2026年注会税法资源税测试试题及答案

2026年注会税法资源税测试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据资源税法规定，下列资源中，属于资源税征税范围的是（）。A.地热能B.水资源C.太阳能D.风能2.资源税的计税依据为从价计征时，适用的税率幅度为（）。A.1%~6%B.3%~9%C.5%~15%D.6%~15%3.某煤矿企业2026年1月开采原煤，销售原煤10万吨，适用税率为8%，则该企业当月应缴纳资源税为（）。A.800万元B.600万元C.400万元D.200万元4.资源税的纳税义务发生时间为（）。A.资源开采完毕时B.资源销售或自用之时C.资源开采申请获批时D.资源运输完成时5.下列关于资源税减免税政策的表述，正确的是（）。A.所有国有企业的资源税均免征B.开采特定矿种的企业可申请暂缓缴纳资源税C.资源税的减免税政策由省级税务机关决定D.外商投资企业不适用资源税减免税政策6.资源税的纳税地点为（）。A.资源开采地B.企业注册地C.资源消费地D.税务机关指定地点7.资源税的纳税期限一般为（）。A.1日、3日、5日、10日、15日B.1个月、3个月、6个月C.1日、3日、7日、15日D.1个月、6个月、1年8.资源税的征收管理机关为（）。A.财政部门B.税务部门C.自然资源部门D.地方政府9.资源税的征收方式包括（）。A.按月征收、按季征收、按年征收B.按次征收、按年征收C.按月征收、按次征收D.按季征收、按年征收10.资源税的征收对象为（）。A.所有资源开采企业B.仅资源税应税矿种的开采企业C.仅外资资源开采企业D.仅国有资源开采企业二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.资源税的征收依据包括______和______两种方式。2.资源税的税率分为______和______两种形式。3.资源税的纳税义务发生时间为资源______或______之时。4.资源税的纳税地点一般为资源______地。5.资源税的减免税政策需经______批准。6.资源税的征收管理机关为______部门。7.资源税的征收方式包括______、______和______。8.资源税的征收对象为______的开采企业。9.资源税的计税依据为从价计征时，适用的税率幅度为______。10.资源税的纳税期限一般为______或______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.资源税的征收范围包括所有自然资源。（×）2.资源税的计税依据为从量计征时，适用固定税率。（√）3.资源税的减免税政策由国家税务总局统一制定。（×）4.资源税的纳税地点为企业注册地。（×）5.资源税的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收。（√）6.资源税的征收对象为所有资源开采企业。（×）7.资源税的计税依据为从价计征时，适用的税率幅度为3%~9%。（×）8.资源税的纳税义务发生时间为资源开采完毕时。（×）9.资源税的征收管理机关为财政部门。（×）10.资源税的纳税期限一般为1个月或3个月。（×）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述资源税的征收范围。2.简述资源税的计税依据。3.简述资源税的减免税政策。4.简述资源税的征收管理。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某油田企业2026年2月开采原油5万吨，销售原油3万吨，适用税率为6%，计算该企业当月应缴纳的资源税。2.某煤矿企业2026年3月开采原煤8万吨，销售原煤6万吨，适用税率为8%，计算该企业当月应缴纳的资源税。3.某企业2026年4月开采天然气100万立方米，销售天然气80万立方米，适用税率为5%，计算该企业当月应缴纳的资源税。4.某企业2026年5月开采煤炭20万吨，销售煤炭15万吨，适用税率为7%，计算该企业当月应缴纳的资源税。【标准答案及解析】一、单选题1.A解析：地热能属于资源税应税范围，其他选项均不属于资源税征税范围。2.D解析：资源税的税率幅度为6%~15%。3.A解析：应纳税额=10万吨×8%=800万元。4.B解析：资源税的纳税义务发生时间为资源销售或自用之时。5.B解析：特定矿种的企业可申请暂缓缴纳资源税。6.A解析：资源税的纳税地点为资源开采地。7.A解析：资源税的纳税期限一般为1日、3日、5日、10日、15日。8.B解析：资源税的征收管理机关为税务部门。9.A解析：资源税的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收。10.B解析：资源税的征收对象为仅资源税应税矿种的开采企业。二、填空题1.从量计征从价计征2.定额税率从价税率3.销售自用4.开采5.省级人民政府6.税务7.按月按季按年8.应税矿种9.6%~15%10.按月按季三、判断题1.×解析：资源税的征收范围包括应税矿种和盐，不包括所有自然资源。2.√解析：资源税的计税依据为从量计征时，适用固定税率。3.×解析：资源税的减免税政策由省级人民政府批准。4.×解析：资源税的纳税地点为资源开采地。5.√解析：资源税的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收。6.×解析：资源税的征收对象为仅资源税应税矿种的开采企业。7.×解析：资源税的计税依据为从价计征时，适用的税率幅度为6%~15%。8.×解析：资源税的纳税义务发生时间为资源销售或自用之时。9.×解析：资源税的征收管理机关为税务部门。10.×解析：资源税的纳税期限一般为1日、3日、5日、10日、15日。四、简答题1.资源税的征收范围包括应税矿种和盐，具体包括煤炭、石油、天然气、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等。2.资源税的计税依据包括从量计征和从价计征两种方式，从量计征以销售数量或自用数量为计税依据，从价计征以销售额为计税依据。3.资源税的减免税政策包括对特定矿种、小型微利企业、资源综合利用等情形的减免税，需经省级人民