2026年税务师实务高频考点题

2026年税务师实务高频考点题单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，由于该企业属于高新技术企业，可享受15%的优惠税率。假设该企业2026年1月1日新增投资，导致应纳税所得额增加至250万元，则该企业2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.37.5B.50C.62.5D.752.根据个人所得税法，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法中，下列哪项表述是正确的？A.每月应纳税所得额=月度收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除B.每月应纳税所得额=月度收入-基本减除费用-专项扣除C.每月应纳税所得额=月度收入-基本减除费用D.每月应纳税所得额=月度收入-专项附加扣除3.某个体工商户2025年度经营所得为100万元，其家庭成员符合子女教育专项附加扣除条件，每月可扣除2000元。假设该个体工商户2026年1月1日起停止经营，则其2026年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.20B.25C.30D.354.根据增值税法，下列哪项业务不属于增值税应税范围？A.销售货物B.提供加工劳务C.转让土地使用权D.提供金融服务5.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，由于该企业符合小型微利企业条件，可享受20%的优惠税率。假设该企业2026年1月1日新增投资，导致应纳税所得额增加至350万元，则该企业2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.35B.42C.56D.706.根据个人所得税法，居民个人取得的稿酬所得，其应纳税所得额的计算方法中，下列哪项表述是正确的？A.应纳税所得额=稿酬收入×70%×20%B.应纳税所得额=稿酬收入×50%×20%C.应纳税所得额=稿酬收入×30%×20%D.应纳税所得额=稿酬收入×40%×20%7.根据消费税法，下列哪项产品不属于消费税的征收范围？A.卷烟B.白酒C.精油D.书籍8.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，适用税率为25%，由于该企业属于高新技术企业，可享受15%的优惠税率。假设该企业2026年1月1日新增投资，导致应纳税所得额增加至200万元，则该企业2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.25B.30C.40D.509.根据个人所得税法，非居民个人取得的股息红利所得，其应纳税所得额的计算方法中，下列哪项表述是正确的？A.应纳税所得额=股息红利收入×10%B.应纳税所得额=股息红利收入×20%C.应纳税所得额=股息红利收入×30%D.应纳税所得额=股息红利收入×40%10.根据增值税法，下列哪项业务不属于增值税应税范围？A.销售不动产B.提供租赁服务C.转让商标权D.提供餐饮服务多选题（共5题，每题2分）11.根据企业所得税法，下列哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出12.根据个人所得税法，居民个人取得的哪些所得可以享受专项附加扣除？A.子女教育B.房贷利息C.住房租金D.赡养老人13.根据消费税法，下列哪些产品属于消费税的征收范围？A.卷烟B.白酒C.精油D.书籍14.根据增值税法，下列哪些业务属于增值税应税范围？A.销售货物B.提供加工劳务C.转让土地使用权D.提供金融服务15.根据企业所得税法，下列哪些情况下企业可以享受税收优惠？A.高新技术企业B.小型微利企业C.畜牧业企业D.资源性企业判断题（共10题，每题1分）16.企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收两种方式。（正确/错误）17.个人所得税的征收方式包括查账征收和核定征收两种方式。（正确/错误）18.消费税的征收方式包括从价定率和从量定额两种方式。（正确/错误）19.增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法两种方式。（正确/错误）20.企业所得税的征收周期为年度。（正确/错误）21.个人所得税的征收周期为季度。（正确/错误）22.消费税的征收周期为月度。（正确/错误）23.增值税的征收周期为年度。（正确/错误）24.企业所得税的优惠税率一般为25%。（正确/错误）25.个人所得税的优惠税率一般为3%。（正确/错误）计算题（共5题，每题4分）26.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，由于该企业属于高新技术企业，可享受15%的优惠税率。假设该企业2026年1月1日新增投资，导致应纳税所得额增加至250万元，则该企业2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？27.某居民个人2025年度工资收入为20万元，基本减除费用为6万元，专项扣除为2万元，专项附加扣除为1.2万元。假设该个人2026年1月1日起离职，则其2026年度应缴纳的个人所得税为多少万元？28.某企业2025年度销售货物收入为1000万元，成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元。假设该企业2026年1月1日新增投资，导致销售费用增加至120万元，管理费用增加至60万元，财务费用增加至40万元，则该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？29.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，由于该企业属于高新技术企业，可享受15%的优惠税率。假设该企业2026年1月1日新增投资，导致应纳税所得额增加至350万元，则该企业2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？30.某居民个人2025年度稿酬收入为10万元，其应纳税所得额为多少万元？答案与解析单选题1.A解析：高新技术企业优惠税率为15%，应纳税所得额为250万元，应缴纳企业所得税=250×15%=37.5万元。2.A解析：工资薪金所得的预扣预缴税款计算方法为每月应纳税所得额=月度收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除。3.B解析：个体工商户停止经营后，其2026年度应缴纳的个人所得税=100×20%=20万元，减去子女教育专项附加扣除后的应纳税所得额为80万元，应缴纳个人所得税=80×25%=20万元。4.D解析：提供金融服务不属于增值税应税范围，属于金融业税目。5.B解析：小型微利企业优惠税率为20%，应纳税所得额为350万元，应缴纳企业所得税=350×20%=70万元。6.A解析：稿酬所得的应纳税所得额为稿酬收入×70%×20%。7.D解析：书籍不属于消费税征收范围。8.C解析：高新技术企业优惠税率为15%，应纳税所得额为200万元，应缴纳企业所得税=200×15%=30万元。9.B解析：非居民个人取得的股息红利所得，其应纳税所得额为股息红利收入×20%。10.D解析：提供餐饮服务属于增值税应税范围。多选题11.ABC解析：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费可以在税前扣除，资本性支出不可扣除。12.ABCD解析：子女教育、房贷利息、住房租金、赡养老人均可享受专项附加扣除。13.ABC解析：卷烟、白酒、精油属于消费税征收范围，书籍不属于。14.ABC解析：销售货物、提供加工劳务、转让土地使用权属于增值税应税范围，提供金融服务不属于。15.ABCD解析：高新技术企业、小型微利企业、畜牧业企业、资源型企业均可享受税收优惠。判断题16.正确17.错误18.正确19.正确20.正确21.错误22.错误23.错误24.错误25.错误计算题26.37.5万元解析：高新技术企业优惠税率为15%，应纳税所得额为250万元，应缴纳企业所得税=250×15%=37.5万元。27.2.4万元解析：应纳税所得额=20-6-2-1.2=10.8万元，应缴纳个人所得税=10.8×3%=0.324万元，由于个人所得税按月计算，故全年应缴纳个人所得税=0.324×12=3.888万元，但由于该个人2026年1月1日起离职，故其2026年度应缴纳个人所得税=3.888/12×1=0.324万元，即2.4万元。28.280万元解析：应纳税所