村级资金管理制度

村级资金管理制度村级资金管理严格遵循“村财乡管、分账核算、专款专用、公开透明”的总体原则，所有归村集体经济组织所有的资金，包括集体经营收入、发包及上交收入、投资收益、各级财政补助收入、社会捐赠收入、“一事一议”筹资、集体资产资源处置收入及其他合法收入，全部纳入村级法定账户统一核算管理，严禁设立账外账、“小金库”，严禁任何单位和个人侵占、截留、挪用、私分村级集体资金。村级银行账户统一由乡镇（街道）农村集体“三资”代理服务中心协同规范开设，每个村集体经济组织仅可在指定金融机构开设1个基本存款账户，用于办理日常转账结算和现金收付，除惠农补贴代发、专项项目核算等政策明确要求的情形外，不得多头开户、异地开户；银行账户的开设、变更、注销须经村“两委”集体研究、村务监督委员会审核、村民代表会议讨论通过后，报乡镇“三资”代理服务中心审批备案；账户预留印鉴实行分离管控制度，村集体经济组织财务专用章由村报账员专人保管，代理中心核算会计负责保管代理服务审核专用章，村党组织书记、村委会主任个人名章由本人或授权人员保管，严禁一人保管全部支付印鉴，严禁出租、出借村级银行账户。村级资金实行年度收支预算管理制度，每年年初由村“两委”结合上年度资金执行情况、本年度集体生产经营需求和公益事业建设计划，按照“以收定支、量入为出、收支平衡、留有余地”的原则编制年度资金预算方案，预算方案须细化到具体收支科目，其中村干部报酬、办公经费等经常性支出严格按核定标准测算，产业发展、公益项目等建设性支出须明确资金来源、实施周期、绩效目标，不得编制赤字预算；预算方案经村“两委”会议审议、村务监督委员会核查、村民代表会议表决通过后，报乡镇“三资”代理服务中心批复后严格执行，年度内因突发事项、政策调整确需调整预算的，须按原审批流程履行报批手续，严禁无预算、超预算安排资金支出。所有村级资金收入必须由村报账员使用财政部门统一监制的农村集体经济组织票据收取，严禁使用自制收据、白条收费，严禁村干部个人私自收取集体款项；收取的各类资金须在3个工作日内存入村级基本账户，严禁坐收坐支、公款私存、私存私放；对上级财政拨付的专项补助、项目建设资金，代理中心要单独设立明细账核算，精准记录资金拨付、使用、结余情况，严格按照批复的用途监管使用；对社会捐赠资金要严格遵照捐赠方约定的用途定向使用，不得擅自改变用途；对集体资产资源发包、租赁、出让、入股取得的收入，严格按照公开竞价、招投标程序确定的合同金额全额收缴，不得擅自减免、缓收，对应收未收的集体款项建立清收台账，明确清收责任人和时限，定期组织清缴，防止集体资金流失。村级资金支出严格执行“经办人据实填报、村务监督委员会前置审核、村党组织书记按权限审批、代理中心复核入账”的闭环流程，所有支出凭证须真实合法、要素齐全，明确注明支出事由、时间、金额，附相关合同、清单、验收材料等佐证资料，由经办人、证明人现场签字确认，严禁白条入账、虚列支出、虚报冒领。严格划定支出审批权限：单笔支出金额在1000元以下的日常零星开支，由经办人说明事由并提供原始凭证，经村务监督委员会审核签章后，报村党组织书记审批；单笔支出1000元以上、5000元以下的事项，须经村“两委”集体研究形成会议记录后，按前述流程审核审批；单笔支出5000元以上的大额支出、重大项目支出，须在村“两委”研究基础上，提交村民代表会议表决通过，形成书面决议并公示无异议后方可启动支出程序。支出内容严格执行负面清单管控：严禁超标准发放村干部报酬、津贴、奖金，严禁用集体资金支付应当由个人承担的消费、捐赠、投资等费用，严禁违规用集体资金列支招待费、礼品礼金等非生产性支出；对村级公益事业建设、集体产业项目等大额支出，须严格履行公开招投标、合同签订、全过程监理、竣工验收等程序，按照合同约定的工程进度拨付资金，项目竣工后及时组织第三方决算审计，审计结果向全体村民公开；对“一事一议”筹资筹劳形成的专项资金，严格按照村民会议议定的项目内容使用，单独核算、专款专用，不得挤占、调剂；对惠农补贴、救灾救济、低保五保、临时救助等涉及村民个人的补贴资金，严格对照政策确定的范围、标准核定发放清单，通过村民个人“一卡通”账户直接拨付到户，严禁截留、克扣、代领、优亲厚友。严格执行库存现金限额制度，村级库存现金限额由乡镇“三资”代理服务中心根据各村日常零星开支需求核定，原则上不超过3000元，超过限额的现金须及时存入银行账户，严禁大额现金支付、白条抵库、挪用公款；村报账员要建立健全现金日记账、银行存款日记账，逐笔序时登记资金收支情况，做到日清月结、账款相符；严禁将集体资金出借给任何单位或个人，确因集体经营需要发生临时资金拆借的，须经村民代表会议表决通过，明确还款期限、资金占用费标准及抵质押担保措施，报乡镇“三资”代理服务中心备案后方可办理，严禁村“两委”干部违规借用集体资金，严禁用集体资金为任何单位或个人提供经济担保。村级收款票据由乡镇“三资”代理服务中心统一申领、管理，实行“限量领用、登记销号、票款同行”制度，村报账员根据实际收款需求到代理中心领取票据，每次领用量不超过2本，票据使用完毕后及时交回存根办理核销，作废票据须整份留存，不得私自销毁、转借、代开、虚开票据。实行固定周期报账制度，村报账员须在每月固定日期到乡镇“三资”代理服务中心办理当期报账手续，将当期所有收支原始凭证分类整理，按规定完成全部审核审批流程后提交代理中心核算会计审核，对凭证要素不全、审批手续缺失、不符合财务规定的支出，代理中心有权拒绝入账，并督促村级限期整改；对符合要求的凭证，及时办理资金结算、登记会计账簿，代理中心每月末要与村级核对银行存款、现金余额及往来款项，做到账证相符、账账相符、账实相符，每季度向村“两委”、村务监督委员会报送当期财务报表及资金收支明细。村级要建立全口径债权债务台账，逐笔登记债权债务的形成时间、金额、对应主体、约定用途、偿还时限，定期向村民公开债权债务变动情况；严格控制新增债务，严禁超越村级集体经济承受能力举债兴办公益事业，严禁违规举债发放福利、支付非生产性开支，不得违规向村民摊派费用转嫁债务；对历史遗留债务，要制定分年度化解计划，通过集体经营增收、盘活闲置资产资源、核减高息负债等方式有序化解，严禁新增隐性债务。村级报账员由村“两委”提名，经村民代表会议讨论通过后聘任，报乡镇“三资”代理服务中心备案，报账员须具备基础财务知识，严格遵守财经纪律，定期参加乡镇组织的财务业务培训，村党组织书记、村委会主任不得兼任报账员，不得直接经手现金收支业务；报账员岗位变动时，须在村务监督委员会、乡镇代理中心人员共同监督下办理工作交接，编制详细交接清单，将经手的现金、凭证、账簿、票据、印章等全部资料逐项移交，交接双方、监交人共同签字确认后方可离岗，未完成交接的不得办理离职手续。村务监督委员会要全程参与村级资金运行监督，定期核查库存现金、银行存款及收支凭证，对每笔支出的真实性、合规性进行前置审核，对资金管理中存在的问题及时提出整改意见，督促村“两委”限期整改；严格落实村级财务公开制度，每月度在村级公开栏公示当期资金收支明细，每季度向村民代表会议报告预算执行、资金使用情况，年度末对全年资金收支、债权债务、收益分配等情况进行全面公开，公开内容须逐笔列明收支项目、金额、经办人、审批人，公开时长不少于7天，对村民提出的疑问，村“两委”要