2026年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试基础巩固题附答案

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年投资银行业务保荐代表人考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、发行人应在招股说明书中详细披露其改制重组情况，主要内容包括()。Ⅰ.设立方式Ⅱ.法定代表人Ⅲ.发起人Ⅳ.发行人成立时拥有的主要资产和实际从事的主要业务Ⅴ.发起人出资资产的产权变更手续办理情况A.Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

2、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．上市公司配股的，拟配售股份数量不超过本次配售前股本总额的百分之五十，并应当采用代销方式发行Ⅱ．向特定对象发行证券的，上市公司应当在证券发行后的二个工作日内，将发行情况报告书刊登在交易所网站和符合中国证监会规定条件的网站Ⅲ．代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量百分之八十的，上市公司应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东Ⅳ．上市公司增发的，发行价格应当不低于公告招股意向书前二十个交易日或者前一个交易日公司股票均价Ⅴ．上市公司向特定对象发行证券，发行对象应当符合股东大会决议规定的条件，且每次发行对象不超过十名A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

3、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（）。Ⅰ自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券Ⅱ自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行Ⅲ证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请Ⅳ上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会Ⅴ中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

4、以下可以参与挂牌公司股票公开转让或定向发行的有（）。Ⅰ注册资本500万元人民币以上的法人机构，实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业Ⅱ证券公司资管产品、信托产品、证券投资基金、私募股权投资基金、风险投资基金、合格境外机构投资者、企业年金Ⅲ在签署协议之日前，投资者本人名下最近10个转让日的日均金融资产500万元人民币以上，并且具有2年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历Ⅳ挂牌公司董事、监事、高级管理人员及其配偶Ⅴ公司挂牌前经董事会决议已经确定的战略投资者A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

5、2016年5月，某境外公司投资者拟收购境内公司，以股权作为支付手段，下列说法正确的是（）。A.境外公司在纽约证券交易所上市，最近1年价格稳定，股东合法持有并可以依法转让的股权，可以作为支付手段B.境外公司现任总经理于2014年3月受到监管机构处罚，境外公司以股权作为支付手段C.境外公司在柜台交易市场上市，最近1年价格稳定，可通过增发股权作为支付手段D.境外公司以某在香港交易所上市的股权作为支付手段，该股权质押解除工作正在办理中

6、保荐机构及保荐代表人承担保荐责任的时点是（）。A.自证券审核通过之日起B.自证券发行之日起C.自向证监会提交保荐文件之日起D.自证券上市之日起

7、根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列说法正确的是（）。Ⅰ．《保荐人尽职调查工作准则》是衡量保荐人、保荐代表人是否勤勉尽责、诚实守信的基本标准Ⅱ．凡涉及发行条件或对投资者做出投资决策有重大影响的信息，保荐人均应当勤勉尽责进行尽职调查Ⅲ．发现中介机构的专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的，可要求其作出说明，但不得聘请其他中介机构Ⅳ．尽职推荐受理后、持续督导结束前，保荐人应当持续履行尽职调查义务A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

8、下列各项关于市场参与者的说法中不正确的是（）。Ⅰ．企业应当从市场参与者角度计量相关资产或负债的公允价值，并考虑企业自身持有资产、清偿负债的意图和能力Ⅱ．市场参与者应当熟悉情况，根据可获得的信息对相关资产和负债以及交易具备合理认知Ⅲ．企业以公允价值计量相关资产或负债，应当基于市场参与者之间的交易确定该资产或负债的公允价值Ⅳ．企业在确定市场参与者时应考虑所计量的相关资产或负债的主要市场A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.ⅠE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

9、根据《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》，下列说法正确的有（）。Ⅰ.暂时闲置的募集资金可用于投资私募股权投资基金Ⅱ.闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，保荐机构发表明确同意意见并披露Ⅲ.闲置的募集资金可暂时用于补充流动资金，单次补充流动资金最长不得超过12个月Ⅳ.上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分用于永久补充流动资金和归还银行借款的，应当经上市公司股东大会审议批准，并提供网络投票表决方式Ⅴ.经1/3以上独立董事同意，独立董事可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用情况出具鉴证报告A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ

10、在创业板首次公开发行股票，证券服务机构及其相关执业人员应（）。A.对所有事项均履行特别注意义务B.对所有事项均履行普通注意义务C.对其他业务事项履行普通注意义务，且无需承担相应法律责任D.对与本专业相关的业务事项履行特别注意义务E.对与本专业相关的业务事项履行特别注意义务，但无需承担相应法律责任

11、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）。A.可抵扣暂时性差异B.应纳税暂时性差异C.确认递延所得税资产D.确认递延所得税负债

12、甲公司以账面价值为600万元的在建房屋和账面价值为500万元的专利权，换入乙公司账面价值为200万元的长期股权资产和价值为600万元的固定资产，同时甲公司收到补价100万元。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，长期股权资产的入账价值为（）。A.275万元B.250万元C.200万元D.400万元

13、以下哪些主体，参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制？（）Ⅰ．发行人的董事Ⅱ．发行人的监事Ⅲ．发行人的高级管理人员Ⅳ．发行人的中层员工Ⅴ．发行人的持股比例超过百分之三的股东A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

14、根据《上市公司收购管理办法》，在上市公司收购中，以下关于收购方财务顾问的说法正确的有（）。Ⅰ．对收购人的相关情况进行尽职调查，就收购方案所涉及的收购价格、收购方式、支付安排等事项提出对策建议，并指导收购人按照规定的内容与格式制作申报文件Ⅱ．对收购标的进行证券市场规范化运作的辅导，使其董事、监事和高级管理人员熟悉有关法律、行政法规和中国证监会的规定Ⅲ．在收购完成后12个月内，持续督导收购人遵守法律、行政法规、中国证监会的规定、证券交易所规则、上市公司章程，依法行使股东权利，切实履行承诺或者相关约定Ⅳ．应该上市公司要求，全面评估收购方的财务和经营状况及资金实力，保证收购完成后上市公司控制权的稳定A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

15、下列情形中，需要首发中介机构履行复核程序的有（）。Ⅰ．发行人保荐机构等中介机构因首发、再融资、并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，或者被司法机关侦查，尚未结案拟申请恢复审查的Ⅱ．发行人中介机构最近12个月内被中国证监会行政处罚的Ⅲ．发行人的签字保荐代表人、签字律师、签字会计师、签字资产评估师最近6个月内被中国证监会行政处罚的Ⅳ．发行人的中介机构或中介机构签字人员涉嫌违法违规被中国证监会立案调查、被司法机关侦查等情形，更换相关中介机构或签字人员后拟申请恢复审查的A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

16、企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（）A.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法B.将应收账款坏账准备计提比例由20％降为5％C.将发出存货的计价方法由移动加权平局法改为先进先出法D.将无形资产的摊销年限由5年改为8年E.经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁变更为融资租赁F.企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入G.企业生产经营中使用少量的低值易耗品，且价值较低，采用领用时一次摊销法，近期因投资新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处理方法改为五五摊销法。

17、甲股份有限公司2010年年度财务报告批准对外报出日为2011年3月30日，实际对外报出日为2011年4月3日。该公司2011年1月1日至4月313发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（）。Ⅰ3月1日发现2010年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账Ⅱ3月11日临时股东大会决议购买乙公司51％的股权并于4月2日执行完毕Ⅲ4月2日甲公司为从丙银行借人8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同Ⅳ2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2011年1月5日与丁公司签订A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、D.Ⅰ、Ⅱ、

18、证券公司在提交主板市场首次公开发行股票（IPO）并上市申请前，应当向中国证监会提交有关材料，申请出具监管意见书。申请监管意见书的证券公司应当提交关于公司合规经营情况的材料，其内容包括()。Ⅰ.公司董事、监事、高级管理人员最近36个月内是否受到中国证监会行政处罚Ⅱ.公司董事、监事、高级管理人员最近24个月内是否因对公司违法违规行为负有责任被认定为不适当人选、被撤销任职资格或证券从业资格Ⅲ.公司近4年合规经营情况Ⅳ.法人治理情况Ⅴ.公司证券从业人员的合规性情况Ⅵ.账户规范情况Ⅶ.客户交易结算资金第三方存管情况A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅦB.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦC.Ⅰ,Ⅴ,Ⅵ,ⅦD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

19、超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。A.本次发行的新股数量＝发行包销股份数量＋超额配售选择权累计行使数量－主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量＝发行包销股份数量十超额配售选择权累计行使数量C.本次发行的新股数量＝发行包销股份数量＋超额配售选择权累计行使数量＋主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量＝发行包销股份数量－超额配售选择权累计行使数量＋主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

20、个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件．以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有（）。Ⅰ．负有数额较大到期未清偿的债务Ⅱ．受到税务的行政处罚Ⅲ．受到中国证监会的行政处罚Ⅳ．证券业执业证书未被吊销A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ

21、2×20年4月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为20000万元，已提坏账准备4000万元，其公允价值为18000万元，乙公司按每股18元的价格增发每股面值为1元的普通股股票1000万股，以此偿还甲公司债务，甲公司取得该股权后占乙公司发行在外股份的60%，能够对乙公司实施控制，在此之前甲公司和乙公司不存在关联方关系，2×20年4月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为30000万元。假定不考虑其他因素。甲公司在债务重组日影响损益的金额为（）万元。A.0B.2000C.4000D.6000

22、公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项的有（）。Ⅰ．债券信用评级发生变化Ⅱ．发行人发生未能清偿到期债务的违约情况Ⅲ．发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之十Ⅳ．发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的百分之十Ⅴ．发行人发生超过上年末净资产百分之十的重大损失A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

23、以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（）A.连续2年亏损B.最近一年末净资产为负C.最近两年被出具保留意见审计报告D.连续两年营业收入低于1000万

24、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2021年10月申请配股，公司合并报表2018年至2020年三年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2018年至2020年三年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。A.2018年至2020年以现金方式累计分配利润900万元B.2018年至2020年以现金方式累计分配利润750万元C.2018年至2020年以现金加股票方式累计分配利润900万元D.2018年至2020年以现金加股票方式累计分配利润750万元

25、下列资产中，不可以作为基础资产的有（）。Ⅰ．某民营建筑企业的高速公路应收账款30亿元，债务人为省交通局Ⅱ．某国有大型煤矿公司拥有煤矿资源收益开采权，当年产生2亿元现金流Ⅲ．某房地产企业在建的保障房项目，已建成部分达到50％，预计当年建成交付使用，建成后每年2亿元租金Ⅳ．某企业下属高速公路收费权5亿元，同时拥有对非平台企业应收账款10亿元，拟将高速公路收费权和应收账款打包组合成一个资产组A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

26、根据本量利模型，下列公式正确的有（）。Ⅰ．税前利润＝单价×销售－（单位变动生产成本＋单位变动销售和管理费用）×销量－（固定生产成本＋固定销售、管理和财务费用）Ⅱ．边际贡献＝销售收入－固定成本Ⅲ．息税前利润＝销量×边际贡献－固定成本Ⅳ．变动成本率＋边际贡献率＝1Ⅴ．变动成本率＝变动成本/销售收入×100%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

27、以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是（）。[2015年9月真题]Ⅰ．主办券商的内核意见Ⅱ．公司在股转系统挂牌的董事会决议Ⅲ．公司在股转系统挂牌的股东大会决议Ⅳ．主办券商的推荐报告Ⅴ．公开转让说明书A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

28、已知甲公司系投资性主体，乙公司、丙公司系其子公司，乙公司为甲公司的投资活动提供相关服务，丙公司经营非投资业务，也不为甲公司的投资活动提供相关服务，则应当纳入母公司甲的合并范围的有（）A.仅乙公司B.仅丙公司C.乙公司与丙公司均应纳入D.乙公司与丙公司均不应纳入

29、以下哪些被列入资产支持证券的基础资产负面清单？（）Ⅰ．投资标的为产权证书的信托计划受益权Ⅱ．矿产资源开采收益权Ⅲ．提单、仓单Ⅳ．土地出让收益权Ⅴ．应收账款与高速公路收费权两种组合资产A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

30、A公司于2012年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产，每股支付价款4元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用12万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。A.700B.800C.712D.812

31、以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）。Ⅰ这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的Ⅱ这些交易整体才能达成一项完整的商业结果Ⅲ一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生Ⅳ一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

32、根据《上海证券交易所股票上市规则》，当上市公司涉及的诉讼金额占最近一期经审计净资产绝对值________，涉案金额超过________万元的重大诉讼、仲裁事项，应当及时披露。（）A.10%，1000万元B.15%，1000万元C.10%，1500万元D.15%，1500万元

33、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）。Ⅰ．销售商品导致存货减少Ⅱ．递延所得税负债减少Ⅲ．固定资产报废的损失Ⅳ．计入在建工程的无形资产摊销A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ

34、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4％，由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商，于2013年1月进行债务重组。甲公司同意将债务本金减至30000元，免去债务人所欠的全部利息。将利率从4％降到2％，并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）A.20000B.22800C.30000D.25000

35、某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80万元价格购买该无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的金额为（）万元。A.16B.4.4C.35.33D.23.73

36、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）。Ⅰ甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化Ⅱ因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的30%Ⅲ上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益Ⅳ经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约Ⅴ持有上市公司已发行股份51%的控股股东，继续增持1%的股份A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

37、某公司销售收入30000万元，利润总额为6000万元，变动成本率为60％，则安全边际率为（）。A.30％B.40％C.50％D.60％

38、某上市公司于2015年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。Ⅰ特定对象为上市公司控股股东控制的关联人Ⅱ通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权Ⅲ特定对象为上市公司的实际控制人Ⅳ特定对象用于购买股份的资产于2014年5月取得A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

39、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正确的有（）。A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告

40、在发行短期融资券的注册会议中，()以上委员认为企业没有真实、准确、完整、及时披露信息的，交易商协会不接受发行注册。A.2名B.3名C.4名D.1/3

41、科创板发行人在招股说明书中应从（）方面分析披露其具有直接面向市场独立持续经营的能力。Ⅰ．生产型企业具备与生产经营有关的主要生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的主要土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统；非生产型企业具备与经营有关的业务体系及主要相关资产Ⅱ．发行人已建立独立的财务核算体系、能够独立作出财务决策、具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度；发行人未与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户Ⅲ．发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职Ⅳ．发行人的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，以及严重影响独立性或者显失公平的关联交易Ⅴ．发行人主营业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近2年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近2年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

42、下列会计事项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（）。Ⅰ．收到投资者以非现金资产投入的资本Ⅱ．按照规定注销库存股Ⅲ．投资者按规定将可转换公司债券转为股票Ⅳ．为奖励本公司职工而收购本公司发行在外的股份A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

43、甲上市公司2014年净利润为6000万元，投资收益为1000万元，与筹资活动相关的财务费用为500万元，经营性应收项目增加750万元，经营性应付项目减少250万元，固定资产折旧为400万元，无形资产摊销为100万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.4000B.8500C.4500D.5000

44、《深圳证券交易所公司债券上市规则》的规定，仅面向合格投资者公开发行的债券在深交所申请上市，可以采取竞价交易方式应符合的条件包括（）。[2015年11月真题]Ⅰ．债券信用评级达到AA级及以上Ⅱ．发行人最近1期末的资产负债率不高于75%或者发行人最近1期末的净资产不低于5亿元人民币Ⅲ．发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年的利息Ⅳ．发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅳ

45、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。Ⅰ．首次公开发行股票并上市Ⅱ．上市公司公开增发Ⅲ．上市公司配股Ⅳ．发行企业债券A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

46、某创业板上市公司2017年末经审计净资产为3亿元，根据《深圳证券交易创业板股票上市规则（2018年11月修订）》，2018年度该上市公司应当及时披露的诉讼标准是（）。A.诉讼的涉案金额500万元以上B.诉讼的涉案金额2000万元以上C.诉讼的涉案金额3000万元以上D.诉讼的涉案金额1500万元以上E.诉讼的涉案金额1000万元以上

47、2015年1月1日，甲公司从A公司购入一项无形资产，协议约定以分期付款方式支付款项，该无形资产作价2000万元，甲公司每年年末付款400万元，分5年付清。假定银行同期贷款利率为5％，5年期5％利率的年金现值系数为3295。该无形资产预计使用10年，无净残值，按直线法进行摊销。不考虑其他因素，下列甲公司该无形资产相关会计处理中，正确的有（）。Ⅰ.2015年1月1日确认无形资产2000万元Ⅱ.2015年末无形资产余额为1552.62万元Ⅲ.2015年末未确认融资费用为183.61万元Ⅳ.2016年应确认财务费用为4.92万元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

48、自中国证监会核准发行之日起，在主板上市的公司首次公开发行股票的发行人应在()个月内发行股票；超过时间未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行。A.3B.5C.6D.7

49、根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，公众投资者可以认购在上交所上市或挂牌的债券有（）。[2016年5月真题]Ⅰ．国债、地方政府债券Ⅱ．公开发行的可转换公司债券Ⅲ．商业银行金融债券Ⅳ．公开发行的分离交易可转换公司债券Ⅴ．证券公司次级债券A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

50、甲公司为深交所主板上市公司，李某系甲公司的实际控制人，乙公司系李某控制的一家企业。甲公司非公开发行股票，以下认购对象中，其认购的股份需锁定18个月的有（）。Ⅰ李某Ⅱ通过认购本次非公开发行股票，成为甲公司实际控制人的王某Ⅲ甲公司拟引进的境外战略投资者Ⅳ甲公司拟引进的境内战略投资者Ⅴ乙公司A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

51、李某想购买A公司发行的一种优先股，预计每股每年分得股息1.5元。假定年利率为6%，下列说法不正确的是（）。A.该优先股应按永续年金计算现值B.该优先股的现值为25元C.该优先股没有终值D.若股票市价为30元，李某应立即购买

52、甲企业2013年度发生了以下情形：(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万元；(2)固定资产处置净损失50万元；(3)债务重组损失20万元；(4)收到合营单位发放的现金股利100万元；(5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；(6)存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有（）。Ⅰ．以上情况，对综合收益的影响为0万元Ⅱ．以上情况，对利润总额的影响为100万元Ⅲ．以上情况，对综合收益的影响为50万元Ⅳ．以上情况，对利润总额的影响为150万元A.IB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

53、以下哪些属于公司必须登记的事项?（）Ⅰ公司名称、住所Ⅱ注册资本Ⅲ实收资本Ⅳ营业期限Ⅴ公司类型Ⅵ．董事长姓名A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

54、下列关于公开发行公司债券公众投资者与合格投资者的说法，正确的是（）。A.公众投资者因继承获得仅限合格投资者参与认购及交易的债券的，可另行买人B.债券信用评级为AAA级的，合格投资者不得继续买入C.发行人发生债务违约，延迟支付本息的，公众投资者不得继续买入D.公众投资者名下的金融资产应不低于人民币300万元

55、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。Ⅰ．乙冲减资产减值损失200万元Ⅱ．甲确认营业外收入2000万元Ⅲ．甲确认营业外收入1000万元Ⅳ．乙确认营业外支出1000万元A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ

56、甲公司只生产一种产品，单价为4元，单价敏感系数为4，则盈亏平衡时，产品的单价是（）元。A.5B.4C.3D.2E.2.5

57、甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）。Ⅰ．3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未人账Ⅱ．4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同Ⅲ．2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订Ⅳ．3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

58、我国商业银行的资本充足率要求为：核心一级资本充足率不得低于__________，一级资本充足率不得低于__________，资本充足率不得低于__________。（）A.4％、5％、6％B.4％、5％、8％C.4％、6％、8％D.5％、6％、8％

59、以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（）。A.上市公司的董事B.持有上市公司5％股份的自然人C.上市公司控股股东D.持有上市公司3％股份的自然人

60、2015年11月，甲公司因合同违约被乙公司起诉，2015年12月31日，甲公司尚未收到法院的判决。乙公司预计很可能在诉讼中获胜，并可获得赔偿200万元。甲公司咨询了律师后，认为很可能败诉，需要支付的赔偿金额为160万元至240万元之间的某一金额，且这个区间内每个金额的可能性都相同。另外此案的诉讼费为3万元。不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的有（）。Ⅰ．甲公司应该确定营业外支出200万元Ⅱ．甲公司应该确认其他应付款200万元Ⅲ．甲公司应该确认管理费用3万元Ⅳ．乙公司可以确认或有资产200万元Ⅴ．乙公司可以确认其他应收款200万元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

61、债券质押式回购的托管人结算业务模式下，结算参与人（托管人）对于需重点关注和管理的托管客户，应当按照协议约定采取相应风控措施，可以采取的措施包括（）。Ⅰ．要求其降低回购规模Ⅱ．要求其降低某只或某些债券的入库占比Ⅲ．对其征收额外现金保证金Ⅳ．暂停其融资回购交易Ⅴ．提请中国结算、证券交易所对该客户采取相关自律监管措施A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

62、外国投资者以股权并购境内公司，根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，不考虑其他因素，以下说法正确的有（）。Ⅰ．并购后所设外商投资企业注册资本为150万美元的，投资总额不得超过250万美元Ⅱ．并购后所设外商投资企业注册资本为300万美元的，投资总额不得超过600万美元Ⅲ．并购后所设外商投资企业注册资本为1000万美元的，投资总额不得超过2500万美元Ⅳ．并购后所设外商投资企业注册资本为4000万美元的，投资总额不得超过1.2亿美元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

63、A公司在上交所科创板上市，下列公司董事、监事和高级管理人员的行为符合监管规定的是（）。Ⅰ．董事甲在任职后1个月内，签署并向上交所提交《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》Ⅱ．新任高级管理人员乙应当在任职后15个工作日内，签署并向上交所提交《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》。声明事项发生重大变化的（持有本公司股票的情况除外），董事、监事和高级管理人员应当在5个交易日内更新并提交。Ⅲ．董事丙因故授权其他董事代为出席董事会，应当审慎选择受托人，授权事项和决策意向应当具体明确，可以全权委托；Ⅳ．新任高级管理人员丁应关注公司经营状况等事项，及时向董事会报告相关问题和风险，不得以对公司业务不熟悉或者对相关事项不了解为由主张免除责任Ⅴ．上市公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员所持公司股份发生变动的，应当在2个交易日内向公司报告并由公司在本所网站公告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

64、创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（）。Ⅰ．净利润比2013年度半年报下降30％Ⅱ．2014年6月30日净资产为一100万元Ⅲ．净利润与2014年一季度报告相比上升50％Ⅳ．2013年度半年报净利润为一50万，本期净利润为150万A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ

65、甲公司发行面值为100元的优先股100万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于（）。A.金融负债B.衍生金融工具C.金融资产D.权益工具E.符合金融工具

66、以下关于持续督导期间的说法正确的有()。A.上市公司收购，从收购完成之日起12个月B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起1个完整会计年度C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年D.上海证券交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导

67、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）。Ⅰ．肉鸡饲养场饲养的肉鸡Ⅱ．收到外来材料加工制造的代制品。已经制造完成验收入库Ⅲ．收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库Ⅳ．用于建造自用住房的工程物资A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ

68、以下关于发行保荐工作报告的要求和主要内容的说法正确的有（）。Ⅰ.核查证券服务机构出具专业意见的情况，说明证券服务机构出具专业意见与保荐机构所作判断存在的差异，对其中的重大差异，应详细说明研究并予以解决的过程Ⅱ.保荐机构应详细说明项目执行成员在尽职调查过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究、分析与处理情况，重点说明对主要问题的解决情况，并全面披露风险Ⅲ.发行保荐工作报告是发行保荐书的辅助性文件Ⅳ.发行保荐工作报告应由保荐机构法定代表人、保荐业务负责人、内核负责人、保荐代表人和项目协办人签字，加盖保荐机构公章并注明签署日期A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

69、甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元，因乙公司资金周转困难，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就该债权计提了240万元坏账准备。2×16年10月20日，双方经协商达成以下协议：乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5万元，市场价格（不含增值税）为8万元，银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为17％。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中，正确的有（）。Ⅰ.确认债务重组损失144万元Ⅱ.确认增值税进项税额85万元Ⅲ.确认丙产品入账价值800万元Ⅳ.确认应收票据入账价值120万元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

70、根据《证券公司短期融资券管理办法》，下列说法正确的是（）。A.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的60%B.证券公司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电子平台发行和交易C.中国人民银行每1年调整1次发行人的待偿还短期融资券余额上限，并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示D.中国人民银行可以对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公司净资本的比例上限进行调整

71、根据《北京证券交易所上市公司重大资产重组审核规则（试行）》，上市公司应当充分披露本次交易资产定价的合理性，至少包括（）。Ⅰ．资产定价过程是否经过充分的市场博弈，交易价格是否显失公允Ⅱ．所选取的评估或者估值方法与标的资产特征的匹配度，评估或者估值参数选取的合理性Ⅲ．标的资产交易作价与历史交易作价是否存在重大差异及存在重大差异的合理性Ⅳ．相同或者类似资产在可比交易中的估值水平Ⅴ．商誉确认是否符合会计准则的规定，是否足额确认可辨认无形资产A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

72、下列有关科创板上市公司表决权差异安排的表述正确的是（）。A.发行人首次公开发行并上市前设置表决权差异安排的，应当经出席股东大会的股东所持半数以上的人数通过B.发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的，经股东大会同意可以在首次公开发行并上市后设置表决权差异安排C.持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合计应当达到公司全部已发行有表决权股份10%以上D.单独或者合计持有公司1%以上已发行有表决权股份的股东有权提出股东大会议案E.特别表决权股份可以按照上交所有关规定在二级市场进行交易

73、在进行贷款或融资活动时，贷款者和借款者并不能自由地在利率预期的基础上将债券从一个偿还期部分替换成另一个偿还期部分，或者说市场是低效的。这是()的观点。A.市场预期理论B.合理分析理论C.流动性偏好理论D.市场分割理论

74、甲证券公司接受乙公司委托，为乙公司申请首次公开发行股票并上市提供保荐服务。2018年3月1日，甲证券公司及乙公司向乙公司所在地的中国证监会派出机构申请上市辅导备案并提交了相应的辅导备案文件，2018年11月1日，甲证券公司与乙证券公司签订保荐协议，该保荐协议自当日起生效；2018年12月1日，甲证券公司及乙公司制作完毕全部发行申请文件，相关机构及人员于当日在发行申请文件上签字盖章；2018年12月5日，甲证券公司及乙公司向中国证监会提交发行申请文件；2018年12月10日，中国证监会向甲证券公司及乙公司出具发行申请文件受理通知；根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，甲证券公司及其保荐代表人开始承担相应的责任的时点为（）。A.2018年3月1日B.2018年12月5日C.2018年12月1日D.2018年11月1日E.2018年12月10日

75、以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（）。Ⅰ．收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化Ⅱ．上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益Ⅲ．因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％Ⅳ．因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ

76、根据《北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．保荐机构在推荐发行人向不特定合格投资者公开发行股票并在本所上市时，应当对发行人进行辅导，上市公司发行证券的除外Ⅱ．保荐机构和保荐代表人应当对上市公司的信息披露文件事前审阅Ⅲ．保荐机构和保荐代表人未对上市公司的信息披露文件进行事前审阅的，应当在上市公司履行信息披露义务后及时完成对有关文件的审阅工作Ⅳ．保荐机构及其保荐代表人应当每年就上市公司募集资金存放和使用情况至少进行一次现场核查，出具核查报告，并在上市公司披露年度报告时一并披露Ⅴ．专项现场核查至少应有1名保荐代表人参加A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

77、以下关于公众公司的交易事项，构成重大资产重组的是（）。Ⅰ．挂牌公司购买用于生产经营的土地使用权、房产达到《重组办法》第二条规定的标准Ⅱ．挂牌公司出售土地使用权、房产以及购买或出售生产设备，达到《重组办法》第二条规定的标准Ⅲ．挂牌公司新设全资子公司或控股子公司、向全资子公司或控股子公司增资Ⅳ．挂牌公司新设参股子公司或向参股子公司增资，达到《重组办法》第二条规定的标准A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

78、关于非上市公众公司收购过渡期，下列说法正确的有（）。Ⅰ．在过渡期内，被收购公司董事会提出拟处置公司资产、担保等议案，可能对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响的，应当提交股东大会审议通过Ⅱ．以协议方式进行公众公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为公众公司收购过渡期Ⅲ．在过渡期内，收购人在任何情况下不得通过控股股东提议改选公众公司董事会Ⅳ．在过渡期内，被收购公司可以发行股份募集资金Ⅴ．在过渡期内，被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、2012年1月1日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元和200万元设立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为80%和20%。2013年1月1日，乙公司对A公司增资400万元，增资后占A公司股权的比例为30%。增资完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增资前实现净利润1000万元，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的是（）。A.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中长期股权投资列示金额为1680万元B.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中资本公积增加80万元C.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中资本公积增加80万元D.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中盈余公积增加80万元

80、保荐代表人出现下述（）情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。Ⅰ配偶持有发行人股份Ⅱ通过从事保荐业务谋取不正当利益Ⅲ尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范Ⅳ发行保荐工作报告存在重大遗漏Ⅴ未完成或者未参加辅导工作A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ二、多选题

81、债券质押式回购的托管人结算业务模式下，结算参与人（托管人）对于需重点关注和管理的托管客户，应当按照协议约定采取相应风控措施，可以采取的措施包括（）。Ⅰ．要求其降低回购规模Ⅱ．要求其降低某只或某些债券的入库占比Ⅲ．对其征收额外现金保证金Ⅳ．暂停其融资回购交易Ⅴ．提请中国结算、证券交易所对该客户采取相关自律监管措施A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

82、个人投资者可以进行哪些债券投资？（）Ⅰ国债Ⅱ地方政府债券Ⅲ银行金融债券Ⅳ可转换公司债券A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

83、发行人申请在上交所科创板首次发行股票并上市的，应当至少符合下列（），发行人的招股说明书和保荐人的上市保荐书应当明确说明所选择的具体上市标准。A.预计市值不低于人民币15亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币500万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元B.预计市值不低于人民币30亿元，且最近一年营业收入不低于人民币1亿元C.预计市值不低于人民币30亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果D.预计市值不低于人民币15亿元，最近一年营业收入不低于人民币2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于20%E.预计市值不低于人民币20亿元，最近一年营业收入不低于人民币3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币1亿元

84、根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，下列关于债券持有人会议的说法，正确的有（）。Ⅰ债券持有人会议应当有律师见证，见证律师出具的法律意见书应当于债券持有人会议决议之后披露Ⅱ债券持有人进行表决时，每一张未偿还的债券享有一票否决权Ⅲ经超过持有本期未偿还债券总额且有表决权的1/2的债券持有人同意方可生效Ⅳ召集人应当至少于债券持有人会议召开日前10个交易日发布召开持有人会议的公告Ⅴ债券持有人无需回避表决A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

85、以下人员需要在IPO招股说明书上签字的是（）。[2015年9月真题]Ⅰ．保荐代表人Ⅱ．发行人财务总监Ⅲ．本次发行的经办律师Ⅳ．保荐机构项目组成员A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

86、2020年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2020年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）。A.确认预计负债100万元B.确认预计负债105万元C.确认其他应收款120万元D.确认应收账款105万元E.确认应付账款105万元

87、在进行贷款或融资活动时，贷款者和借款者并不能自由地在利率预期的基础上将债券从一个偿还期部分替换成另一个偿还期部分，或者说市场是低效的。这是()的观点。A.市场预期理论B.合理分析理论C.流动性偏好理论D.市场分割理论

88、某非境外上市红筹企业申请首次公开发行股票并在科创板上市，下列说法正确的有()。Ⅰ．该公司如果属于营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先的技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，则预计市值不得低于100亿元人民币Ⅱ．该公司应当符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》的规定Ⅲ．该公司首发上市申请的审核，适用《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》Ⅳ．该企业股权结构、公司治理、运行规范等事项可适用境外注册地公司法等法律法规规定Ⅴ．关于投资者权益保护的安排总体上应不低于境内法律要求A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

89、以下非公开发行公司债券的主体。可以自行销售的有（）。Ⅰ．取得证券承销业务资格的证券公司Ⅱ．中国证券金融股份有限公司Ⅲ．仅有证券经纪业务资格的证券公司Ⅳ．证券投资咨询公司A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅳ

90、根据《优先股试点管理办法》，下列事项中优先股股东有权出席并表决的有（）。Ⅰ．上市公司拟召开股东大会审议回购8%的普通股股份Ⅱ．上市公司拟召开股东大会审议发行优先股Ⅲ．上市公司拟召开股东大会修改公司章程中有关对外投资权限的规定Ⅳ．上市公司拟召开股东大会发行普通股事项Ⅴ．上市公司拟召开股东大会审议选举独立董事A.ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

91、下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（）A.及时性B.谨慎性C.重要性D.实质重于形式

92、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办法（试行）》，下列说法正确的是（）。A.连续2个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日起1个月内解聘董事会秘书B.挂牌公司现任监事可以担任挂牌公司董事会秘书C.创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后3个月内聘任董事会秘书D.董事会秘书资格证书被吊销且未满2年的，挂牌公司不得推荐其参加董事会秘书资格考试

93、某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述中，正确的有（）。Ⅰ．具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度Ⅱ．建立健全的尽职调查制度，具备良好的项目风险评估和内核机制Ⅲ．公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近2年无重大违法违规记录Ⅳ．财务顾问主办人不少于4人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（）A.资产是企业拥有或控制的经济资源B.资产预期会给企业带来未来经济利益C.资产是由企业过去交易或事项形成的D.资产能够可靠地计量

95、下列各项中，应计入管理费用的有（）。Ⅰ企业在筹建期间内发生的开办费Ⅱ闲置设备计提的固定资产折旧费Ⅲ按照生产工人工资的2%计提工会经费Ⅳ生产车间固定资产日常修理费用Ⅴ预计产品质量保证费A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

96、甲公司于2017年8月申请创业板IPO，2016年6月收购乙公司80%的股权，总资产、营业收入，利润比例分别为25%、30%、10%，甲公司应当披露的乙公司财务信息包括（Ⅰ．2016年末总资产、净资产Ⅱ．2017年6月末总资产、净资产Ⅲ．2016年净利润Ⅳ．2017年1～6月净利润Ⅴ．2015年利润表的重要数据A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

97、关于债券的到期收益率的计算，下列说法正确的是（）。A.附息债券到期收益率未考虑资本损益和再投资收益B.贴现债券发行时只公布面额和贴现率，并不公布发行价格C.贴现债券的到期收益率通常低于贴现率D.相对于附息债券，无息债券的到期收益率的计算更复杂

98、依据《首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于首次公开发行股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）。Ⅰ．主承销商可以在中国证监会指定的报刊刊载投资价值研究报告Ⅱ．主承销商可以向网下投资者提供承销团中分销商撰写的投资价值研究报告Ⅲ．主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值研究报告Ⅳ．投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名Ⅴ．因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母公司撰写投资价格研究报告A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

99、甲银行与乙银行签订一笔贷款转让协议，由甲银行将其本金为1000万元，年利率为10%，贷款期限为9年的组合贷款出售给乙银行，售价为990万元；双方约定，由甲银行为该笔贷款提供担保，担保金额为300万元，实际贷款损失超过担保金额的部分由乙银行承担，转移日，该笔贷款（包括担保）的公允价值为1000万元，其中，担保的公允价值为100万元，甲银行没有保留对该笔贷款的管理服务权，下列说法中正确的有（）。Ⅰ．甲银行应当按照继续涉入该笔货款的程度确认有关资产和负债Ⅱ．甲银行应当按照300万元确认继续涉入形成的资产Ⅲ．甲银行确认继续涉入形成的负债金额为400万元Ⅳ．转移日中银行应减少贷款1000万元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

100、2015年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为106亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设（P/F，3，9％）＝0.8，（P/A，3，9％）＝3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。Ⅰ．甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为8亿元Ⅱ．甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为6亿元Ⅲ．甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元Ⅳ．甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为106亿元Ⅴ．2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元Ⅵ．2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

参考答案与解析

1、答案：D本题解析：D根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书Ⅰ（2006年修订）第三十条，除ⅠⅢⅣⅤ四项外，发行人应详细披露的改制重组情况还包括：①在改制设立发行人之前，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；②在发行人成立之后，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；③改制前原企业的业务流程、改制后发行人的业务流程，以及原企业和发行人业务流程间的联系；④发行人成立以来，在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况；⑤发起人出资资产的产权变更手续办理情况。

2、答案：B本题解析：Ⅰ、Ⅲ两项，根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》第53条规定，上市公司配股的，拟配售股份数量不超过本次配售前股本总额的百分之五十，并应当采用代销方式发行。控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量。控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量百分之七十的，上市公司应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。Ⅱ项，第50条第2款规定，向特定对象发行证券的，上市公司应当在证券发行后的二个工作日内，将发行情况报告书刊登在交易所网站和符合中国证监会规定条件的网站，供公众查阅。Ⅳ项，第54条规定，上市公司增发的，发行价格应当不低于公告招股意向书前二十个交易日或者前一个交易日公司股票均价。Ⅴ项，第55条规定，上市公司向特定对象发行证券，发行对象应当符合股东大会决议规定的条件，且每次发行对象不超过三十五名。

3、答案：A本题解析：Ⅲ项，《上市公司证券发行管理办法》第50条规定，证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起6个月后，可再次提出证券发行申请。Ⅴ项，第46条第1项规定，中国证监会收到申请文件后，5个工作日内决定是否受理。

4、答案：C本题解析：《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则(试行)》(2017年修订)Ⅰ项，第3条规定，下列机构投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：①注册资本500万元人民币以上的法人机构；②实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。Ⅱ项，第4条规定，《办法》第八条第二款、第三款规定的证券公司资产管理产品、基金管理公司及其子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品、经行业协会备案的私募基金等理财产品，社会保障基金、企业年金等养老金，慈善基金等社会公益基金，合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）等机构投资者，可以申请参与挂牌公司股票公开转让。Ⅲ项，第5条第1款规定，同时符合下列条件的自然人投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：①在签署协议之日前，投资者本人名下最近10个转让日的日均金融资产500万元人民币以上。金融资产是指银行存款、股票、债券、基金份额、资产管理计划、银行理财产品、信托计划、保险产品、期货及其他衍生产品等。②具有2年以上证券、基金、期货投资经历，或者具有2年以上金融产品设计、投资、风险管理及相关工作经历，或者具有《办法》第八条第一款规定的证券公司、期货公司、基金管理公司及其子公司、商业银行、保险公司、信托公司、财务公司，以及经行业协会备案或者登记的证券公司子公司、期货公司子公司、私募基金管理人等金融机构的高级管理人员任职经历。第6条规定，下列投资者可以参与挂牌公司股票定向发行：①《非上市公众公司监督管理办法》第三十九条规定的公司股东、董事、监事、高级管理人员、核心员工，以及符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织；②符合参与挂牌公司股票公开转让条件的投资者。Ⅳ项，《非上市公众公司监督管理办法》（2017年修订）第39条规定，本办法所称定向发行包括向特定对象发行股票导致股东累计超过200人，以及股东人数超过200人的公众公司向特定对象发行股票两种情形。前款所称特定对象的范围包括下列机构或者自然人：①公司股东；②公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工；③符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。据此，挂牌公司董事、监事、高级管理人员的配偶不能参与定向发行。Ⅴ项，战略投资者不一定是符合投资者适当性管理规定的合格投资者。

5、答案：A本题解析：B项，《关于外国投资者并购境内企业的规定》（2009年修订）第28条规定，本章所称的境外公司应合法设立并且其注册地具有完善的公司法律制度，且公司及其管理层最近3年未受到监管机构的处罚；除本章第三节所规定的特殊目的公司外，境外公司应为上市公司，其上市所在地应具有完善的证券交易制度。CD两项，第29条规定，外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下条件：①股东合法持有并依法可以转让；②无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制；③境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（柜台交易市场除外）挂牌交易；④境外公司的股权最近1年交易价格稳定。

6、答案：C本题解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》第六十条规定，自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起，保荐机构及其保荐代表人承担相应的责任。

7、答案：A本题解析：Ⅲ项，《保荐人尽职调查工作准则》第6条第2款规定，对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业意见的内容，保荐人应当结合尽职调查过程中获得的信息对专业意见的内容进行审慎核查。对专业意见存有异议的，应当主动与中介机构进行协商，并可要求其做出解释或出具依据；发现专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的，应当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其他中介机构提供专业服务。Ⅳ项，第75条第1款规定，尽职推荐受理后、证券发行上市前，保荐人应当参照本准则的规定，持续履行尽职调查义务。

8、答案：D本题解析：企业应当从市场参与者角度计量相关资产或负债的公允价值，而不应考虑企业自身持有资产、清偿或者以其他方式履行负债的意图和能力，Ⅰ项表述不正确。

9、答案：B本题解析：根据《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》的规定，具体分析如下：Ⅰ项，暂时闲置的募集资金可进行现金管理，其投资的产品须符合以下条件：（一）安全性高，满足保本要求，产品发行主体能够提供保本承诺；（二）流动性好，不得影响募集资金投资计划正常进行。Ⅱ、Ⅲ项，闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，应当经上市公司董事会审议通过，独立董事、监事会、保荐机构发表明确同意意见并披露。单次补充流动资金最长不得超过12个月。Ⅳ项，上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分（下称超募资金）可用于永久补充流动资金和归还银行借款，每12个月内累计金额不得超过超募资金总额的30%。超募资金用于永久补充流动资金和归还银行借款的，应当经上市公司股东大会审议批准，并提供网络投票表决方式，独立董事、保荐机构应当发表明确同意意见并披露。Ⅴ项，经1/2以上独立董事同意，独立董事可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用情况出具鉴证报告，上市公司应当积极配合，并承担必要的费用。

10、答案：D本题解析：根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》第8条第2款的规定，证券服务机构及其相关执业人员应当对与本专业相关的业务事项履行特别注意义务，对其他业务事项履行普通注意义务，并承担相应法律责任。

11、答案：A本题解析：形成可抵扣暂时性差异，但不能确认递延所得税资产。

12、答案：B本题解析：非货币性资产交换中，不能以公允价值计量的，涉及补价的情况下，换入资产入账价值＝换出资产入账价值－收到的补价。所以甲公司换入资产的入账价值金额＝600＋500－100＝1000（万元），甲公司换入在建房屋的入账价值＝1000×200/（200＋600）＝250（万元）。

13、答案：A本题解析：《公司债券发行与交易管理办法》第32条规定，发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过百分之五的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受本办法第十四条关于合格投资者资质条件的限制。

14、答案：A本题解析：根据《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第65条规定，收购人聘请的财务顾问应当履行以下职责：①对收购人的相关情况进行尽职调查；②应收购人的要求向收购人提供专业化服务，全面评估被收购公司的财务和经营状况，帮助收购人分析收购所涉及的法律、财务、经营风险，就收购方案所涉及的收购价格、收购方式、支付安排等事项提出对策建议，并指导收购人按照规定的内容与格式制作申报文件；[Ⅳ项错误]③对收购人进行证券市场规范化运作的辅导，使收购人的董事、监事和高级管理人员熟悉有关法律、行政法规和中国证监会的规定，充分了解其应当承担的义务和责任，督促其依法履行报告、公告和其他法定义务；[Ⅱ项错误]④对收购人是否符合本办法的规定及申报文件内容的真实性、准确性、完整性进行充分核查和验证，对收购事项客观、公正地发表专业意见；⑤接受收购人委托，向中国证监会报送申报材料，根据中国证监会的审核意见，组织、协调收购人及其他专业机构予以答复；⑥与收购人签订协议，在收购完成后12个月内，持续督导收购人遵守法律、行政法规、中国证监会的规定、证券交易所规则、上市公司章程，依法行使股东权利，切实履行承诺或者相关约定。

15、答案：C本题解析：《发行监管问答——首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求》第7条规定，以下情形需要中介机构履行复核程序：①发行人保荐机构等中介机构因首发、再融资、并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，或者被司法机关侦查，尚未结案拟申请恢复审查的。②发行人的中介机构或中介机构签字人员涉嫌违法违规被中国证监会立案调查、被司法机关侦查、或执业受限等情形，更换相关中介机构或签字人员后拟申请恢复审查的。③发行人中介机构最近6个月内被中国证监会行政处罚的。④发行人的签字保荐代表人、签字律师、签字会计师、签字资产评估师最近6个月内被中国证监会行政处罚的。

16、答案：A本题解析：本题BD均为会计估计变更，未来适用法。C尽管属于会计政策变更，但应采用未来适用法处理。E不属于会计政策变更。F属于初次发生采用新的会计政策，不属于会计政策变更；G属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策，不属于会计政策变更

17、答案：C本题解析：3月1日发现2010年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账。是会计差错，属于调整事项。

18、答案：C本题解析：C根据《关于证券公司申请首次公开发行股票并上市监管意见书有关问题的规定》，Ⅱ项应为，公司董事、监事、高级管理人员最近24个月内是否因对公司违法违规行为负有责任被认定为不适当人选、被撤销任职资格或证券从业资格；Ⅲ项应为，公司近3年合规经营情况。

19、答案：A本题解析：根据《超额配售选择权试点意见》（证监发[2001]112号），超额配售选择权行使完成后，本次发行的新股按以下公式计算：本次发行的新股数量＝发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量－主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量。主承销商应当在超额