记账实操-宠物配套设备定制生产企业全套会计分录

会计实操文库1/25记账实操-宠物配套设备定制生产企业全套会计分录核算基础说明1.主体：一般纳税人，生产定制宠物笼、猫爬架、宠物自动喂食器、恒温产房、宠物洗护台等定制设备；增值税13%，进项可抵扣2.核心业务：客户图纸定制生产、来料定制、成品批发、安装售后、样品销售、模具开发3.科目划分-生产成本：原材料、人工、制造费用，完工转入库存商品-主营业务收入：定制设备销售、上门安装服务费-其他业务收入：边角废料售卖、模具租赁、零配件单独销售4.资产规则：生产设备10年折旧，办公/运输设备5年，残值5%；模具计入长期待摊按24个月摊销5.全套126笔，覆盖筹建、采购、生产、销售、薪酬、折旧摊销、费用、税务、月末结转全流程一、股东投资、厂房筹建、固定资产采购（1–18笔）1.甲乙股东实缴资本金800000元存入公户借：银行存款800000贷：实收资本-甲股东500000贷：实收资本-乙股东3000002.支付生产厂房租赁押金35000元现金借：其他应收款-厂房押金35000贷：库存现金350003.预付厂房一年租金132000（月租金11000，含税9%）借：预付账款-厂房租金121100.92借：应交税费-应交增值税（进项税额）10899.08贷：银行存款1320004.生产车间改造装修工程款96000借：长期待摊费用-车间装修96000贷：银行存款960005.注册公司、刻章、银行开户工本费1560元现金借：管理费用-开办费1560贷：库存现金15606.网银年费、短信服务费480元扣款借：财务费用-手续费480贷：银行存款4807.采购数控切割机床1台含税169500（不含税150000，进项19500）借：固定资产-生产机床150000借：应交税费-应交增值税（进项税额）19500贷：银行存款1695008.焊接设备、打磨设备全套含税79100（不含税70000，进项9100）借：固定资产-焊接打磨设备70000借：应交税费-应交增值税（进项税额）9100贷：银行存款791009.喷涂流水线设备含税226000（不含税200000，进项26000）借：固定资产-喷涂生产线200000借：应交税费-应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款22600010.送货货车2台含税113000（不含税100000，进项13000）借：固定资产-运输车辆100000借：应交税费-应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款11300011.车间、办公室空调含税45200（不含税40000，进项5200）借：固定资产-空调设备40000借：应交税费-应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款4520012.办公电脑、设计绘图设备含税33900（不含税30000，进项3900）借：固定资产-办公设计设备30000借：应交税费-应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款3390013.采购办公桌椅、样品展示柜含税18080（不含税16000，进项2080）借：固定资产-办公展示家具16000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2080贷：银行存款1808014.提取经营备用金15000元现金借：库存现金15000贷：银行存款1500015.开发定制专用模具一套成本48000，分24个月摊销借：长期待摊费用-生产模具48000贷：银行存款4800016.采购车间货架、物料周转箱低值易耗品含税6780（不含税6000，进项780）借：周转材料-低值易耗品-车间货架6000借：应交税费-应交增值税（进项税额）780贷：银行存款678017.采购测量工具、电焊耗材一批含税3390（不含税3000，进项390）借：周转材料-低值易耗品-生产工具3000借：应交税费-应交增值税（进项税额）390贷：库存现金339018.预付阿里巴巴、百度推广广告费12000借：预付账款-线上推广费12000贷：银行存款12000二、原材料、半成品采购入库（19–32笔，生产主料/配件）19.采购冷轧钢板、不锈钢板材主料含税271200（不含税240000，进项31200）借：原材料-金属板材240000借：应交税费-应交增值税（进项税额）31200贷：银行存款27120020.采购实木板材、生态板（猫爬架原料）含税135600（不含税120000，进项15600）借：原材料-木质板材120000借：应交税费-应交增值税（进项税额）15600贷：银行存款13560021.采购塑料配件、滚轮、卡扣含税56500（不含税50000，进项6500）借：原材料-塑料零配件50000借：应交税费-应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款5650022.采购电机、温控器（宠物恒温产房配件）含税90400（不含税80000，进项10400）借：原材料-电子元器件80000借：应交税费-应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款9040023.采购喷漆、防锈涂料、胶水含税45200（不含税40000，进项5200）借：原材料-化工辅料40000借：应交税费-应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款4520024.采购钢丝网、网格片（宠物笼主材）含税62150（不含税55000，进项7150）借：原材料-金属网格55000借：应交税费-应交增值税（进项税额）7150贷：银行存款6215025.采购包装泡沫、纸箱、缠绕膜含税22600（不含税20000，进项2600）借：原材料-包装材料20000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款2260026.支付原材料运输费含税6540（不含税6000，进项540，9%运输票）借：原材料-运输费分摊6000借：应交税费-应交增值税（进项税额）540贷：银行存款654027.采购螺丝、铆钉、合页标准件含税11300（不含税10000，进项1300）借：原材料-标准五金件10000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1300贷：库存现金1130028.来料加工，客户提供不锈钢板，仅登记备查，不做采购分录29.采购样板材料用于客户打样含税7910（不含税7000，进项910）借：原材料-打样专用料7000借：应交税费-应交增值税（进项税额）910贷：银行存款791030.采购打包机、缠绕机低值易耗品含税4520（不含税4000，进项520）借：周转材料-低值易耗品-包装设备4000借：应交税费-应交增值税（进项税额）520贷：银行存款452031.原材料入库盘点，板材损耗合理损耗账面1200，计入材料成本借：原材料-金属板材1200贷：待处理财产损溢-原材料损耗120032.采购劳保手套、口罩、车间清洁耗材含税2260（不含税2000，进项260）借：周转材料-低值易耗品-劳保用品2000借：应交税费-应交增值税（进项税额）260贷：库存现金2260三、生产领料、归集生产成本（33–48笔）33.一号定制订单（宠物医院恒温产房）领用不锈钢板成本68000借：生产成本-基本生产成本-一号订单（直接材料）68000贷：原材料-金属板材6800034.一号订单领用温控电机、电子配件成本32000借：生产成本-基本生产成本-一号订单（直接材料）32000贷：原材料-电子元器件3200035.二号定制订单（多层繁育猫笼）领用钢丝网、五金件成本56000借：生产成本-基本生产成本-二号订单（直接材料）56000贷：原材料-金属网格5600036.三号订单（实木猫爬架）领用实木板材、胶水成本42000借：生产成本-基本生产成本-三号订单（直接材料）42000贷：原材料-木质板材4200037.车间统一领用喷漆、防锈辅料总金额16000，按订单分摊借：制造费用-辅料摊销16000贷：原材料-化工辅料1600038.领用包装材料用于完工产品打包合计8600借：制造费用-包装耗材8600贷：原材料-包装材料860039.车间领用劳保用品、打磨工具月度摊销3200借：制造费用-劳保工具费3200贷：周转材料-低值易耗品-生产工具320040.计提车间一线生产工人工资合计68000（直接人工）借：生产成本-基本生产成本-直接人工68000贷：应付职工薪酬-生产工人工资6800041.计提车间主管、质检人员工资18600（间接人工入制造费用）借：制造费用-车间管理人员薪酬18600贷：应付职工薪酬-车间管理工资1860042.计提车间设备月度折旧（机床、焊接、喷涂生产线）合计12600借：制造费用-设备折旧费12600贷：累计折旧-生产机床4375贷：累计折旧-焊接打磨设备2770.83贷：累计折旧-喷涂生产线3666.67贷：累计折旧-车间空调1787.543.摊销当月生产模具（48000÷24=2000）借：制造费用-模具摊销2000贷：长期待摊费用-生产模具200044.摊销当月车间装修（96000÷60=1600）借：制造费用-车间装修摊销1600贷：长期待摊费用-车间装修160045.车间当月水电费含税18176（不含税16000，进项2176）借：制造费用-水电能源费16000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2176贷：银行存款1817646.分摊当月厂房租金10091.74借：制造费用-厂房租金摊销10091.74贷：预付账款-厂房租金10091.7447.支付机床润滑油、设备维修配件现金3600借：制造费用-设备维修费3600贷：库存现金360048.汇总分配本月全部制造费用100291.74，按订单工时分摊入生产成本借：生产成本-基本生产成本-制造费用分摊100291.74贷：制造费用-各明细科目100291.74四、产品完工入库、样品、边角料处理（49–56笔）49.一号恒温产房订单全部完工，结转生产成本210000入库借：库存商品-定制恒温产房210000贷：生产成本-基本生产成本-一号订单21000050.二号繁育猫笼完工，结转生产成本168000入库借：库存商品-多层繁育猫笼168000贷：生产成本-基本生产成本-二号订单16800051.三号实木猫爬架完工，结转生产成本112000入库借：库存商品-实木猫爬架112000贷：生产成本-基本生产成本-三号订单11200052.领用打样材料生产客户样品，样品成本7000，免费赠送客户借：销售费用-样品费7000贷：原材料-打样专用料700053.车间生产金属边角废料对外售卖，含税收款7910（不含税7000，销项910）借：银行存款7910贷：其他业务收入-废料销售收入7000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）91054.结转边角废料账面成本3800借：其他业务成本-废料销售成本3800贷：原材料-金属板材380055.库存成品抽检不良品，可返工修复成本2600借：生产成本-废品返工修复2600贷：库存商品-定制恒温产房260056.报废无法修复残次品账面成本1200，无残值借：营业外支出-生产报废损失1200贷：库存商品-多层繁育猫笼1200五、定制设备销售、预收款、安装服务收入（57–72笔）57.收到宠物店客户一号产房全款含税293800（不含税260000，销项33800）银行到账借：银行存款293800贷：主营业务收入-定制宠物产房260000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3380058.结转一号产房对应销售成本210000借：主营业务成本-定制产房成本210000贷：库存商品-定制恒温产房21000059.预收养殖客户猫笼定制定金50000元微信收款，手续费50借：其他货币资金-微信49950借：财务费用-支付手续费50贷：合同负债-客户定制定金5000060.猫笼订单完工发货，收尾款含税135600，冲销定金50000，总价款185600借：银行存款135600借：合同负债-客户定制定金50000贷：主营业务收入-繁育猫笼定制164247.79贷：应交税费-应交增值税（销项税额）21352.2161.结转二号猫笼销售成本168000借：主营业务成本-繁育猫笼成本168000贷：库存商品-多层繁育猫笼16800062.电商零售实木猫爬架含税价128900，支付宝收款，手续费130借：其他货币资金-支付宝128770借：财务费用-手续费130贷：主营业务收入-成品猫爬架零售114070.80贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14829.2063.结转三号猫爬架销售成本112000借：主营业务成本-猫爬架销售成本112000贷：库存商品-实木猫爬架11200064.单独收取上门安装服务费含税16950（不含税15000，销项1950）借：银行存款16950贷：主营业务收入-安装服务收入15000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）195065.支付外包安装师傅劳务费6200（安装直接成本）借：主营业务成本-安装人工成本6200贷：银行存款620066.客户追加定制配件单独销售含税12430（不含税11000，销项1430）借：库存现金12430贷：其他业务收入-零配件销售11000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）143067.结转零配件销售成本5800借：其他业务成本-零配件成本5800贷：原材料-塑料零配件580068.签订长期代工合同，预收代工保证金30000元借：银行存款30000贷：其他应付款-代工保证金3000069.完成代工订单，收取加工费含税79100（不含税70000，销项9100）借：银行存款79100贷：主营业务收入-来料加工收入70000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）910070.开具销售折扣红字发票，原价款含税22600，折扣10%借：银行存款-2260借：主营业务收入-2000借：应交税费-应交增值税（销项税额）-260贷：主营业务收入20000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）260071.客户逾期支付货款，收取逾期违约金现金4520（不含税4000，销项520）借：库存现金4520贷：营业外收入-逾期违约金4000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）52072.支付产品运输配送费含税10900（9%运输票，不含税10000，进项900）借：销售费用-配送运费10000借：应交税费-应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900六、全公司薪酬计提发放（生产/销售/行政/设计73–86笔）73.计提销售部业务员工资合计26000借：销售费用-工资薪金26000贷：应付职工薪酬-销售工资2600074.计提设计部定制绘图员工资19600借：管理费用-工资薪金19600贷：应付职工薪酬-设计工资1960075.计提财务、行政管理人员工资17800借：管理费用-工资薪金17800贷：应付职工薪酬-行政工资1780076.计提全体员工单位社保合计24600借：生产成本-直接人工11200借：制造费用-车间社保4100借：销售费用-社保单位部分4600借：管理费用-社保单位部分4700贷：应付职工薪酬-单位社保2460077.计提员工个人代扣社保合计9800借：应付职工薪酬-工资总额9800贷：其他应付款-代扣个人社保980078.计提员工代扣个税合计2160借：应付职工薪酬-工资总额2160贷：应交税费-应交个人所得税216079.计提销售提成奖金合计13200借：销售费用-业务提成13200贷：应付职工薪酬-销售提成1320080.计提车间生产绩效奖金9600借：生产成本-直接人工9600贷：应付职工薪酬-生产绩效960081.银行发放全体实发工资135240借：应付职工薪酬-工资总额130000借：应付职工薪酬-销售提成13200借：应付职工薪酬-生产绩效9600贷：银行存款13524082.银行缴纳单位+个人社保合计34400借：应付职工薪酬-单位社保24600借：其他应付款-代扣个人社保9800贷：银行存款3440083.银行代扣代缴员工个税2160借：应交税费-应交个人所得税2160贷：银行存款216084.计提全体职工节日福利合计7200借：生产成本-福利费3000借：销售费用-福利费2000借：管理费用-福利费2200贷：应付职工薪酬-职工福利费720085.现金发放节日福利7200借：应付职工薪酬-职工福利费7200贷：库存现金720086.支付临时外包绘图劳务报酬4800借：管理费用-外包设计劳务费4800贷：库存现金4800七、销售、管理、财务期间费用（87–102笔）87.摊销预付线上推广费12000借：销售费用-广告宣传费12000贷：预付账款-线上推广费1200088.展会参展费含税16950（不含税15000，进项1950）借：销售费用-展会费15000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1950贷：银行存款1695089.印制产品画册、定制宣传册工本费3600现金借：销售费用-宣传物料费3600贷：库存现金360090.业务招待客户采购方餐饮、礼品支出5200现金借：管理费用-业务招待费5200贷：库存现金520091.采购打印纸、设计图纸、办公文具含税2825（不含税2500，进项325）借：管理费用-办公耗材2500借：应交税费-应交增值税（进项税额）325贷：银行存款282592.缴纳年度财务审计、税务代理服务费含税6780（不含税6000，进项780）借：管理费用-中介服务费6000借：应交税费-应交增值税（进项税额）780贷：银行存款678093.计提运输车辆月度折旧（100000÷60×0.95=1583.33）借：销售费用-车辆折旧费1583.33贷：累计折旧-运输车辆1583.3394.计提办公、设计设备月度折旧合计860借：管理费用-资产折旧费860贷：累计折旧-办公设计设备475贷：累计折旧-办公展示家具38595.办公区域物业费月度920元银行扣款借：管理费用-物业费920贷：银行存款92096.办公室宽带、电话通讯费含税1236（不含税1100，进项136）借：管理费用-通讯费1100借：应交税费-应交增值税（进项税额）136贷：银行存款123697.车辆加油、维修保养月度含税4520（不含税4000，进项520）借：销售费用-车辆使用费4000借：应交税费-应交增值税（进项税额）520贷：银行存款452098.对公贷款利息支出3200银行扣款借：财务费用-利息支出3200贷：银行存款320099.当月微信支付宝渠道手续费合计1260借：财务费用-支付手续费1260贷：其他货币资金-微信720贷：其他货币资金-支付宝540100.购买产品质量责任险保费2800借：管理费用-保险费2800贷：银行存款2800101.厂区绿植租赁月度费用360现金借：管理费用-绿植租赁费360贷：库存现金360102.售后三包维修配件支出2200现金借：销售费用-售后维修费2200贷：库存现金2200八、税费计提、申报缴纳（103–114笔）103.计算本月销项税额合计129331.41，进项合计194146.08，进项留抵无需缴纳增值税无增值税缴纳分录，留抵税额自动结转下月抵扣104.计提购销合同、加工承揽合同印花税合计1420借：税金及附加1420贷：应交税费-应交印花税1420105.计提厂房、车辆财产租赁合同印花税360借：税金及附加360贷：应交税费-应交印花税360106.银行缴纳本期印花税合计1780借：应交税费-应交印花税1780贷：银行存款1780107.计提房产税、土地使用税月度合计2100借：税金及附加2100贷：应交税费-房产税土地使用税2100108.银行缴纳房土两税2100借：应交税费-房产税土地使用税2100贷：银行存款2100109.季度盈利，计提企业所得税18600借：所得税费用18600贷：应交税费-应交企业所得税18600110.银行预缴季度企业所得税18600借：应交税费-应交企业所得税18600贷：银行存款18600111.收到增值税增量留抵退税25000借：银行存款25000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）25000112.计提城市维护建设税、教育附加、地方教育附加（本期无应交增值税，计提0）113.支付税务申报系统年费含税678（不含税