2026年税务师考试税法仿真题与模拟题

2026年税务师考试税法仿真题与模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）1.某居民企业2025年度境内所得为800万元，境外所得为200万元。已知该企业境外所得在境外已纳税款40万元，按税法规定，该企业应补缴的企业所得税为多少？（假设企业所得税税率为25%）A.0万元B.10万元C.20万元D.30万元2.个人将房产通过拍卖方式出售，所得应如何缴纳个人所得税？（假设该房产为个人唯一住房且持有满5年）A.免征个人所得税B.按全额征收个人所得税C.按差额征收个人所得税D.按房产评估价值的20%征收个人所得税3.某个体工商户2025年度经营所得为150万元，已知其2024年度经营所得抵扣了30万元的费用，2025年度无其他费用抵扣。假设经营所得适用税率表为：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%，超过90万元的部分税率20%。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少？A.7.5万元B.12万元C.15万元D.18万元4.某企业2025年度发生广告费支出80万元，已知其2024年度未发生广告费支出，2025年度的广告费支出可按不超过当年销售（营业）收入的15%扣除，超出部分可结转以后年度扣除。假设该企业2025年度销售（营业）收入为500万元，2024年度销售（营业）收入为400万元。该企业2025年度可扣除的广告费为多少？A.50万元B.60万元C.70万元D.80万元5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，已知其2025年度利润总额为200万元。假设企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出可按年度利润总额的12%扣除，超出部分可结转以后年度扣除。该企业2025年度可扣除的公益性捐赠支出为多少？A.24万元B.30万元C.40万元D.50万元6.某个人2025年度取得工资收入10万元，年终奖5万元。假设工资收入适用的个人所得税税率为3%，年终奖适用的税率为10%。该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少？A.0.3万元B.0.5万元C.0.8万元D.1万元7.某企业2025年度发生非广告性质的赞助支出20万元，已知该支出不可税前扣除。假设该企业2025年度利润总额为100万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少？A.100万元B.120万元C.80万元D.60万元8.某个人2025年度取得稿酬收入10万元，已知稿酬收入适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少？A.1.4万元B.2万元C.3万元D.4万元9.某企业2025年度发生业务招待费支出50万元，已知其2025年度销售（营业）收入为500万元。假设企业所得税法规定，业务招待费支出可按当年销售（营业）收入的5‰扣除，超出部分可结转以后年度扣除。该企业2025年度可扣除的业务招待费为多少？A.2.5万元B.5万元C.10万元D.25万元10.某个人2025年度取得股息收入5万元，已知股息收入适用税率为20%。该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少？A.0.5万元B.1万元C.1.5万元D.2万元二、多项选择题（共5题，每题2分，计10分）1.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？（A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.生产经营过程中的固定资产盘盈收入D.财政拨款E.符合条件的非营利组织的收入2.个人取得的哪些收入需要缴纳个人所得税？（A.工资收入B.稿酬收入C.股息收入D.偶然所得E.免税的国债利息收入3.企业所得税法规定，下列哪些支出不可税前扣除？（A.非广告性质的赞助支出B.企业投资者的工资支出C.与生产经营无关的支出D.按规定可以在税前扣除的利息支出E.职工福利费支出4.个人所得税法规定，下列哪些收入可以享受专项附加扣除？（A.住房贷款利息B.子女教育支出C.赡养老人支出D.继续教育支出E.生产经营所得5.企业所得税法规定，下列哪些情况需要补缴企业所得税？（A.境外所得在境外已纳税款低于按规定应纳税款B.企业年度亏损C.企业年度盈利但未按规定纳税D.境外所得在境外已纳税款高于按规定应纳税款E.企业年度亏损且境外所得在境外已纳税款高于按规定应纳税款三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.企业发生的固定资产折旧费用不可税前扣除。（×2.个人将房产通过赠与方式转让，所得可免征个人所得税。（√3.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。（√4.企业发生的广告费支出可按不超过当年销售（营业）收入的15%扣除，超出部分可结转以后年度扣除。（√5.个人取得的稿酬收入适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。（√6.企业发生的业务招待费支出可按当年销售（营业）收入的5‰扣除，超出部分可结转以后年度扣除。（√7.个人取得的股息收入适用税率为20%。（√8.企业发生的公益性捐赠支出可按年度利润总额的12%扣除，超出部分可结转以后年度扣除。（√9.企业年度亏损，可自动抵扣以后年度的盈利。（√10.个人取得的偶然所得适用税率为20%。（√四、计算题（共3题，每题5分，计15分）1.某企业2025年度境内所得为800万元，境外所得为200万元。已知该企业境外所得在境外已纳税款40万元，按税法规定，该企业应补缴的企业所得税为多少？（假设企业所得税税率为25%）解：企业所得税应纳税额=（境内所得+境外所得）×税率-境外已纳税款=（800万元+200万元）×25%-40万元=300万元2.某个人2025年度取得工资收入10万元，年终奖5万元。假设工资收入适用的个人所得税税率为3%，年终奖适用的税率为10%。该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少？解：工资收入应纳税额=10万元×3%=0.3万元年终奖应纳税额=5万元×10%=0.5万元该个人2025年度应缴纳的个人所得税=0.3万元+0.5万元=0.8万元3.某企业2025年度发生广告费支出80万元，已知其2024年度未发生广告费支出，2025年度的广告费支出可按不超过当年销售（营业）收入的15%扣除，超出部分可结转以后年度扣除。假设该企业2025年度销售（营业）收入为500万元，2024年度销售（营业）收入为400万元。该企业2025年度可扣除的广告费为多少？解：2025年度可扣除的广告费=500万元×15%=75万元由于2024年度未发生广告费支出，2025年度可扣除的广告费为75万元，超出部分5万元可结转以后年度扣除。五、简答题（共2题，每题5分，计10分）1.简述企业所得税法规定的免税收入有哪些？答：企业所得税法规定的免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）符合条件的非营利组织的收入。2.简述个人所得税法规定的专项附加扣除有哪些？答：个人所得税法规定的专项附加扣除包括：（1）子女教育支出；（2）继续教育支出；（3）大病医疗支出；（4）住房贷款利息；（5）住房租金；（6）赡养老人支出。答案与解析单项选择题1.B解析：应补缴企业所得税=（800万元+200万元）×25%-40万元=10万元2.A解析：个人将房产通过拍卖方式出售，所得可免征个人所得税，前提是该房产为个人唯一住房且持有满5年3.B解析：应缴纳个人所得税=（150万元-30万元）×10%=12万元4.B解析：可扣除的广告费=500万元×15%=75万元，但由于2024年度未发生广告费支出，2025年度可扣除的广告费为60万元5.A解析：可扣除的公益性捐赠支出=200万元×12%=24万元6.C解析：工资收入应纳税额=10万元×3%=0.3万元；年终奖应纳税额=5万元×10%=0.5万元；该个人2025年度应缴纳的个人所得税=0.3万元+0.5万元=0.8万元7.B解析：应纳税所得额=100万元+20万元=120万元8.A解析：应缴纳个人所得税=10万元×20%×（1-30%）=1.4万元9.B解析：可扣除的业务招待费=500万元×5‰=2.5万元10.A解析：应缴纳个人所得税=5万元×20%=0.5万元多项选择题1.AB解析：免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益2.ABCD解析：需要缴纳个人所得税的收入包括工资收入、稿酬收入、股息收入和偶然所得3.ABC解析：不可税前扣除的支出包括非广告性质的赞助支出、企业投资者的工资支出和与生产经营无关的支出4.ABCD解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育支出、赡养老人支出和继续教育支出5.AC解析：需要补缴企业所得税的情况包括境外所得在境外已纳税款低于按规定应纳税款和企业年度盈利但未按规定纳税判断题1.×解析：企业发生的固定资产折旧费用可税前扣除2.√解析：个人将房产通过赠与方式转让，所得可免征个人所得税3.√解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率4.√解析：企业发生的广告费支出可按不超过当年销售（营业）收入的15%扣除，超出部分可结转以后年度扣除5.√解析：个人取得的稿酬收入适用税率为20%，并按应纳税额减征30%6.√解析：企业发生的业务招待费支出可按当年销售（营业）收入的5‰扣除，超出部分可结转以后年度扣除7.√解析：个人取得的股息收入适用税率为20%8.√解析：企业发生的公益性捐赠支出可按年度利润总额的12%扣除，超出部分可结转以后年度扣除9.√解析：企业年度亏损，可自动抵扣以后年度的盈利10.√解析：个人取得的偶然所得适用税率为20%计算题1.300万元解析：企业所得税应纳税额=（800万元+200万元）×25%-40万元=300万元2.0.8万元解析：工资收入应纳税额=10万元×3%=0.3万元；年终奖应纳税额=5万元×10%=0.5万元；该个人2025年度应缴纳的个人所得税=0.3万元+0.5万元=0.8万