记账实操-公办中小学全盘账务会计分录

会计实操文库1/39记账实操-公办中小学全盘账务会计分录一、固定资产、无形资产期初、折旧摊销基础业务（1–10）1.上年结转教学楼固定资产账面原值32,600,000财务会计（仅备查，新增资产才做分录，此笔为新增教学楼）借：固定资产—教学教学楼32,600,000贷：财政拨款收入32,600,000预算会计借：事业支出—资本性支出32,600,000贷：财政拨款预算收入32,600,0002.新增土地使用权（校园用地）4,800,000财务会计借：无形资产—土地使用权4,800,000贷：零余额账户用款额度4,800,000预算会计借：事业支出—资本性支出4,800,000贷：资金结存—零余额账户用款额度4,800,0003.新增多媒体教学设备原值2,460,000财务会计借：固定资产—教学专用设备2,460,000贷：零余额账户用款额度2,460,000预算会计借：事业支出—资本性支出2,460,000贷：资金结存—零余额账户用款额度2,460,0004.按月计提教学楼折旧（20年，月折旧135,833）财务会计（预算会计不做折旧）借：业务活动费用—折旧费135,833贷：固定资产累计折旧135,8335.按月计提教学设备折旧（5年，月折旧41,000）借：业务活动费用—折旧费41,000贷：固定资产累计折旧41,0006.按月摊销土地使用权（50年，月摊销8,000）借：业务活动费用—无形资产摊销8,000贷：无形资产累计摊销8,0007.新增图书馆图书一批原值960,000财务会计借：固定资产—图书档案960,000贷：零余额账户用款额度960,000预算会计借：事业支出—资本性支出960,000贷：资金结存—零余额账户用款额度960,0008.图书按月折旧月折旧16,000借：业务活动费用—折旧费16,000贷：固定资产累计折旧16,0009.报废老旧课桌椅原值186,000，已提折旧176,000，残值10,000财务会计借：待处理财产损溢10,000借：固定资产累计折旧176,000贷：固定资产—通用设备186,00010.报废课桌椅处置变卖收入8,000上缴财政财务会计借：银行存款8,000贷：待处理财产损溢8,000借：应缴财政款8,000贷：银行存款8,000预算会计无分录（上缴财政不纳入单位预算）二、财政拨款、零余额账户、国库集中支付（11–24）11.财政下达生均公用经费指标12,860,000财务会计借：零余额账户用款额度12,860,000贷：财政拨款收入—一般公共预算教育经费12,860,000预算会计借：资金结存—零余额账户用款额度12,860,000贷：财政拨款预算收入—生均公用经费12,860,00012.财政拨付人员工资经费8,620,000财务会计借：零余额账户用款额度8,620,000贷：财政拨款收入—人员经费拨款8,620,000预算会计借：资金结存—零余额账户用款额度8,620,000贷：财政拨款预算收入—人员经费8,620,00013.财政拨付校舍维修专项补助3,680,000财务会计借：零余额账户用款额度3,680,000贷：财政拨款收入—专项维修资金3,680,000预算会计借：资金结存—零余额账户用款额度3,680,000贷：财政拨款预算收入—校舍维修专项3,680,00014.财政拨付设备购置专项2,460,000财务会计借：零余额账户用款额度2,460,000贷：财政拨款收入—设备购置专项2,460,000预算会计借：资金结存—零余额账户用款额度2,460,000贷：财政拨款预算收入—设备购置专项2,460,00015.财政拨付家庭经济困难学生助学金专项1,260,000财务会计借：零余额账户用款额度1,260,000贷：财政拨款收入—助学金专项1,260,000预算会计借：资金结存—零余额账户用款额度1,260,000贷：财政拨款预算收入—助学金专项1,260,00016.从零余额提取备用金50,000财务会计借：库存现金50,000贷：零余额账户用款额度50,000预算会计借：资金结存—库存现金50,000贷：资金结存—零余额账户用款额度50,00017.现金存回零余额账户30,000财务会计借：零余额账户用款额度30,000贷：库存现金30,000预算会计借：资金结存—零余额账户用款额度30,000贷：资金结存—库存现金30,00018.收到财政上年结转专项经费返还1,860,000财务会计借：零余额账户用款额度1,860,000贷：累计盈余1,860,000预算会计借：资金结存—零余额账户用款额度1,860,000贷：财政拨款结转—上年专项结转1,860,00019.上缴闲置财政资金260,000回国库财务会计借：累计盈余260,000贷：零余额账户用款额度260,000预算会计借：财政拨款结余—归集上缴260,000贷：资金结存—零余额账户用款额度260,00020.财政直接支付教师工资5,680,000（不经过零余额）财务会计借：业务活动费用—工资福利费用5,680,000贷：财政拨款收入—人员经费5,680,000预算会计借：事业支出—基本支出—工资福利5,680,000贷：财政拨款预算收入—人员经费5,680,00021.财政直接支付校舍维修工程款1,460,000财务会计借：业务活动费用—商品服务费用1,460,000贷：财政拨款收入—专项维修资金1,460,000预算会计借：事业支出—项目支出—维修1,460,000贷：财政拨款预算收入—校舍维修专项1,460,00022.收到财政教育发展奖励补助680,000财务会计借：零余额账户用款额度680,000贷：财政拨款收入—其他教育补助680,000预算会计借：资金结存—零余额账户用款额度680,000贷：财政拨款预算收入—其他补助680,00023.零余额支付国库集中支付手续费1,200财务会计借：业务活动费用—手续费1,200贷：零余额账户用款额度1,200预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务1,200贷：资金结存—零余额账户用款额度1,20024.年末注销零余额剩余额度420,000财务会计借：财政应返还额度—零余额额度420,000贷：零余额账户用款额度420,000预算会计借：资金结存—财政应返还额度420,000贷：资金结存—零余额账户用款额度420,000三、人员工资、社保、公积金、绩效、临聘、抚恤（25–48）25.计提在编教师基本工资5,680,000财务会计借：业务活动费用—工资福利费用5,680,000贷：应付职工薪酬—基本工资5,680,000预算会计计提无分录，发放才做账26.计提绩效奖励工资2,460,000财务会计借：业务活动费用—工资福利费用2,460,000贷：应付职工薪酬—绩效工资2,460,00027.计提单位部分养老保险860,000借：业务活动费用—工资福利费用860,000贷：应付职工薪酬—养老保险（单位）860,00028.计提医疗保险单位部分360,000借：业务活动费用—工资福利费用360,000贷：应付职工薪酬—医疗保险（单位）360,00029.计提职业年金单位部分246,000借：业务活动费用—工资福利费用246,000贷：应付职工薪酬—职业年金（单位）246,00030.计提住房公积金单位部分680,000借：业务活动费用—工资福利费用680,000贷：应付职工薪酬—住房公积金（单位）680,00031.代扣个人养老保险420,000借：应付职工薪酬—基本工资420,000贷：应付职工薪酬—养老保险（个人）420,00032.代扣个人医疗保险168,000借：应付职工薪酬—基本工资168,000贷：应付职工薪酬—医疗保险（个人）168,00033.代扣个人职业年金123,000借：应付职工薪酬—基本工资123,000贷：应付职工薪酬—职业年金（个人）123,00034.代扣个人住房公积金680,000借：应付职工薪酬—基本工资680,000贷：应付职工薪酬—住房公积金（个人）680,00035.代扣个人所得税146,000借：应付职工薪酬—基本工资146,000贷：其他应交税费—个人所得税146,00036.零余额发放实发教师工资6,903,000财务会计借：应付职工薪酬—基本工资4,143,000借：应付职工薪酬—绩效工资2,460,000贷：零余额账户用款额度6,903,000预算会计借：事业支出—基本支出—工资福利6,903,000贷：资金结存—零余额账户用款额度6,903,00037.零余额缴纳养老保险单位+个人合计1,280,000财务会计借：应付职工薪酬—养老单位860,000借：应付职工薪酬—养老个人420,000贷：零余额账户用款额度1,280,000预算会计借：事业支出—基本支出—工资福利860,000贷：资金结存—零余额账户用款额度860,00038.缴纳医疗保险合计528,000财务会计借：应付职工薪酬—医疗单位360,000借：应付职工薪酬—医疗个人168,000贷：零余额账户用款额度528,000预算会计借：事业支出—基本支出—工资福利360,000贷：资金结存—零余额账户用款额度360,00039.缴纳职业年金合计369,000财务会计借：应付职工薪酬—年金单位246,000借：应付职工薪酬—年金个人123,000贷：零余额账户用款额度369,000预算会计借：事业支出—基本支出—工资福利246,000贷：资金结存—零余额账户用款额度246,00040.缴纳公积金单位+个人1,360,000财务会计借：应付职工薪酬—公积金单位680,000借：应付职工薪酬—公积金个人680,000贷：零余额账户用款额度1,360,000预算会计借：事业支出—基本支出—工资福利680,000贷：资金结存—零余额账户用款额度680,00041.代缴代扣个税146,000财务会计借：其他应交税费—个人所得税146,000贷：零余额账户用款额度146,000预算会计无预算支出（仅代扣代缴）42.计提食堂临聘厨师、保洁工资860,000财务会计借：业务活动费用—工资福利费用（临聘）860,000贷：应付职工薪酬—临聘人员工资860,00043.发放临聘人员工资860,000财务会计借：应付职工薪酬—临聘人员工资860,000贷：零余额账户用款额度860,000预算会计借：事业支出—基本支出—工资福利860,000贷：资金结存—零余额账户用款额度860,00044.发放退休教师抚恤金326,000财务会计借：业务活动费用—对个人和家庭补助326,000贷：零余额账户用款额度326,000预算会计借：事业支出—基本支出—对个人家庭补助326,000贷：资金结存—零余额账户用款额度326,00045.发放教师年终慰问补助186,000财务会计借：业务活动费用—对个人和家庭补助186,000贷：零余额账户用款额度186,000预算会计借：事业支出—基本支出—对个人家庭补助186,000贷：资金结存—零余额账户用款额度186,00046.外聘专家讲课劳务报酬96,000财务会计借：业务活动费用—商品服务费用96,000贷：零余额账户用款额度96,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务96,000贷：资金结存—零余额账户用款额度96,00047.计提工会经费126,000财务会计借：业务活动费用—商品服务费用126,000贷：应付其他应付款—工会经费126,00048.上缴工会经费126,000财务会计借：其他应付款—工会经费126,000贷：零余额账户用款额度126,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务126,000贷：资金结存—零余额账户用款额度126,000四、校舍维修、改扩建基建工程（49–66）49.教学楼屋面维修项目预付工程款860,000财务会计借：在建工程—教学楼维修工程860,000贷：零余额账户用款额度860,000预算会计借：事业支出—项目支出—维修改造860,000贷：资金结存—零余额账户用款额度860,00050.围墙翻新工程支付材料款420,000财务会计借：在建工程—围墙翻新420,000贷：零余额账户用款额度420,000预算会计借：事业支出—项目支出—维修改造420,000贷：资金结存—零余额账户用款额度420,00051.塑胶跑道改扩建工程款1,260,000财务会计借：在建工程—运动场改扩建1,260,000贷：零余额账户用款额度1,260,000预算会计借：事业支出—项目支出—基建改造1,260,000贷：资金结存—零余额账户用款额度1,260,00052.支付工程监理费96,000财务会计借：在建工程—运动场改扩建96,000贷：零余额账户用款额度96,000预算会计借：事业支出—项目支出—基建改造96,000贷：资金结存—零余额账户用款额度96,00053.教学楼维修完工结算尾款320,000财务会计借：在建工程—教学楼维修320,000贷：零余额账户用款额度320,000预算会计借：事业支出—项目支出—维修改造320,000贷：资金结存—零余额账户用款额度320,00054.教学楼维修完工转固，总成本1,180,000财务会计借：固定资产—教学教学楼1,180,000贷：在建工程—教学楼维修工程1,180,000预算会计无分录（支付时已记支出）55.围墙翻新完工总成本420,000转固定资产借：固定资产—围墙构筑物420,000贷：在建工程—围墙翻新420,00056.塑胶跑道运动场完工总成本1,356,000转固借：固定资产—运动场塑胶跑道1,356,000贷：在建工程—运动场改扩建1,356,00057.厕所改造零星维修支出126,000（小额不资本化，直接费用）财务会计借：业务活动费用—维修维护费126,000贷：零余额账户用款额度126,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务126,000贷：资金结存—零余额账户用款额度126,00058.校园消防改造专项支出680,000财务会计借：在建工程—消防改造工程680,000贷：零余额账户用款额度680,000预算会计借：事业支出—项目支出—安全改造680,000贷：资金结存—零余额账户用款额度680,00059.消防改造完工转固680,000借：固定资产—消防设施680,000贷：在建工程—消防改造工程680,00060.校园道路硬化工程款246,000财务会计借：在建工程—道路硬化246,000贷：零余额账户用款额度246,000预算会计借：事业支出—项目支出—基建改造246,000贷：资金结存—零余额账户用款额度246,00061.道路完工转固246,000借：固定资产—道路构筑物246,000贷：在建工程—道路硬化246,00062.水电管网改造支出360,000财务会计借：在建工程—水电管网改造360,000贷：零余额账户用款额度360,000预算会计借：事业支出—项目支出—维修改造360,000贷：资金结存—零余额账户用款额度360,00063.管网完工转固360,000借：固定资产—水电管网设施360,000贷：在建工程—水电管网改造360,00064.日常校舍零星维修月度支出86,000财务会计借：业务活动费用—维修维护费86,000贷：零余额账户用款额度86,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务86,000贷：资金结存—零余额账户用款额度86,00065.绿化改造专项支出146,000财务会计借：在建工程—校园绿化工程146,000贷：零余额账户用款额度146,000预算会计借：事业支出—项目支出—绿化改造146,000贷：资金结存—零余额账户用款额度146,00066.绿化完工转固146,000借：固定资产—绿化景观设施146,000贷：在建工程—校园绿化工程146,000五、教学设备、办公、多媒体、食堂设备购置（67–84）67.采购教室多媒体一体机1,260,000财务会计借：固定资产—教学专用设备1,260,000贷：零余额账户用款额度1,260,000预算会计借：事业支出—项目支出—资本性1,260,000贷：资金结存—零余额账户用款额度1,260,00068.实验室理化实验设备960,000财务会计借：固定资产—实验专用设备960,000贷：零余额账户用款额度960,000预算会计借：事业支出—项目支出—资本性960,000贷：资金结存—零余额账户用款额度960,00069.采购学生课桌椅680,000财务会计借：固定资产—通用设备680,000贷：零余额账户用款额度680,000预算会计借：事业支出—基本支出—资本性680,000贷：资金结存—零余额账户用款额度680,00070.教师办公电脑、打印机420,000财务会计借：固定资产—办公设备420,000贷：零余额账户用款额度420,000预算会计借：事业支出—基本支出—资本性420,000贷：资金结存—零余额账户用款额度420,00071.图书馆新增图书960,000财务会计借：固定资产—图书档案960,000贷：零余额账户用款额度960,000预算会计借：事业支出—项目支出—资本性960,000贷：资金结存—零余额账户用款额度960,00072.体育器材（篮球架、跳马、单双杠）360,000财务会计借：固定资产—体育教学设备360,000贷：零余额账户用款额度360,000预算会计借：事业支出—基本支出—资本性360,000贷：资金结存—零余额账户用款额度360,00073.食堂蒸饭柜、冷藏保鲜设备480,000财务会计借：固定资产—食堂专用设备480,000贷：零余额账户用款额度480,000预算会计借：事业支出—项目支出—食堂设备480,000贷：资金结存—零余额账户用款额度480,00074.食堂油烟净化环保设备186,000财务会计借：固定资产—食堂环保设备186,000贷：零余额账户用款额度186,000预算会计借：事业支出—项目支出—食堂设备186,000贷：资金结存—零余额账户用款额度186,00075.安保监控、门禁设备246,000财务会计借：固定资产—安防设备246,000贷：零余额账户用款额度246,000预算会计借：事业支出—项目支出—安全设备246,000贷：资金结存—零余额账户用款额度246,00076.采购音乐、美术教学器材126,000财务会计借：固定资产—音美教学设备126,000贷：零余额账户用款额度126,000预算会计借：事业支出—基本支出—资本性126,000贷：资金结存—零余额账户用款额度126,00077.采购财务、教务办公家具146,000财务会计借：固定资产—办公家具146,000贷：零余额账户用款额度146,000预算会计借：事业支出—基本支出—资本性146,000贷：资金结存—零余额账户用款额度146,00078.小额教学工具单价低于1000，直接费用化46,000财务会计借：业务活动费用—教学耗材46,000贷：零余额账户用款额度46,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务46,000贷：资金结存—零余额账户用款额度46,00079.多媒体设备年度维保服务费96,000财务会计借：业务活动费用—维修维护费96,000贷：零余额账户用款额度96,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务96,000贷：资金结存—零余额账户用款额度96,00080.实验设备校准检测费32,000财务会计借：业务活动费用—检测服务费32,000贷：零余额账户用款额度32,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务32,000贷：资金结存—零余额账户用款额度32,00081.办公设备维修耗材26,000财务会计借：业务活动费用—办公耗材26,000贷：零余额账户用款额度26,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务26,000贷：资金结存—零余额账户用款额度26,00082.体育设备保养维护费18,000财务会计借：业务活动费用—维修维护费18,000贷：零余额账户用款额度18,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务18,000贷：资金结存—零余额账户用款额度18,00083.食堂设备季度检修费42,000财务会计借：业务活动费用—食堂运维费42,000贷：零余额账户用款额度42,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务42,000贷：资金结存—零余额账户用款额度42,00084.安防监控运维服务费36,000财务会计借：业务活动费用—安保服务费36,000贷：零余额账户用款额度36,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务36,000贷：资金结存—零余额账户用款额度36,000六、教学耗材、图书、实验试剂、办公用品采购（85–100）85.采购作业本、试卷、粉笔教学耗材326,000财务会计借：库存物品—教学耗材326,000贷：零余额账户用款额度326,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务326,000贷：资金结存—零余额账户用款额度326,00086.采购化学、生物实验试剂耗材186,000财务会计借：库存物品—实验试剂186,000贷：零余额账户用款额度186,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务186,000贷：资金结存—零余额账户用款额度186,00087.采购办公打印纸、笔墨、档案袋126,000财务会计借：库存物品—办公用品126,000贷：零余额账户用款额度126,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务126,000贷：资金结存—零余额账户用款额度126,00088.采购美术颜料、素描纸、乐器配件68,000财务会计借：库存物品—音美耗材68,000贷：零余额账户用款额度68,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务68,000贷：资金结存—零余额账户用款额度68,00089.采购体育球类、跳绳、护具46,000财务会计借：库存物品—体育耗材46,000贷：零余额账户用款额度46,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务46,000贷：资金结存—零余额账户用款额度46,00090.领用教学耗材投入日常教学286,000财务会计（预算采购时已记支出，领用仅财务）借：业务活动费用—教学耗材费286,000贷：库存物品—教学耗材286,00091.领用实验试剂开展理化实验146,000借：业务活动费用—实验耗材费146,000贷：库存物品—实验试剂146,00092.领用行政办公耗材96,000借：单位管理费用—办公费96,000贷：库存物品—办公用品96,00093.领用音美课堂耗材52,000借：业务活动费用—音美耗材费52,000贷：库存物品—音美耗材52,00094.领用体育活动耗材38,000借：业务活动费用—体育耗材费38,000贷：库存物品—体育耗材38,00095.采购防疫口罩、消毒物资86,000财务会计借：库存物品—防疫物资86,000贷：零余额账户用款额度86,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务86,000贷：资金结存—零余额账户用款额度86,00096.校园领用防疫物资62,000财务会计借：业务活动费用—防疫物资费62,000贷：库存物品—防疫物资62,00097.采购保洁、清洁工具耗材42,000财务会计借：库存物品—清洁耗材42,000贷：零余额账户用款额度42,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务42,000贷：资金结存—零余额账户用款额度42,00098.后勤领用清洁耗材36,000借：业务活动费用—保洁耗材费36,000贷：库存物品—清洁耗材36,00099.采购安保防暴器材、警棍、钢叉32,000财务会计借：库存物品—安保耗材32,000贷：零余额账户用款额度32,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务32,000贷：资金结存—零余额账户用款额度32,000100.安保领用防暴耗材26,000借：业务活动费用—安保耗材费26,000贷：库存物品—安保耗材26,000七、服务性收费、代收费（伙食费、教辅、校服、课后服务费）（101–114）101.收取课后延时服务费现金合计1,260,000（财政专户管理）财务会计借：银行存款1,260,000贷：应缴财政款—课后服务费1,260,000预算会计无（上缴财政专户）102.课后服务费全额上缴财政专户1,260,000财务会计借：应缴财政款—课后服务费1,260,000贷：银行存款1,260,000103.财政返还课后服务费1,260,000到学校零余额财务会计借：零余额账户用款额度1,260,000贷：事业收入—课后服务收入1,260,000预算会计借：资金结存—零余额账户用款额度1,260,000贷：事业预算收入—课后服务1,260,000104.支付课后服务教师劳务、耗材支出960,000财务会计借：业务活动费用—课后服务支出960,000贷：零余额账户用款额度960,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务960,000贷：资金结存—零余额账户用款额度960,000105.代收学生教辅资料费860,000（代收费不确认收入）财务会计借：银行存款860,000贷：其他应付款—教辅代收款项860,000预算会计无（往来款）106.教辅款项支付出版社860,000财务会计借：其他应付款—教辅代收款项860,000贷：银行存款860,000107.代收校服费680,000财务会计借：银行存款680,000贷：其他应付款—校服代收680,000108.校服款支付服装厂680,000财务会计借：其他应付款—校服代收680,000贷：银行存款680,000109.食堂收取学生伙食费现金2,460,000财务会计借：银行存款—食堂专户2,460,000贷：事业收入—食堂伙食收入2,460,000预算会计借：资金结存—银行存款（食堂）2,460,000贷：事业预算收入—食堂伙食收入2,460,000110.代收社会实践活动费126,000财务会计借：银行存款126,000贷：其他应付款—实践活动代收126,000111.支付实践活动交通、门票126,000财务会计借：其他应付款—实践活动代收126,000贷：银行存款126,000112.代收保险费96,000财务会计借：银行存款96,000贷：其他应付款—保险代收96,000113.支付保险公司学生保险96,000财务会计借：其他应付款—保险代收96,000贷：银行存款96,000114.代收作业本自愿征订款46,000，支付供应商46,000借：银行存款46,000贷：其他应付款—作业本代收46,000借：其他应付款—作业本代收46,000贷：银行存款46,000八、学生助学金、奖学金、困难补助发放（115–124）115.计提义务教育家庭经济困难寄宿生生活费补助1,260,000财务会计借：业务活动费用—对个人家庭补助1,260,000贷：应付账款—学生助学金1,260,000预算会计计提无分录116.零余额发放寄宿生助学金1,260,000财务会计借：应付账款—学生助学金1,260,000贷：零余额账户用款额度1,260,000预算会计借：事业支出—基本支出—对个人家庭补助1,260,000贷：资金结存—零余额账户用款额度1,260,000117.发放校内优秀学生奖学金186,000财务会计借：业务活动费用—对个人家庭补助186,000贷：零余额账户用款额度186,000预算会计借：事业支出—基本支出—对个人家庭补助186,000贷：资金结存—零余额账户用款额度186,000118.发放特困学生临时生活补助96,000财务会计借：业务活动费用—对个人家庭补助96,000贷：零余额账户用款额度96,000预算会计借：事业支出—基本支出—对个人家庭补助96,000贷：资金结存—零余额账户用款额度96,000119.发放残疾学生交通补贴42,000财务会计借：业务活动费用—对个人家庭补助42,000贷：零余额账户用款额度42,000预算会计借：事业支出—基本支出—对个人家庭补助42,000贷：资金结存—零余额账户用款额度42,000120.发放贫困学生教辅、校服补助36,000财务会计借：业务活动费用—对个人家庭补助36,000贷：零余额账户用款额度36,000预算会计借：事业支出—基本支出—对个人家庭补助36,000贷：资金结存—零余额账户用款额度36,000121.发放少数民族学生生活补助68,000财务会计借：业务活动费用—对个人家庭补助68,000贷：零余额账户用款额度68,000预算会计借：事业支出—基本支出—对个人家庭补助68,000贷：资金结存—零余额账户用款额度68,000122.发放留守儿童专项慰问补助26,000财务会计借：业务活动费用—对个人家庭补助26,000贷：零余额账户用款额度26,000预算会计借：事业支出—基本支出—对个人家庭补助26,000贷：资金结存—零余额账户用款额度26,000123.发放中考、高考优秀学生奖励14,000财务会计借：业务活动费用—对个人家庭补助14,000贷：零余额账户用款额度14,000预算会计借：事业支出—基本支出—对个人家庭补助14,000贷：资金结存—零余额账户用款额度14,000124.拨付校内课后困难学生免费餐补助32,000财务会计借：业务活动费用—食堂补助支出32,000贷：零余额账户用款额度32,000预算会计借：事业支出—基本支出—商品服务32,000贷：资金结存—零余额账户用款额度32,000九、食堂自营收支、食材采购、食堂人员薪酬（125–140）125.食堂专户采购米面油、蔬菜、肉类食材1,260,000财务会计借：库存物品—食堂食材1,260,000贷：银行存款—食堂专户1,260,000预算会计借：事业支出—食堂业务—商品服务1,260,000贷：资金结存—银行存款（食堂）1,260,000126.食堂领用食材供学生就餐2,160,000财务会计借：业务活动费用—食堂食材成本2,160,000贷