GBT 36368-2026《国际贸易业务需求规范 跨行业发票开具过程》

1国际贸易业务需求规范跨行业发票开具过程本文件规定了国际贸易跨行业发票开具过程的流程界限、业务过程协同、信息流定义以及信息模型定义。2规范性引用文件下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。3术语和定义下列缩略语适用于本文件。CSC-FCA:公共供应链金融卡(CommonSupplyChainFinancialCard)CSC-PIN:公共供应链产品实例要求(CommonSupplyChainProductInstanceRequirements)CSC-PYM:公共供应链支付方式(CommonSupplyChainPaymentMeans)CSC-REF:公共供应链参考文件(CommonSupplyChainDocumentreference)2UID:唯一标识符(UniqueIdentifier)5发票开具流程界限概述用例跨行业发票(出于支付)订立商业协议确定产品和参与方图1发票在购买一运输—支付(BUY-SHIP-PAY)模型中的定位发票在国际贸易中所涉及的对象类别和界限见表1。表1供应链中发票开具过程涉及的对象类别和界限业务过程(BusinessProcess)供应链中的发票开具过程：购买一运输一支付/采购和销产品类别(ProductClassification)行业类别(IndustryClassification)地缘政治(Geopolitical)官方约束(OfficialConstraint)无业务处理角色(BusinessProcessRole)支持角色(SupportingRole)系统性能(SystemCapabilities)本文件描述了贸易和工业内所使用的各类发票处理，并考虑了法律声明(法定报表),在一定程度上也考虑了使用贷记单和借记单更正已开出的发票。3下列功能为发票处理环节中的一部分，只限于对“常规发票”和客户自开发票及其各类变型的处理：——处理常规的或供应商出具的发票；—处理客户自开发票。本文件所涉及的当事人仅限客户和供应商。每一当事人都可能具有多种角色：客户可能会是买方、收货人、受票人和订购的公司；如无另有指定，供应商可能是卖方、销售代理或销售公司、发货人、开票人和收款人。以下为适用的业务场景：—常规发票的处理，由供应商向客户出具(供应商为发票的开票人);——客户自开发票的处理，由客户向供应商出具(客户为发票的开票人)。6.1业务过程协同6.1.1常规发票或供应商开具发票(业务过程)ucCrossIndustryInvoi<Participate><业务流程><Part客户自开发票客户图2业务过程用例图表2常规发票或供应商开具的发票业务过程用例说明业务过程名称(Businessprocessname)标识符(Identifier)活动者(Actors)户会计、供应商会计)前置条件(Pre-conditions)框架协议或合同，且订单均与约定价格一致。供应商已经根据合同、协议或订单设定的条款提供4表2常规发票或供应商开具的发票业务过程用例说明(续)说明(Description)供应商就订购或交付的、接受或消费的货物或服务业应付账款的明细结算单(发票)。客户核实发票与后置条件(Post-conditions)在发票对账无误的基础上，客户应发出支付通业务场景(Scenario)中所约定的条件向客户提供货物或服务。按照装运指示，货户，客户应对发票与订单、合同以及与货物或服务对。审核无误，该发票应提交至支付环节。备注(Remarks)无常规发票或供应商开具发票业务过程活动图见图3。5actCrossIndustryInv活动跨行业发票;发票;发票:争议函:争议函(BusinessProeessdet(BusinessProeessdet签发争议函<BisinessProcesstetiv<BusinessProcessletiv<BusinessProcessletiv(业务过程活动(业务过程活动(业务过程活动[签发][接受，无补差]IssueCcmpensaticn<BusinessProcessActiv[接受，无补差]IssueCcmpensaticn<BusinessProcessActiv图3业务过程活动图按客户与供应商之间的协议约定，供应商应开具已交付货物或提供服务的发票。下列任何一触发条件都是开具发票的关键点：——基于已交付的货物：货物装运之后，应根据所装运的货物进行发票编制；正常情况，此属于由供应商直接向客户交付货物；——基于已接收的货物或已提供的服务：应根据客户或第三方服务供应商接收货物或服务的信息进行发票开具；正常情况下，此属于供应商和客户之间在使用第三方的仓库；在这种情况下，供应商应获取从仓库交付并由客户接收货物或服务的信息；也有可能出现，经客户和供应商商定直接交付；——基于已使用的货物或服务：应根据客户已消费货物或已使用服务的信息进行发票开具；正常情况下，此属于客户和供应商之间存在使用位于客户仓库中寄售货物库存点的协议。当从寄售库存点中提取货物、或在事先议定机构使用了服务，可开具发票。供应商向客户发送发票。客户收到发票时，应根据合同、协议或订单中议定或列明的价格条款核对所使用的价格条件。客户还应根据所收到或接受的货物或服务核对发票中列明的货物或服务。如未发现不符之处，应接受发票并交付支付处理。<参与><MapsTo><映射至>Invoicelssuer发票开票人〈参与>〈参与><include><包含><参与〉Invoicee发票受票人Proposer建议人(FromDesputeNegotiat(出于签发补差单证)图4常规发票业务协同用例图常规发票业务协同用例图说明见表3。7表3常规发票业务协同用例说明说明标识符(Identifier)说明(Description)并提交至支付环节。参与方类别(PartnerTypes)经授权的角色(AuthorizedRoles)客户(客户代理、买方或买方代理、发票的受票人);供应商(供应商代理、卖方或卖方代理、发票的开票人)法定措施/要求(LegalSteps/Requirements)无经济后果(EconomicConsequences)无开始/结束事项(Initial/TerminalEvents)开始：供应商发送发票；范围(Scope)边界(Boundary)尚未定义约束条件(Constraints)常规发票业务协同活动图见图5。8actactTraditionalInvoice活动常规发票活动开始[错误发票]图5常规发票业务协同活动图6.1.2有误发票(业务过程)表4有误的发票业务过程用例说明说明业务过程名称(Businessprocessname)标识符(Identifier)活动者(Actors)计、供应商会计)前置条件(Pre-conditions)说明(Description)客户发现来自供应商的发票有误，所列明的货物的货物或使用的服务之间，或使用的价格条件与议定的价格条件之间9表4有误的发票业务过程用例说明(续)说明后置条件(Post-conditions)供应商接受客户提出的争议函并解决争议。供应商拒绝争议函业务场景(Scenario)和合同资料以及与其所接受的货物或服务进行核之处，客户将生成一份争议函发给供应商。函。如能接受，供应商应通知客户解决有误发票的方为解决这份有误发票，供应商可以发送一份贷备注(Remarks)无有误的跨行业发票业务过程活动图见图3。如发票有任何不符之处，客户应通过发出争议函启动有误发票处理程序。通过争议函，告知供应商不符之处，并就供应商的相关更正事宜提出建议。供应商收到争议函时，应与相关的发票、价格条件及已交付货物或服务的资料进行核对。根据核查结果，供应商应表明接受或不接受争议函及提出更正建议。如不接受，供应商应对客户的争议函予以回复，说明不予接受的理由和/或提出另行更正措施的建议。收到争议函的回复后，客户应对答复进行评估并给出新的争议函，提出新的建议或确认接受供应商在争议函答复中所提出的建议。如接受争议函，供应商应向客户回复争议函，并告知将采取更正措施。为处理有误发票，供应商可以选择使用贷记单抵消有误的发票并生成一份正确的发票，也可就对、错两发票之间的差额开出贷记单或借记单。在收到争议函和贷记单、借记单和/或发票后，客户应再次核实其签发的争议函。有误的跨行业发票业务协同用例见图4,用例说明见表5,业务协同活动图见图5。表5有误的跨行业发票业务协同用例说明说明标识符(Identifier)说明(Description)客户向供应商发出争议函，通报发票中所有进行核对。根据核查结果，供应商应对争议函予以函或提出另行解决建议，或将复函随同贷记单、借记单和/或发票一并参与方类别(PartnerTypes)经授权的角色(AuthorizedRoles)客户(客户代理、买方或买方代理、发票的受票人);供应商(供应商代理、卖方或卖方代理、发票的开票人)法定措施/要求(LegalSteps/Requirements)无经济后果(EconomicConsequences)无表5有误的跨行业发票业务协同用例说明(续)说明开始/结束事项(Initial/TerminalEvents)开始：客户发送争议函；范围(Scope)边界(Boundary)尚未定义约束条件(Constraints)客户对其争议函应具有充分的追溯能力，以确定争议函已被收取。6.1.3自开发票(业务过程)表6自开发票业务过程应用案例说明业务过程名称(Businessprocessname)自开发票标识符(Identifier)活动者(Actors)计、供应商会计)前置条件(Pre-conditions)框架协议或合同和订单均与议定的价格一致。供应商已经根据合同、协议或订单的设定条件提供说明(Description)客户就其所收到或消费的货物或使用的服务向账款的发票。供应商核实自开发票与议定的服务一致后置条件(Post-conditions)据于自开发票，客户应签发支付通知书。对于有误的自开发票，供应商应生成一份争议函发给客户业务场景(Scenario)根据合同、协议、订单或交付计划或适时交付的约定条件供应商应向客户提供货物或服务。按照装运指示，货物或到的货物或所提供的服务自行开具货物或服务发收到的有关客户接收或消费货物或服务的资料进行备注(Remarks)无自开发票业务过程活动图见图6。活动自开发票(BusinosfProosshectBusinessProoessctiv<BusinessProcessletiv<BusinessProcsslctiv图6自开发票业务过程活动图按客户与供应商之间的协议约定，客户应自行开具收到或消费的货物或服务的发票。下列各触发条件是开具发票的关键点：——基于已消耗的货物或已使用的服务：根据客户生产控制系统中消耗货物或使用服务的资料编制发票；正常情况下，属于客户和供应商之间存在使用位于客户仓库中寄售库存点的协议；在这种情况下，就可以在货物从寄售库存点提出或服务被接受时开具发票。客户向供应商发出自开发票。当供应商收到客户自开发票时，应根据合同、协议或订单中议定或列明的价格条件核对所使用的价格条件。如未发现不符之处，应接受发票并交付会计处理。用例常规发票供应商<MapsTo><映射至><<MapsTo><映射至><业务协作应用案例>Invoicee发票受票人Invoicelssuer发票开票人Invoicee发票受票人Invoicelssuer发票开票人(出于开发票)(出于开具发票)<inelude><<inelude><包含>争议协商Responder答复人ProposerResponder答复人(FromDesputeNegotiation)(FromDesputeNegotiation)(出于争议协商)<参与〉<参与><参与>(FromIssueCom(FromIssueCom(出于签发补差单证)图7有误的跨行业自开发票业务协同用例图表7有误的跨行业自开发票业务协同用例说明标识符(Identifier)说明(Description)客户向供应商出具并发送发票。当供应商收到客据价格条件核对发票，并根据交付、接受或消费的货核对发票中列明的货物或服务。如审核无误，计环节。如存在任何不符之处，供应商应启动参与方类别(PartnerTypes)经授权的角色(AuthorizedRoles)客户(客户代理、买方或买方代理、发票的受票人);供应商(供应商代理、卖方或卖方代理)法定措施/要求(LegalSteps/Requirem无经济后果(EconomicConsequences)无开始/结束事项(Initial/TerminalEvents)开始：客户发送客户自开发票；范围(Scope)边界(Boundary)尚未定义约束条件(Constraints)客户对其自开发票应具有充分的追溯能力，以确定发票已被收取。actactSelfBillingInvoice活动自开发票[错误发票]图8有误的跨行业自开发票业务协同活动图6.1.4有误的自开发票(业务过程)表8有误的跨行业自开发票业务过程用例说明说明业务过程名称(Businessprocessname)标识符(Identifier)活动者(Actors)计、供应商会计)前置条件(Pre-conditions)说明(Description)供应商发现来自客户的自开发票有误，所列明的货消耗的货物(或使用的服务)之间，或使用的价格条件与议定的价格条表8有误的跨行业自开发票业务过程用例说明(续)说明后置条件(Post-conditions)业务场景(Scenario)客户拒绝争议函备注(Remarks)无有误的自开发票的业务过程活动图见图6。客户收到争议函时，应与相关的自开发票、价格条件及已交付货物或服务的资料进行核对。根据核查结果，客户应表明接受或不接受争议函及提出更正建议。如果不接受争议函，客户应对供应商的争议函予以回复，说明不予接受的理由和/或提出另行更正措施的建议。收到争议函的回复后，供应商应对答复进行评估并给出新的争议函，提出新的建议或确认接受客户在争议函答复中所提出的建议。如果接受争议函，客户应向供货商回复争议函，并告知将采取更正措施。为更正有误的自开发票，客户可以选择使用自开贷记单或自开发票更正差额。在收到争议函和自开贷记单或自开发票后，供应商应再次核实其签发的争议函。表9有误的跨行业自开发票业务协同应用案例说明说明标识符(Identifier)说明(Description)供应商向客户发出争议函，通报自开发票中所有的到争议函后，应对涉及的发票与价格条件以及货物或服务与交付的货物或服务进行核对。根据核查，客户应对争议函予议函或提出另行解决建议，或将复函随同自开贷出，以解决分歧参与方类别(PartnerTypes)经授权的角色(AuthorizedRoles)客户(客户代理、买方或买方代理、发票的受票人);供应商(供应商代理、卖方或卖方代理)法定措施/要求(LegalSteps/Requirements)无经济后果(EconomicConsequences)无开始/结束事项(Initial/TerminalEvents)开始：供应商发送争议函；范围(Scope)边界(Boundary)尚未定义约束条件(Constraints)供应商对其争议函应具有充分的追溯能力，以确定争议函已被收取。6.2信息流定义6.2.1常规发票(业务交易)常规发票的业务交易用例图见图9,业务交易活动图见图10。ucIssueInvoice用例开具发票图9常规发票的业务交易用例图活动开具发票InvoiceIssuer:发票开具人<RequestingBusinessAct<请求业务活动>最终状态名称失败<RequestingInformaticaEnv<请求信息封装><RespondingBusinessActi<响应业务活动>Invoice:发票受票人图10常规发票的业务交易活动图6.2.2自开发票(业务交易)活动开具发票活动开具发票InvoiceIssuer:发票开具人<RequestingBusinessActi<请求业务活动>开具发票FinalSateNameSudce最终状态名称成功最终状态名称失败<RequestingInformaticaEnve<请求信息封装><RespondingBusinessActi<响应业务活动>收取发票Invoice:发票受票人图11自开发票的业务交易活动图6.3信息模型定义6.3.1业务实体关系业务实体类图见图12。类跨行业发票+表体+表体+表体<信息实体>发票表体<信息实体>争议函表体补差单证表体+表头《信息封装〉争议函+表头<信息封装〉补差单证+表头发票表头争议函表头<信息实体>补差单证表头<信息封装〉图12业务实体类图跨行业发票业务需求一览表见表10,更多细节见CommonBRS。表10跨行业发票业务需求一览表标识)一一(单证种类代码)指定单证种类的代码，参见UN/EDIFACT代码表中的1001(子集)指定发票的种类，如：●商业发票；客户自开发票；●形式发票；●更正发票；●贷记单：货物和服务；●借记单：货物和服务；●与资金调整相关的贷记单；●与资金调整相关的借记单；证用途)交换单证类别一一一一有关单证细节的更多补充需求参见CSC-DOC。替代Supplier(供应商)和Customer(客户),更多细节见CommonBRS替代Supplier(供应商)和Customer(客户),更多细节见CommonBRS买方税务代表详见CSC-PAR表10跨行业发票业务需求一览表(续)详见CSC-PAR详见CSC-PAR申购方易方详见CSC-PAR立日期、相关当事人等)相关当事人等)订购单证(买方)日期、相关当事人等)订购单证(卖方)日期、相关当事人等)发日期、相关当事人等)日期、相关当事人等)关当事人等)日期、相关当事人等)需求预报单证日期、相关当事人等)申购方引用单证在供应链贸易合同中申购方所引引用的附加单证相关当事人等)附加单证种类UN/EDIFACT代码表中的1153)当其关联到INV-0031时，基数从0..*改为0..1表10跨行业发票业务需求一览表(续)包括参照INCOTERMS采购项目一产品最终用户本贸易协议中作为产品最终用户的缔约方一一一实际交付日期时间实际收货日期收取/接收货物的日期一实际发货日期实际发送或装运货物的日期一参照发货通知单证(编号、签发日期、相关当事人等)参照收货通知单证(编号、签发日期等)参照交付通知单证(编号、签发日期等)相关当事人等)附加单证种类UN/EDIFACT代码表中的1153)当其为INV-0041引用时，基数就要从0..*改为0...1出运方从其所在地发出货物或服务的详见CSC-PAR货物由买方或其代理人收取的当事人/地点表10跨行业发票业务需求一览表(续)一方。同义词：托运人、发送方向其发送货物的一方详见CSC-PAR最终客户最终收取货物或服务的终端客户Ultimate_ShipTo。同样映射适用于货物或服务的供给国家一一资料(如货运卡车牌照、火车车皮编号、船名等)更多细节见CommonBRS(CSC-值货币一值货币一构成有关交易结算行项目总额的等值货币一的等值货币一值货币一值货币一总金额的等值货币|为了将发票和贷记单金额都纳入其中，将发票总金额改为总金额值货币一表10跨行业发票业务需求一览表(续)的等值货币一的等值货币一构成有关交易结算参考总金额的等值货币可用于构成先前应付发票总金额的需要开发代码表[基于数据元(DE)●零售总值；●可退还商品的押金总额；●不含税的计算基准金额；●除增值税之外的含税计算基准减除支付折扣的总一贷记原因签发贷记单进行冲账的原因一计费期间的日期/时间点之间的一段时一|详见CSC-PAR的交付而收取发票的个人或机构表10跨行业发票业务需求一览表(续)的个人或机构基数0..*是指在一张发票中可能出事人等)一号、签发日期、相关当事人等)一与某一信用证的关联。或企业承担的税收或税负更多细节见CommonBRS(CSC-(注：含供货地点)一一更多细节见CommonBRS(CSC-更多细节见CommonBRS(CSC-每种税率的计税基针对指定税率和税种的应纳税总更多细节见CommonBRS(CSC-更多细节见CommonBRS(CSC-以增值税货币计算的针对指定税率和税种以增值币计算的税额总数每种税率的折扣/费用针对指定税率和税种的折扣/费用更多细节见CommonBRS(CSC-目汇总额目汇总数额更多细节见CommonBRS(CSC-表10跨行业发票业务需求一览表(续)更多细节见CommonBRS(CSC-(注：包含引用直接扣款授权)支付条款折扣到期日期一使用数据元(DE)4461(支票、现金、账户。更多细节见CommonBRS更多细节见CommonBRS(CSC-一准，如每10t的折扣/费用金额为一运输费用如未含在折扣和费用之中发票货币一纳税货币一支付货币一一为了被通知方能够明白无误地识一应付账款会计科目计科目一应收账款会计科目计科目一表10跨行业发票业务需求一览表(续)采购账款会计科目计科目一销售账款会计科目计科目一一目而指定的唯一编号一一一发票行项目状态原因因的代码一其规定下层行项目一的产品价格一子行项贸易协议详细信息中引用的单证一一一表10跨行业发票业务需求一览表(续)一一一一一一对卖方订单的引用(编号、签发日期、相关当事人、行项目编号等)对买方订单的引用(编号、签发日期、相关当事人、行项目编号等)合同需求预测单证申购方单证编号附加单证编号所引用的附加单证(编号、签发日期、相关当事人等)附加单证类别UN/EDIFACT代码表的中1153)一消费者订单