做账实操-电梯维保服务公司全套账务分录

会计实操文库11/11做账实操-电梯维保服务公司全套账务分录一、行业核心税务规则（先看税率）电梯日常保养服务：现代服务—其他现代服务，6%增值税电梯故障维修、更换配件：修理修配劳务，13%增值税电梯大修/改造工程：建筑服务，9%增值税小规模统一征收率1%，无进项抵扣二、采购配件、耗材、工具分录1.一般纳税人采购电梯配件（主板、钢丝绳、门机等，专票13%）例：采购电梯主板不含税10000，进项1300，银行支付借：库存商品—电梯配件（主板）10000应交税费—应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款113002.采购维保耗材（润滑油、螺丝、清洁剂）借：原材料—维保耗材2000应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：应付账款—XX供应商22603.维保工具、检测仪（低值易耗品）借：周转材料—低值易耗品（维保工具）5000应交税费—应交增值税（进项税额）650贷：银行存款56504.小规模采购（进项不可抵扣，价税全额入库存）借：库存商品—电梯配件11300贷：银行存款11300三、领用配件、耗材，结转维保成本1.维保项目领用配件（做年度保养/抢修维修）借：主营业务成本—维保耗材成本10000贷：库存商品—电梯配件（主板）100002.领用润滑油、耗材借：主营业务成本—维保耗材成本2000贷：原材料—维保耗材20003.低值易耗品一次性摊销（工具领用）借：主营业务成本—工具摊销5000贷：周转材料—低值易耗品（维保工具）5000四、人工成本（维保技师工资、社保，核心成本）1.计提维保人员工资（直接计入主营业务成本）本月维保技师工资40000，社保单位部分6000借：主营业务成本—人工成本46000贷：应付职工薪酬—工资40000应付职工薪酬—社保（单位）60002.计提办公室管理人员工资（管理费用）借：管理费用—工资15000贷：应付职工薪酬—工资150003.发放工资、代扣个人社保个税借：应付职工薪酬—工资40000贷：银行存款34200其他应付款—社保（个人）3800应交税费—应交个人所得税2000五、维保收入全套分录（分预收全年合同、当期抢修、大修改造）业务1：预收全年电梯维保款（含税63600，6%税率，一年分期履约）预收全款、全额开票借：银行存款63600贷：合同负债—XX物业公司60000应交税费—应交增值税（销项税额）3600按月分摊确认维保收入（每月分摊5000不含税）借：合同负债—XX物业公司5000贷：主营业务收入—电梯保养收入5000业务2：临时电梯抢修维修（更换配件，含税11300，13%维修劳务）维修完成未收款借：应收账款—XX小区11300贷：主营业务收入—故障维修收入10000应交税费—应交增值税（销项税额）1300业务3：电梯大修改造工程（含税109000，9%建筑服务）借：应收账款—客户109000贷：主营业务收入—电梯改造收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）9000业务4：收到客户回款借：银行存款11300贷：应收账款—XX小区11300小规模收入分录示例（预收全年63600，征收率1%）收款开票借：银行存款63600贷：合同负债62970.30应交税费—应交增值税629.70每月分摊收入借：合同负债5247.53贷：主营业务收入—维保收入5247.53六、车辆、运营配套成本（维保外勤用车高频）维保车辆加油、过路费、维修费（可抵扣进项）借：主营业务成本—车辆费用3000应交税费—应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3390车辆折旧（外勤服务车辆）借：主营业务成本—折旧费1200贷：累计折旧1200七、期间费用（管理、销售、财务）办公室房租、水电、办公费借：管理费用—房租/办公费5000应交税费—应交增值税（进项税额）450贷：银行存款5450业务宣传、招投标费（拓展维保客户）借：销售费用—业务宣传费2000贷：银行存款2000银行手续费、利息借：财务费用—手续费150贷：银行存款150八、特殊业务分录1.计提坏账准备（长期拖欠维保款）借：信用减值损失3000贷：坏账准备30002.确认坏账无法收回借：坏账准备3000贷：应收账款—XX客户30003.支付合同违约金、罚款借：营业外支出—违约金1000贷：银行存款10004.收到客户维保合同保证金借：银行存款5000贷：其他应付款—维保质保金50005.到期退还质保金借：其他应付款—维保质保金5000贷：银行存款5000九、月末结转全套分录1.结转主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本—人工成本主营业务成本—耗材成本主营业务成本—车辆费主营业务成本—折旧2.结转各项费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用信用减值损失营业外支出3.结转收入借：主营业务收入—保养收入主营业务收入—维修收入主营业务收入—改造收入贷：本年利润十、增值税月末结转（一般纳税人）结转销项、进项至应交增值税转出未交增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）计提当月应交未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税次月缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款配套科目设置建议（建账直接用）收入类主营业务收入—电梯保养收入（6%）主营业务收