记账实操-农村卫生室的全盘会计账务分录

会计实操文库1/9记账实操-农村卫生室（基层医疗卫生机构）的全盘会计账务分录一、货币资金与往来款项（1-8）序号 业务描述 借方科目 借方金额 贷方科目 贷方金额1 收到财政基本公共卫生补助 银行存款 50,000.00 财政补助收入-基本公卫 50,000.002 收到财政基药补助 银行存款 10,000.00 财政补助收入-基药补助 10,000.003 收到门诊现金收入 库存现金 2,000.00 医疗收入-门诊收入 2,000.004 现金存入银行 银行存款 2,000.00 库存现金 2,000.005 收到银行利息 银行存款 50.00 其他收入-利息收入 50.006 支付银行手续费 医疗卫生支出-其他费用 10.00 银行存款 10.007 职工预借差旅费 其他应收款-张三 1,000.00 库存现金 1,000.008 职工报销差旅费(退回余款) 医疗卫生支出-其他费用 800.00 （退回现金） 库存现金 200.00 其他应收款-张三 1,000.00二、药品与库存物资管理（9-18）序号 业务描述 借方科目 借方金额 贷方科目 贷方金额9 采购西药入库(款已付) 库存物资-药品-西药 20,000.00 银行存款 20,000.0010 采购中成药入库(款未付) 库存物资-药品-中成药 5,000.00 应付账款-XX医药公司 5,000.0011 支付上月药款 应付账款-XX医药公司 5,000.00 银行存款 5,000.0012 领用西药用于门诊治疗 医疗卫生支出-药品支出 8,000.00 库存物资-药品-西药 8,000.0013 领用卫生材料(棉签/注射器) 医疗卫生支出-卫生材料 500.00 库存物资-卫生材料 500.0014 收到上级调拨疫苗(无偿) 库存物资-疫苗 3,000.00 待处理财产损溢/固定基金 3,000.0015 疫苗领用接种 医疗卫生支出-公卫支出 3,000.00 库存物资-疫苗 3,000.0016 药品盘盈(原因待查) 库存物资-药品 200.00 待处理财产损溢 200.0017 盘盈药品批准转销 待处理财产损溢 200.00 其他收入 200.0018 药品过期报废(净损失) 其他支出-资产处置损失 100.00 库存物资-药品 100.00三、医疗收入与结算（19-26）序号 业务描述 借方科目 借方金额 贷方科目 贷方金额19 确认门诊挂号/诊疗费 应收账款-医保结算 1,500.00 医疗收入-门诊收入 1,500.0020 （患者自付部分收现） 库存现金 500.00 21 收到医保中心结算款 银行存款 1,500.00 应收账款-医保结算 1,500.0022 收到患者预交住院押金 库存现金 2,000.00 预收医疗款-住院押金 2,000.0023 住院结算(总费3000退押金) 预收医疗款-住院押金 2,000.00 医疗收入-住院收入 3,000.0024 （补收现金） 库存现金 1,000.00 25 确认无法收回的欠费 其他支出-坏账损失 500.00 应收账款-患者欠费 500.0026 收到社会捐赠款 银行存款 5,000.00 其他收入-捐赠收入 5,000.00四、人员薪酬与社保（27-34）序号 业务描述 借方科目 借方金额 贷方科目 贷方金额27 计提本月乡村医生补助 医疗卫生支出-人员经费 4,000.00 应付职工薪酬-乡医补助 4,000.0028 计提护士工资 医疗卫生支出-人员经费 3,000.00 应付职工薪酬-工资 3,000.0029 计提单位承担社保 医疗卫生支出-人员经费 1,500.00 应付职工薪酬-社保(单位) 1,500.0030 代扣个人承担社保 应付职工薪酬-工资 500.00 应付职工薪酬-社保(个人) 500.0031 发放工资(银行代发) 应付职工薪酬-工资 2,500.00 银行存款 2,500.0032 缴纳社保(单位+个人) 应付职工薪酬-社保 2,000.00 银行存款 2,000.0033 发放乡医补助 应付职工薪酬-乡医补助 4,000.00 银行存款 4,000.0034 支付临时工劳务费 医疗卫生支出-劳务费 800.00 库存现金 800.00五、固定资产与折旧（35-42）序号 业务描述 借方科目 借方金额 贷方科目 贷方金额35 购入电脑(不需安装) 固定资产-办公设备 4,000.00 银行存款 4,000.0036 （同时冲减净资产） 固定基金 4,000.00 银行存款 4,000.0037 财政直接支付购设备 固定资产-医疗设备 50,000.00 财政补助收入-项目支出 50,000.0038 计提本月折旧(医疗用) 医疗卫生支出-折旧费 1,200.00 累计折旧 1,200.0039 计提本月折旧(管理用) 管理费用-折旧费 300.00 累计折旧 300.0040 设备报废(原值1万已提9千) 固定资产清理 1,000.00 固定资产 10,000.0041 （转销累计折旧） 累计折旧 9,000.00 固定资产清理 9,000.0042 报废残值收入 库存现金 100.00 固定资产清理 100.00六、日常运行与公卫支出（43-52）序号 业务描述 借方科目 借方金额 贷方科目 贷方金额43 支付卫生室水电费 医疗卫生支出-其他费用 300.00 银行存款 300.0044 支付网络/电话费 管理费用-通讯费 100.00 银行存款 100.0045 购买打印纸/笔 管理费用-办公费 200.00 库存现金 200.0046 支付房屋维修费 医疗卫生支出-维修费 1,000.00 银行存款 1,000.0047 开展老年人免费体检(耗耗材) 医疗卫生支出-公卫支出 500.00 库存物资-卫生材料 500.0048 支付公卫宣传印刷费 医疗卫生支出-公卫支出 600.00 银行存款 600.0049 支付医疗废物处理费 医疗卫生支出-其他费用 150.00 库存现金 150.0050 支付村医养老保险(个人部分) 应付职工薪酬-社保 200.00 银行存款 200.0051 支付进修培训费 医疗卫生支出-培训费 800.00 银行存款 800.0052 支付医疗责任险 医疗卫生支出-其他费用 1,000.00 银行存款 1,000.00七、税费与上缴（53-56）序号 业务描述 借方科目 借方金额 贷方科目 贷方金额53 计提应交增值税(如有应税) 应交税费-应交增值税 50.00 银行存款 50.0054 计提个人所得税(代扣代缴) 应付职工薪酬 100.00 应交税费-应交个税 100.0055 上缴非税收入 应缴款项 200.00 银行存款 200.0056 收到个税手续费返还 银行存款 20.00 其他收入 20.00八、期末结转（57-68）序号 业务描述 借方科目 借方金额 贷方科目 贷方金额57 结转医疗收入 医疗收入-门诊收入 3,500.00 本期结余 3,500.0058 结转医疗收入 医疗收入-住院收入 3,000.00 本期结余 3,000.0059 结转财政补助收入 财政补助收入-基本公卫 50,000.00 财政补助结转 50,000.0060 结转财政补助收入 财政补助收入-基药补助 10,000.00 财政补助结转 10,000.0061 结转其他收入 其他收入 5,270.00 本期结余 5,270.0062 结转医疗卫生支出 本期结余 19,460.00 医疗卫生支出 19,460.0063 结转管理费用 本期结余 600.00 管理费用 600.0064 结转其他支出 本期结余 600.00 其他支出 600.0065 结转财政补助支出 财政补助结转 50,000.00 财政补助支出 50,000.0066 提取医疗风险基金 结余分配-提取专用基金 500.00 专用基金-风险基金 500.0067 转入事业基金(未分配) 结余分配 1,000.00 事业基金 1,000.0068 结转本期结余(若亏损) 事业基金 500.00 本期结余 500.00💡农村卫生室做账特别提示：“收支两条线”vs“独立核算”：如果实行收支两条线：收入全额上缴，支出由财政核拨，不核算“本期结余”，只核算“财政补助结转”。如果独立核算（大多数村卫生室）：需按上述流程核算