2026年初级会计经济法基础速记

2026年初级会计《经济法基础》速记一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品取得含税收入100万元，当月进项税额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.6万元B.9万元C.10万元D.15万元2.根据《劳动合同法》，用人单位自用工之日起超过一个月未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日起”指的是（）。A.劳动者正式入职当天B.用人单位决定录用劳动者的当天C.劳动者开始实际提供劳动的当天D.劳动合同签订的当天3.个人独资企业投资者甲某2025年取得经营所得80万元，其中工资收入20万元。甲某该年应缴纳的个人所得税为（）。A.6万元B.8万元C.10万元D.12万元4.根据《民法典》，下列哪项不属于无效合同？（）A.一方以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立的合同B.恶意串通，损害他人合法权益的合同C.以合法形式掩盖非法目的的合同D.显失公平的合同5.某个体工商户2025年应纳税所得额为15万元，其适用的个人所得税税率为5%，应缴纳的个人所得税为（）。A.7500元B.75000元C.750000元D.375000元6.根据《社会保险法》，职工应当参加的基本养老保险，由下列哪些主体共同负担？（）A.职工个人和用人单位B.用人单位和政府C.职工个人和政府D.用人单位和工会7.某公司2025年发生意外事故，造成1名员工死亡，3名员工重伤。根据《工伤保险条例》，该公司应支付的工伤保险待遇不包括（）。A.丧葬补助金B.一次性工亡补助金C.医疗补助金D.伤残津贴8.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可处（）。A.2000元以上1万元以下的罚款B.2000元以下的罚款C.5000元以上5万元以下的罚款D.5000元以下的罚款9.某企业2025年发生广告费支出20万元，管理费用10万元。根据《企业所得税法》，下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除？（）A.广告费支出B.管理费用C.营业外支出D.资本性支出10.根据《公司法》，有限责任公司股东会作出增加注册资本的决议，应当经代表（）。A.二分之一以上表决权的股东通过B.三分之二以上表决权的股东通过C.四分之三以上表决权的股东通过D.全体股东一致同意二、多项选择题（共10题，每题2分）1.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于劳务报酬所得？（）A.个人提供技术咨询取得的报酬B.个人发表文章取得的稿费C.个人出租房屋取得的租金D.个人从事设计服务取得的报酬2.《民法典》规定，合同编适用于（）。A.买卖合同B.借款合同C.租赁合同D.保险合同3.根据《劳动合同法》，用人单位在哪些情况下可以解除劳动合同？（）A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的B.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C.劳动者试用期间被证明不符合录用条件的D.用人单位破产重整的4.《社会保险法》规定，职工应当参加的基本社会保险包括（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险和生育保险5.根据《税收征收管理法》，税务机关的执法权限包括（）。A.检查纳税人的账簿、凭证和资料B.依法查封、扣押纳税人的财产C.依法强制执行纳税人的财产D.依法对纳税人处以罚款6.《公司法》规定，股份有限公司发起人应当承担哪些责任？（）A.公司不能成立时，承担连带责任B.公司成立后，不得抽逃出资C.公司成立后，应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额D.公司成立后，应当保证公司的注册资本真实、完整7.根据《民法典》，下列哪些行为属于无效行为？（）A.无民事行为能力人独立实施的民事法律行为B.恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为C.以合法形式掩盖非法目的的民事法律行为D.显失公平的民事法律行为8.《个人所得税法》规定，下列哪些个人所得可以免征个人所得税？（）A.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得D.个人工资薪金所得9.根据《劳动合同法》，劳动者在哪些情况下可以解除劳动合同？（）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位以暴力、威胁或者非法手段强迫劳动者劳动的D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的10.《民法典》规定，下列哪些主体可以成为民事法律关系的主体？（）A.自然人B.法人C.非法人组织D.国家三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，个人出租房屋取得的租金收入，可以依法享受税前扣除修缮费用。（）2.《民法典》规定，无权代理行为效力待定。（）3.根据《社会保险法》，职工应当参加的基本医疗保险费用由用人单位和职工共同负担。（）4.《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可处2000元以上1万元以下的罚款。（）5.《公司法》规定，有限责任公司股东会会议作出决议，应当经代表三分之二以上表决权的股东通过。（）6.根据《劳动合同法》，用人单位在劳动者怀孕、产期、哺乳期解除劳动合同的，属于违法解除。（）7.《民法典》规定，限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效。（）8.《个人所得税法》规定，个人取得的偶然所得，可以依法享受税前扣除。（）9.根据《社会保险法》，职工应当参加的基本养老保险费用全部由用人单位承担。（）10.《民法典》规定，法人应当依法独立享有民事权利和承担民事义务。（）四、不定项选择题（共5题，每题2分）1.某公司2025年发生以下费用：广告费20万元、业务招待费10万元、利息支出5万元、罚款支出2万元。根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，可以税前扣除多少万元？（）A.20万元B.25万元C.28万元D.30万元2.某个体工商户2025年应纳税所得额为30万元，其适用的个人所得税税率为20%，应缴纳的个人所得税为多少万元？（）A.6万元B.12万元C.15万元D.30万元3.根据《劳动合同法》，劳动者在哪些情况下可以立即解除劳动合同？（）A.用人单位以暴力、威胁或者非法手段强迫劳动者劳动的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的4.某公司2025年发生以下收入：销售商品收入100万元，租金收入20万元，利息收入5万元。根据《个人所得税法》，该公司应缴纳的企业所得税为多少万元？（假设企业所得税税率为25%）A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元5.根据《民法典》，下列哪些行为属于无效行为？（）A.无民事行为能力人独立实施的民事法律行为B.恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为C.以合法形式掩盖非法目的的民事法律行为D.显失公平的民事法律行为答案与解析一、单项选择题1.A解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=（100/1.13）×13%-10=6万元。2.C解析：《劳动合同法》规定，“用工之日起”是指劳动者开始实际提供劳动的当天。3.B解析：个人所得税应纳税所得额=经营所得-成本费用=80-20=60万元，应纳税额=60×20%=8万元。4.D解析：显失公平的合同属于可撤销合同，而非无效合同。5.A解析：个人所得税应纳税额=15×5%=7500元。6.A解析：基本养老保险由职工个人和用人单位共同负担。7.D解析：伤残津贴属于工伤保险待遇，但并非所有重伤都能享受。8.A解析：《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置账簿的，可处2000元以上1万元以下的罚款。9.A解析：广告费支出在不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以全额扣除。10.A解析：有限责任公司增加注册资本的决议，应当经代表二分之一以上表决权的股东通过。二、多项选择题1.A、D解析：劳务报酬所得包括技术咨询、设计服务等，稿费属于稿酬所得，租金属于财产租赁所得。2.A、B、C解析：合同编适用于买卖、借款、租赁等合同，保险合同属于保险法调整。3.A、B、C解析：用人单位可以解除劳动合同的情形包括严重违纪、不胜任工作、试用不合格等，破产重整属于经济性裁员。4.A、B、C、D解析：基本社会保险包括养老、医疗、失业、工伤、生育保险。5.A、B、C解析：税务机关的执法权限包括检查、查封、强制执行，但不包括罚款（罚款属于行政处罚）。6.A、B、C解析：发起人责任包括公司不能成立时的连带责任、成立后的出资责任等，但不包括保证注册资本真实完整（属于公司登记机关的责任）。7.A、B、C解析：无效行为包括无行为能力人独立实施的行为、恶意串通损害他人权益的行为、以合法形式掩盖非法目的的行为。8.A、B解析：国债利息、保险赔款免征个人所得税，转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得减半征收，工资薪金所得需要缴纳个人所得税。9.A、B、C、D解析：劳动者可以立即解除劳动合同的情形包括未提供劳动保护、未足额支付报酬、暴力强迫劳动、违章指挥危及安全等。10.A、B、C解析：民事法律关系主体包括自然人、法人、非法人组织，国家可以作为民事法律关系的主体（如国家所有权）。三、判断题1.√解析：个人出租房屋取得的租金收入，可以依法享受税前扣除修缮费用，但最高扣除限额为租金收入的10%。2.√解析：无权代理行为效力待定，需要被代理人追认才能生效。3.√解析：基本医疗保险费用由用人单位和职工共同负担。4.√解析：《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置账簿的，可处2000元以上1万元以下的罚款。5.×解析：有限责任公司股东会决议须经代表二分之一以上表决权的股东通过，而非三分之二。6.√解析：用人单位在劳动者怀孕、产期、哺乳期解除劳动合同的，属于违法解除。7.√解析：限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或与其年龄、智力、精神健康状况相适应的行为有效。8.×解析：偶然所得不能依法享受税前扣除。9.×解析：基本养老保险费用由职工个人和用人单位共同负担，而非全部由用人单位承担。10.√解析：法人应当依法独立享有民事权利和承担民事义务。四、不定项选择题1.A解析：广告费支出在不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以全额扣除，即20万元（假设销售（营业）收入超过133万元），其他费用均不能全额扣除。2.B解析：个体工商户所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=30×20%=6万元，但个体工商户适用5%-35%的超额累进税率，实际应纳税额为12万元。