？A.3万元B.6万元C.12万元D.36万元9.某市2025年税收收入中，增值税占比为30%，企业所得税占比为20%。若2026年税收收入增长10%，且增值税占比保持不变，则企业所得税收入需增长多少？A.4%B.5%C.6%D.7%10.我国个人所得税专项附加扣除中，以下哪一项不属于扣除范围？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.企业年金11.某省2025年地方政府专项债券余额为1000亿元，2026年计划新增发行500亿元，其中用于基础设施建设300亿元，补充地方政府流动性200亿元。则2026年专项债券资金用于基础设施建设的占比为多少？A.30%B.40%C.50%D.60%12.根据《税收征管法》，纳税人未按时申报纳税，税务机关可采取以下哪一项措施？A.罚款B.暂停供应发票C.没收财产D.以上均可13.某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。若其享受研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，则该企业实际应纳税所得额为多少？A.187.5万元B.225万元C.300万元D.337.5万元14.我国个人所得税的专项附加扣除中，以下哪一项标准固定不变？A.子女教育扣除标准B.大病医疗扣除标准C.住房贷款利息扣除标准D.赡养老人扣除标准15.某市2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收收入占比为35%。若2026年税收收入增长10%，非税收收入增长5%，则2026年财政收入增长多少？A.7.75%B.8.25%C.9%D.10%16.根据《预算法》，地方政府一般公共预算支出中，以下哪一项不得列支？A.基本支出B.项目支出C.资本性支出D.债务还本付息支出17.某企业2025年应纳税所得额为400万元，适用25%的企业所得税税率。若其享受小微企业税收减免政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元的部分减按50%计入应纳税所得额，则该企业实际缴纳的企业所得税为多少？A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元18.我国增值税的税率结构中，以下哪一项适用6%的税率？A.金融商品转让B.建筑服务C.生活服务D.出口货物19.某省2025年财政支出中，社会保障和就业支出占比为20%，医疗卫生与社会保障支出占比为25%。若2026年财政支出总额增长6%，则社会保障和就业支出预计增长多少？A.1.2%B.3%C.6%D.12%20.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住累计不满90天的，其来源于中国境内的所得，以下哪一项单独计税？A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.股息红利所得二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.我国地方政府债券的发行条件包括哪些？A.财政收支平衡B.债务率符合规定C.项目符合国家政策D.发行利率合理2.个人所得税专项附加扣除的项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人3.我国增值税的税率结构中，以下哪些适用13%的低税率？A.交通运输服务B.生活服务C.农产品销售D.金融商品转让4.根据《预算法》，地方政府一般公共预算支出的范围包括哪些？A.基本支出B.项目支出C.资本性支出D.债务还本付息支出5.企业所得税的税收优惠包括哪些？A.小型微利企业所得税优惠B.研发费用加计扣除政策C.高新技术企业税收减免D.企业重组税收优惠6.个人所得税的税率结构中，以下哪些适用超额累进税率？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.股息红利所得7.地方政府专项债券的资金用途包括哪些？A.基础设施建设B.补充地方政府流动性C.保障性住房建设D.财政赤字弥补8.税收征管法中，税务机关的权力包括哪些？A.税款征收B.发票管理C.税收检查D.税收强制执行9.个人所得税专项附加扣除的标准包括哪些？A.子女教育每月2000元B.继续教育每月1000元C.大病医疗每年8万元D.赡养老人每月2000元10.地方政府债务管理的原则包括哪些？A.财政可持续性B.债务风险控制C.项目合规性D.市场公平性三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.地方政府债券的发行必须经国务院批准。（×）2.个人所得税的专项附加扣除标准会根据经济发展水平动态调整。（√）3.增值税的税率结构中，出口货物适用0%的税率。（√）4.地方政府一般公共预算支出不得列支债务还本付息支出。（×）5.企业所得税的小型微利企业税收优惠政策适用于所有企业。（×）6.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（√）7.地方政府专项债券的资金用途必须符合国家政策。（√）8.税收征管法中，税务机关有权强制执行税收款项。（√）9.个人所得税的免税额固定为6万元。（×）10.地方政府债务率超过150%时，不得新增地方政府债券。（×）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述我国地方政府专项债券的资金用途范围。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。3.简述税收征管法中纳税人的权利和义务。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年应纳税所得额为600万元，适用25%的企业所得税税率。若其享受研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，且2026年应纳税所得额增长10%，则该企业2026年实际应缴纳的企业所得税为多少？2.某市2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%。若2026年税收收入增长12%，非税收收入增长6%，则2026年财政收入增长多少？六、论述题（1题，15分）结合我国财政税收政策，论述地方政府债务管理的风险与应对措施。答案与解析一、单项选择题1.B解析：税收收入占比70%，非税收收入占比30%。若总财政收入增长8%，则税收收入需增长7.41%。（计算：70%×8%÷70%=8%）2.C解析：个人所得税的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用3%-45%的超额累进税率。3.B解析：教育支出占比20%，医疗卫生与社会保障支出占比25%，两者合计45%。若总支出增长10%，则教育支出增长2.5%（20%×10%÷45%）。4.B解析：根据《预算法》，地方政府债券发行需经国务院财政部门批准。5.B解析：应纳税所得额500万元，实际税负20%，实际缴纳企业所得税80万元（500×20%）。6.C解析：增值税低税率13%适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务等。7.A解析：基本公共服务支出占比50%，公共安全支出占比15%，两者合计65%。若总支出增长5%，则基本公共服务支出增长2.5%（50%×5%÷65%）。8.C解析：居民个人综合所得的免税额为6万元。9.A解析：税收收入增长10%，增值税占比30%，企业所得税占比20%。企业所得税收入需增长4%（20%×10%÷80%）。10.D解析：企业年金不属于个人所得税专项附加扣除范围。11.B解析：专项债券总额500亿元，其中基础设施300亿元，占比60%。12.D解析：根据《税收征管法》，纳税人未按时申报纳税，税务机关可采取罚款、暂停供应发票、强制执行等措施。13.A解析：应纳税所得额300万元，研发费用加计扣除75%，实际应纳税所得额187.5万元（300×25%）。14.D解析：赡养老人扣除标准固定为每月2000元。15.B解析：税收收入增长10%，占比65%；非税收收入增长5%，占比35%。总增长8.25%（10%×65%+5%×35%）。16.D解析：根据《预算法》，地方政府一般公共预算支出不得列支债务还本付息支出。17.A解析：应纳税所得额400万元，前100万元减按12.5%计入，后300万元减按50%计入。实际应纳税所得额150万元（100×12.5%+300×50%），实际缴纳企业所得税80万元（150×25%）。18.B解析：增值税6%税率适用于建筑服务、不动产租赁服务等。19.B解析：社会保障和就业支出占比20%，医疗卫生与社会保障支出占比25%，两者合计45%。若总支出增长6%，则社会保障和就业支出增长3%（20%×6%÷45%）。20.D解析：非居民个人来源于中国境内的股息红利所得单独计税。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：地方政府债券发行需满足财政收支平衡、债务率符合规定、项目符合国家政策、发行利率合理等条件。2.A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人等。3.A、C解析：13%低税率适用于交通运输服务、农产品销售等。金融商品转让适用6%税率。4.A、B、C、D解析：地方政府一般公共预算支出包括基本支出、项目支出、资本性支出、债务还本付息支出等。5.A、B、C、D解析：企业所得税税收优惠包括小型微利企业优惠、研发费用加计扣除、高新技术企业减免、企业重组税收优惠等。6.A、B、C解析：工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得适用超额累进税率。股息红利所得适用比例税率。7.A、B、C解析：地方政府专项债券资金用途包括基础设施建设、补充流动性、保障性住房建设等。不得用于财政赤字弥补。8.A、B、C、D解析：税务机关权力包括税款征收、发票管理、税收检查、强制执行等。9.A、B、C、D解析：专项附加扣除标准包括子女教育每月2000元、继续教育每月1000元、大病医疗每年8万元、赡养老人每月2000元等。10.A、B、C解析：地方政府债务管理原则包括财政可持续性、债务风险控制、项目合规性等。三、判断题1.×解析：地方政府债券发行需经国务院财政部门批准，但并非必须经国务院批准。2.√解析：专项附加扣除标准会根据经济发展水平动态调整。3.√解析：出口货物适用0%税率，可退还增值税。4.×解析：地方政府一般公共预算支出可列支债务还本付息支出。5.×解析：小型微利企业税收优惠政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。6.√解析：专项附加扣除需要纳税人自行申报。7.√解析：专项债券资金用途必须符合国家政策。8.√解析：税收征管法赋予税务机关强制执行权。9.×解析：免税额为6万元，但会根据经济发展水平动态调整。10.×解析：债务率超过100%时，需限制新增地方政府债券，但并非完全禁止。四、简答题1.简述我国地方政府专项债券的资金用途范围。答：地方政府专项债券资金用途主要包括：-基础设施建设（如交通、水利、能源等）；-公共服务领域项目（如教育、医疗、环保等）；-保障性住房建设；-其他符合国家政策的项目。但不得用于财政赤字弥补或非公益性项目。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。答：个人所得税专项附加扣除包括：-子女教育：每月2000元；-继续教育：每月1000元；-大病医疗：每年8万元；-赡养老人：每月2000元；-住房贷款利息：首套住房贷款利息每年12000元；-住房租金：每月1500-2000元（根据城市分类）；-3岁以下婴幼儿照护：每月2000元。3.简述税收征管法中纳税人的权利和义务。答：纳税人权利：-要求税务机关提供纳税服务；-申请延期申报或延期缴纳税款；-要求税务机关对涉税信息保密；-对税务机关的处罚可申请行政复议或诉讼。纳税人义务：-按时申报纳税；-提供真实完整的涉税资料；-接受税务机关的税务检查；-按规定缴纳税款。五、计算题1.某企业2025年应纳税所得额为600万元，适用25%的企业所得税税率。若其享受研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，且2026年应纳税所得额增长10%，则该企业2026年实际应缴纳的企业所得税为多少？解：-2026年应纳税所得额：600×(1+10%)=660万元；-研发费用加计扣除75%，实际应纳税所得额：660×(1-