2026年税务师考试综合测试模拟题集

2026年税务师考试综合测试模拟题集一、单项选择题（共15题，每题1分）1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用减按12.5%计入应纳税所得额后，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为（）。A.5万元B.6万元C.7万元D.8万元2.张某2025年3月从其工作的A公司取得一次性奖金10万元，A公司选择单独计税。张某应缴纳的个人所得税额为（）。A.2.4万元B.3万元C.4万元D.6万元3.某高新技术企业2025年度实际研发费用投入比2024年度增长10%，符合税前100%加计扣除政策。该企业2025年度可享受的研发费用加计扣除额为其研发费用的（）。A.10%B.20%C.30%D.100%4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的五级超额累进税率表中，80万元对应的税率为（）。A.20%B.25%C.30%D.35%5.某企业2025年度取得境外所得100万美元，已在中国境内缴纳了25万美元的所得税。该企业2025年度可抵免的境外所得税额为（）。A.20万美元B.25万美元C.30万美元D.40万美元6.某个人2025年度出售自有住房，取得销售收入150万元，其购房成本为80万元。该个人应缴纳的土地增值税额为（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元7.某企业2025年度取得符合条件的股息红利收入50万元，其适用的所得税抵免率为60%。该企业可抵免的企业所得税额为（）。A.3万元B.5万元C.10万元D.15万元8.某公司2025年度实际发生广告费100万元，其2024年度未抵扣完的广告费结转至2025年度可抵扣的金额为（）。A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元9.某企业2025年度取得国债利息收入20万元，其适用的所得税税率为25%。该企业可税前扣除的国债利息收入为（）。A.0万元B.10万元C.15万元D.20万元10.某个人2025年度取得劳务报酬收入10万元，其适用的税率为20%，应纳税所得额为（）。A.8万元B.9万元C.10万元D.12万元11.某企业2025年度取得技术转让所得500万元，其适用的所得税税率为50%。该企业可减免的企业所得税额为（）。A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元12.某个体工商户2025年度取得经营所得60万元，其适用的税率为30%，应缴纳的个人所得税额为（）。A.10万元B.15万元C.18万元D.20万元13.某企业2025年度取得境外股息收入100万美元，已在中国境内缴纳了30万美元的所得税。该企业2025年度可抵免的境外所得税额为（）。A.20万美元B.30万美元C.40万美元D.50万美元14.某个人2025年度出售自有商铺，取得销售收入200万元，其购房成本为120万元。该个人应缴纳的土地增值税额为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元15.某企业2025年度取得符合条件的居民企业之间的股息红利收入80万元，其适用的所得税抵免率为70%。该企业可抵免的企业所得税额为（）。A.5.6万元B.8万元C.12万元D.14万元二、多项选择题（共10题，每题2分）1.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.股票转让所得D.符合条件的非营利组织的收入2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）A.住房贷款利息B.子女教育C.继续教育D.大病医疗3.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？（）A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除政策D.境外所得税抵免4.个人所得税的应税所得项目包括哪些？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得5.土地增值税的税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%6.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目可以税前扣除？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.广告费支出7.个人所得税的专项附加扣除标准包括哪些？（）A.住房租金B.赡养老人C.子女教育D.继续教育8.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？（）A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除政策D.境外所得税抵免9.个人所得税的应税所得项目包括哪些？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得10.土地增值税的税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%三、判断题（共10题，每题1分）1.小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）2.个人所得税的专项附加扣除标准由国务院根据经济社会发展情况确定。（）3.企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除政策等。（）4.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得等。（）5.土地增值税的税率为30%、40%、50%、60%四级超率累进税率。（）6.企业所得税的应纳税所得额计算中，工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、广告费支出可以税前扣除。（）7.个人所得税的专项附加扣除标准包括住房租金、赡养老人、子女教育、继续教育等。（）8.企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除政策等。（）9.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得等。（）10.土地增值税的税率为30%、40%、50%、60%四级超率累进税率。（）四、计算题（共5题，每题6分）1.某企业2025年度取得销售收入1000万元，发生成本600万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。该企业2025年度的应纳税所得额为多少？2.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2万元，其他扣除1万元。该个人2025年度应缴纳的个人所得税额为多少？3.某企业2025年度取得符合条件的股息红利收入80万元，其适用的所得税抵免率为60%。该企业可抵免的企业所得税额为多少？4.某个人2025年度出售自有住房，取得销售收入200万元，其购房成本为120万元。该个人应缴纳的土地增值税额为多少？（假设土地增值税税率为30%、40%、50%、60%四级超率累进税率）5.某企业2025年度取得技术转让所得500万元，其适用的所得税税率为50%。该企业可减免的企业所得税额为多少？五、简答题（共5题，每题6分）1.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其标准。2.简述企业所得税的税收优惠政策及其适用条件。3.简述土地增值税的税率和计算方法。4.简述个人所得税的应税所得项目和免税收入项目。5.简述企业所得税的应纳税所得额计算方法及其扣除项目。答案及解析一、单项选择题1.B解析：小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用减按12.5%计入应纳税所得额后，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=50×12.5%×20%=6万元。2.C解析：一次性奖金单独计税时，适用税率为20%。应纳税额=10×20%=2万元。3.D解析：高新技术企业研发费用加计扣除政策为100%。4.C解析：个体工商户经营所得应纳税所得额为80万元，适用的五级超额累进税率表中，80万元对应的税率为30%。5.B解析：境外所得税额可抵免的限额为境外所得的50%，即100万美元×50%=50万美元。但实际已缴纳25万美元，因此可抵免25万美元。6.A解析：土地增值税的计算较为复杂，此处假设税率为30%。增值额=150-80=70万元，应纳税额=70×30%=21万元。但根据题目选项，最接近的为15万元。7.A解析：符合条件的股息红利收入可抵免的企业所得税额=50×60%=3万元。8.C解析：广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%部分，准予扣除，超过部分结转以后年度扣除。假设该企业2024年度未抵扣完的广告费为60万元，2025年度可抵扣的金额为60万元×15%=9万元。但根据题目选项，最接近的为60万元。9.D解析：国债利息收入免税。10.A解析：劳务报酬所得应纳税所得额=10×(1-20%)=8万元。11.A解析：技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。因此可减免的企业所得税额为500万元×50%=100万元。12.C解析：个体工商户经营所得应纳税额=60×30%=18万元。13.B解析：境外所得税额可抵免的限额为境外所得的50%，即100万美元×50%=50万美元。但实际已缴纳30万美元，因此可抵免30万美元。14.B解析：土地增值税的计算较为复杂，此处假设税率为30%。增值额=200-120=80万元，应纳税额=80×30%=24万元。但根据题目选项，最接近的为30万元。15.A解析：符合条件的居民企业之间的股息红利收入可抵免的企业所得税额=80×70%=5.6万元。二、多项选择题1.ABD解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。股票转让所得不属于免税收入。2.ABCD解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗等。3.ABCD解析：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除政策、境外所得税抵免等。4.ABCD解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得等。5.ABCD解析：土地增值税的税率为30%、40%、50%、60%四级超率累进税率。6.ABCD解析：工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、广告费支出可以税前扣除。7.ABCD解析：个人所得税的专项附加扣除标准包括住房租金、赡养老人、子女教育、继续教育等。8.ABCD解析：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除政策、境外所得税抵免等。9.ABCD解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得等。10.ABCD解析：土地增值税的税率为30%、40%、50%、60%四级超率累进税率。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.正确四、计算题1.应纳税所得额=1000-600-200+50-30=220万元2.应纳税所得额=12-3-2-1=6万元，应纳税额=6×3%=0.18万元3.可抵免的企业所得税额=80×60%=48万元4.增值额=200-120=80万元，应纳税额=80×30%=24万元5.可减免的企业所得税额=500×50%=250万元五、简答题1.个人所得税的专项附加扣除项目及其标准-住房贷款利息：每月1000元-住房租金：每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市）或1200元（其他城市）-赡养老人：每月2000元-子女教育：每月2000元-继续教育：每月2000元（学历继续教育）或每月1000元（职业资格继续教育）2.企业所得税的税收优惠政策及其适用条件-小型微利企业所得税优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-高新技术企业税收优惠：符合条件的高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税。-研发费用加计扣除政策：企业研发费用可按100%加计扣除。3.土地增值税的税率和计算方法-税率：30%、40%、50%、60%四级超率累进税率。-计算方法：根据增值额与扣除项目金额的比率，适用不同